Завдання 2. Необхідно:визначити доходи, що враховуються при обчисленні об’єкту оподаткування податку на прибуток:

Завдання 1.

Ситуаційні завдання

Необхідно: визначити доходи, що враховуються при обчисленні об’єкту оподаткування податку на прибуток:

1. Доходи від продажу товарів.

2. Доходи від продажу цінних паперів.

3. Доходи, не враховані в обчисленні доходу періодів, що передують звітному, та виявлені у звітному періоді.

4. Суми податку на додану вартість, отримані/нараховані платником податку на додану вартість, нарахованого на вартість продажу товарів, виконаних робіт, наданих послуг.

5. Суми безповоротної фінансової допомоги, отриманої платником податку.

6. Суми штрафів, одержаних за рішенням сторін договору.

7. Суми коштів в частині надмірно сплачених податків та зборів.

8. Суми отриманого платником податку емісійного доходу.

9. Дивіденди, отримані платником податку від інших платників податку.

10.Кошти або майно, що надходять у вигляді міжнародної технічної допомоги, яка надається відповідно до чинних міжнародних договорів.

11.Суми коштів або вартість майна, що надходять платнику податку у вигляді прямих інвестицій або реінвестицій у корпоративні права, емітовані таким платником податку.

12.Суми дотацій, субсидій, капітальних інвестицій із фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування або бюджетів, отримані платником податку.

13.Суми акцизного податку, сплаченого/нарахованого покупцями/покупцям підакцизних товарів (за їх рахунок) на користь платника такого акцизного податку.

14.Доходи від операцій оренди/лізингу.

15.Дохід, пов’язаний з реалізацією заставленого майна.

16.Сума попередньої оплати та авансів, отримана в рахунок оплати товарів, виконаних робіт, наданих послуг.

Необхідно: визначити витрати, що враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування податку на прибуток:

1. Суми нарахованої амортизації на легковий автотранспорт.

2. Витрати, пов’язані з технічним обслуговуванням, стоянкою та паркуванням.

3. Суми витрат, не врахованих у минулих податкових періодах у зв’язку з допущенням помилок та виявлених у звітному податковому періоді.

4. Різниця у вартості матеріалів (вартість матеріалів на початок звітного кварталу перевищує їх вартість на кінець того ж звітного кварталу).

5. Витрати, пов’язані з поліпшенням основних фондів, у сумі, що не перевищує 5% сукупної балансової вартості груп основних фондів на початок звітного року.

6. Витрати, не пов’язані з веденням господарської діяльності.

7. Сплата податку на прибуток.

8. Сплата штрафів.

9. Витрати на придбання літератури для інформаційного забезпечення господарської діяльності платника податку.

10. Передплата спеціальних періодичних видань.

11. Витрати на проведення аукціону.

12. Витрати на відрядження фізичних осіб, підтверджені відповідними документами.

13. Різниця у вартості сировини (балансова вартість сировини на кінець звітного кварталу перевищує їх балансову вартість на початок того ж звітного кварталу).

14. Суми коштів добровільно перерахованих до бюджету територіальної громади, в розмірі не більше ніж 4% оподатковуваного прибутку попереднього звітного періоду.

15. Витрати на оплату праці фізичних осіб, які перебувають у трудових відносинах з платником податку.

16. Суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.

Завдання 3. Підприємство «Світанок»- платник податку на прибуток підприємств в III кварталі поточного року отримало поворотну фінансову допомогу в сумі 10 000 грн. від особи, яка не є платником вказаного податку. На кінець звітного періоду платник податку не повернув отриману фінансову допомогу.

· Чи оподатковується податком на прибуток підприємств поворотна фінансова допомога, отримана від особи, яка не є платником податку на прибуток або особа, яка має пільги з цього податку?

Завдання 4. ТОВ «Компас» орендує складське приміщення у підприємства «Шанс».

· Чи можна вартість комунальних послуг (опалення, освітлення, водопостачання, водовідведення) орендованого приміщення віднести до складу витрат платника податку - орендаря?

Завдання 5. МП “Райдуга”, що займається випуском та реалізацією товарів, зареєстроване як платник податку на додану вартість.

У звітному періоді ним були здійснені певні фінансово–господарські операції (див. табл. 3.9).

Необхідно:

1. Визначити доходи та витрати платника податку на прибуток.

2. Обчислити суму податок на прибуток, що підлягає сплаті до Державного бюджету України.

Таблиця 3.9.

Фінансово–господарські операції МП “Райдуга”

№ за/п	Зміст господарської операції	Сума, умовних одиниць
	- оприбутковані матеріали, одержані від постачальника (без ПДВ)	6000,0
	- перераховані кошти постачальнику за отримані матеріали (у повному обсязі)	Визначити
	- списана вартість матеріалів на витрати виробництва	5000,0
	- за даними касового звіту реалізовані матеріали фізичним особам (з ПДВ)	240,0
	- нарахована заробітна плата	800,0
	- утримано податок на доходи фізичних осіб	102,7
	- утримано єдиний соціальний внесок	Визначити
	- отримані кошти для виплати заробітної плати (у повному обсязі)	Визначити
	- сплачена заробітна плата (у повному обсязі)	Визначити
	- відвантажена продукція замовнику (з ПДВ)	18000,0
	- отримані кошти за відвантажену продукцію	12000,0
	- нараховані місцеві податки та збори	195,0
	- нараховані амортизаційні відрахування	650,0

Завдання 6. ВО “Крокус”, що займається випуском та реалізацією продукції А, зареєстроване як платник податку на додану вартість.

У звітному періоді ним були здійснені певні фінансово–господарські операції (див. табл. 3.10).

Таблиця 3.10.

Фінансово-господарські операції ВО «Крокус»

№ за/п	Назва операції	За І квартал (тис. грн.)	За ІІ квартал (тис. грн.)
	Реалізовано товарів (з ПДВ)	3200,0	4260,0
	Отримано безповоротну фінансову допомогу згідно з договором дарування без відповідної компенсації	-	30,0
	Отримано доходи від здавання приміщення в оперативну оренду	90,0	110,0

Продовження таблиці 3.10

№ за/п	Назва операції	За І квартал (тис. грн.)	За ІІ квартал (тис. грн.)
	Придбано матеріалів, сировини, комплектуючих виробів	240,0	410,0
	Сплачено за послуги, пов’язані з виробничим процесом	48,0	90,0
	Витрачено на оплату праці фізичних осіб, що перебувають у трудових відносинах з ВО	80,0	135,0
	Сума єдиного соціального внеску	визначити
	Сплачено податки:
	- за першу реєстрацію транспортних засобів		4,0
	- плату за землю	2,0	2,0
	- місцеві податки і збори		0,3
	Витрачено на утримання: - будинку культури (що перебуває на балансі виробничого об’єднання)	3,5	12,0
	Загальна сума амортизаційних відрахувань	15,0	29,1
	Придбано торгові патенти	0,3	0,3

Необхідно:

1. Обчислити податок на прибуток за ІІ кв. звітного податкового періоду, що підлягає сплаті до бюджету.

2. Заповнити декларацію про прибуток підприємства.

3. Указати строки подання декларації до ДПІ та строки сплати податку на прибуток до бюджету.

Завдання 7. За результатами звітного періоду підприємство –платник податку на прибуток підприємств отримало від’ємне значення об’єкта оподаткування.

· Як враховується від’ємне значення об’єкта оподаткування в результатах наступних податкових періодів?

Завдання 8. Підприємство оплатило вартість одного року навчання дитини найманого працівника у вищому учбовому закладі. Сума, сплачених підприємством коштів, склала 10 500 грн.

· Чи має право підприємство включати до складу витрат кошти на навчання дитини працівника?

Завдання 9. Чи дозволені бартерні операції та операції із заліку зустрічних однорідних вимог, якщо один із контрагентів є платником податку на прибуток на загальних підставах, а другий – фізична особа-підприємець, яка сплачує податок з доходів фізичних осіб на загальних підставах?

· Чи існують обмеження щодо проведення таких операцій між зазначеними особами?

Дата добавления: 2015-05-26