Пенсионные планы

Рост суммы вложенных cpeдcтв по закону сложных процентов

Самая трудная для понимания вещь на свете — это подоходный налог.
АЛЬБЕРТ ЭЙНШТЕЙН

Рассмотрим пример, демонстрирующий силу сложных процентов при накоплении средств на пенсионном счету при реализации пенсионного плана.
Предположим, Гарри исполнилось 50 лет. Он недавно занялся собственным бизнесом и хотел бы накопить средств на будущее посредством пенсионного плана. Гарри считает, что имеет возможность вкладывать 5 тысяч долларов ежегодно в свой пенсионный фонд.
Предположим, Гарри внес первые 5 тысяч долларов, когда ему было 50 лет. Если бы он более не будет делать взносы, на пенсионном счету окажется приблизительно 23 тысячи, когда Гарри исполнится 65 лет (предполагая 10 % доходности). Если бы Гарри вносил 5 тысяч каждый год до тех пор, пока ему не исполнилось бы 65 лет, общая вложенная сумма в размере 80 тысяч превратилась бы в 200 тысяч долларов. Другим замечательным обстоятельством является то, что рост накоплений в рамках пенсионного плана не облагается налогом. В такую удачу просто невозможно поверить!
Вот три примера; взамен их можно предложить и более удачные:

1. Человек делает взносы в пенсионный фонд, начиная с возраста 50 лет.
2. Размер взносов составляет всего 5 тысяч долларов в год.
3. Доходность пенсионного фонда составляет всего 10% годовых.

Что имело бы место, если бы Гарри было всего 30 лет, когда он принял бы решение вносить на пенсионный счет 5 тысяч ежегодно до тех пор, пока ему не исполнится 65 лет? Сумма взносов за все эти годы в размере 180 тысяч долларов превратилась бы в сумму, равную примерно 1 650 000. А что если Гарри откладывал бы больше? Что если бы его необлагаемый налогами рост накоплений происходил с большей скоростью, когда процентная ставка доходности повыше? Переменных величин в этом уравнении много, но главное остается главным — вкладывать деньги в освобожденное от налогов доходное место, при этом приступать к этому чем раньше, тем лучше.

Сегодня работающим налогоплательщикам предоставлен большой выбор пенсионных планов. Посмотрим на преимущества ряда наиболее распространенных. Существуют индивидуальные планы, такие как IRA и Roth IRA. Имеются также планы, предлагаемые компаниями своим сотрудникам, как, например, 401 (к), SIMPLE и SEP. Основным различием между ними является размер ежегодных взносов. Принципиальные выгоды же, по существу, остаются прежними:

• Немедленные вычеты из облагаемой налогом суммы (кроме Roth IRA).
• Отсрочка обложения налогами накоплений.
• Вклад со стороны нанимателя.
• Относительный душевный покой по поводу финансового будущего.

В нижеследующих пунктах мы рассмотрим основные черты индивидуальных и компанейских пенсионных планов (Товарищеские пенсионные фонды).

IRA
Наиболее простым и весьма распространенным пенсионным фондом является план по типу индивидуального пенсионного счета (individual retirement account — IRA). Это индивидуальный пенсионный фонд (компания, в которой вы работаете, не имеет к нему никакого отношения). Налогоплательщик имеет возможность делать ежегодный взнос в свой IRA в размере не более 2 тысячи долларов. При этом взнос считается вычетом из облагаемой налогом суммы доходов, тем самым уменьшая размеры причитающегося с вас налога. Рост на пенсионном счету (за счет годовых и дивидендов) не обкладывается налогом до тех самых пор, пока вы не снимете накопленную сумму со счета. Наемные работники, являющиеся «активными участниками» в пенсионном плане, спонсором которого выступает наниматель, т.е. компанейском, ограничены в правах, касающихся открытия счета типа IRA. «Кроме того, если валовой доход лица превышает 60 тысяч долларов, оно не имеет права заводить такой счет.

RothIRA
Сравнительно новым видом пенсионного плана является Roth IRA. Несмотря на молодость, план этот успел приобрести большую популярность. Roth IRA похож на традиционный IRA-план, за тем исключением, что взнос максимум 2 тысячи долларов не является вычетом из облагаемой налогом суммы. Вместе с тем рост на таком пенсионном счету не облагается налогом. Таким образом, когда вы будете снимать накопленные средства с пенсионного счета этого типа, прирост средств не будет подлежать налогообложению. Несемейный налогоплательщик лишается права делать взносы в фонды типа Roth IRA по достижении его валового дохода пороговой величины 110 тысяч долларов; для семейных пар соответствующая пороговая величина валового дохода составляет 160 тысяч долларов.

Фонды 401 (к)
Пенсионные фонды других видов могут создаваться при участии нанимателя или вами (в отношении к самому себе), когда вы выступаете в качестве владельца компании. Самым распространенным из такого рода фондов на сегодняшний день является план 401 (к). В случае наемный работник согласен не получать часть своей зарплаты, и ее наниматель заносит на специальный счет. Это делается в отношении к зарплате до вычета налогов. Таким образом, сумма, которая откладывается в качестве пенсионного взноса, не подлежит обложению подоходным налогом, хотя и облагаема налогами FICA. Взносы в пенсионный фонд являются защищенными на 100 %, то есть наемный работник ничего не потеряет, даже если расторгнет трудовое соглашение со своим нанимателем. Очень часто бывает так, что наниматель делает взнос от себя в пенсионный фонд 401 (к) своего работника в размере какого-то процента взноса последнего. Данный укрупненный взнос не облагается налогом для наемного работника до тех пор, пока накопленная сумма не будет снята со счета. Максимальная сумма личного взноса наемного работника в пенсионный фонд 401 (к) составляет 10 тысяч долларов в год.

Фонды SIMPLE
Новый вид пенсионного фонда, создаваемого при участи нанимателя, называется стимулирующий сбережения компенсационный план для сотрудников (savings incentive matching plan for employees — SIMPLE). Планы SIMPLE могут быть организованы индивидуальным предпринимателем или нанимателем, у которого число работающих по найму лиц не превышает 100 человек. SIMPLE во многом схож с фондом 401 (к). Некий процент заработной платы заносится на специальный пенсионный счет. Вычет соответствующего подоходного налога переносится на момент снятия накопленной суммы со счета. Максимальная величина взноса для наемного работника составляет 6 тыс. долл. в год. Наниматель вправе делать взносы от себя в размере не более 3% заработной платы работника, но не выше пороговой суммы, равной 6 тыс. долларов. И в этом случае взносы от нанимателя не рассматриваются доходом работника и не облагаются по этой причине налогом. Организовать фонд SIMPLE сравнительно легко, и требования к претенденту относительно невысоки.

Фонды SEP
Упрощенный пенсионный фонд для сотрудников (simplified employee pension — SEP) представляет собой весьма распространенный вид пенсионного плана для индивидуальных предпринимателей и малого бизнеса. Фонд SEP представляет собой, по большому счету, совокупность IRA-планов. Все наемные работники компании, могущие претендовать на такой пенсионный план, открывают для себя IRA-счета, на которые наниматель заносит фиксированную сумму, не являющуюся вычетом из зарплаты. Взнос составляет примерно 15 % от величины заработной платы, при этом сумма годового взноса не может превышать 24 тысячи долларов. Основным преимуществом SEP-фонда является его простота. Организация такого фонда не требует сколько-нибудь значительной бумажной работы.
Являетесь ли вы наемным работником, нанимателем или тем и другим вместе взятым, пенсионные фонды могут стать бесценным инструментом в деле снижения величины причитающегося с вас подоходного налога и одновременно средством обретения финансового благополучия на период после прекращения вами трудовой деятельности. Пенсионные планы таят в себе поистине огромные возможности для людей, занятых в любой сфере экономики. С их помощью вам, безусловно, удастся заткнуть некоторые «течи» в вашем личном или семейном бюджете.

СХЕМА 15.1. Выбор пенсионного плана для человека/ работающего по найму

Схемы 15.1 и 15.2 (алгоритм выбора пенсионного плана для лиц, работающих по найму, и для владельцев компаний соответственно) помогут вам решить, на какой вид пенсионного фонда вам лучше всего претендовать.

Дата добавления: 2015-05-28