Виды и размеры налоговых вычетов

Виды налоговых вычетов	Размер налогового вычета	Орган (организация), предоставляющий налоговый вычет
Стандартные	3000 руб. 500 руб.1400(на 1 ребенка).	В отношении доходов индивидуальных предпринимателей — налоговый орган В отношении доходов работников — работодатель
Социальные: — на благотворительность	В размере фактических затрат, но не более 25% заявленных доходов в год	Налоговый орган (по заявлению налогоплательщика)
— на обучение	В размере фактических затрат, но не более 50 000 руб. в год -на свое обучение и 50 000 руб. — на обучение своих детей
— на лечение	В размере фактических затрат, но не более 50 000 руб. в год -на лечение свое и своих родственников
— на пенсионные взносы в пользу супруга (супруги), родителей, детей	В размере фактических затрат, но не более 50 000 руб. в год
— на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии	В размере фактических затрат, но не более 50 000 руб. в год
Имущественные: — при продаже имущества	Зависит от срока, в течение которого имущество находилось в собственности физического лица	Налоговый орган (при подаче декларации)
Виды налоговых вычетов	Размер налогового вычета	Орган (организация), предоставляющий налоговый вычет
— при покупке имущества, строительстве жилья	В размере фактических затрат, но не более 2 000 000 руб.	Налоговый орган (при подаче декларации) или работодатель
Профессиональные	В размере фактических документально подтвержденных затрат	Налоговый орган (при подаче декларации)

Социальные вычеты физическому лицу (гражданину) предоставляет налоговый орган. Чтобы их получить, физическое лицо должно сдать в налоговую инспекцию декларацию о доходах, полученных за год, и приложить к ней документы, которые подтверждают его право на вычеты. Имущественные налоговые вычеты в части покупки (строительства) жилья могут предоставляться либо налоговым органом, либо работодателем — по выбору налогоплательщика. Стандартные налоговые вычеты работнику предоставляет работодатель, а индивидуальному предпринимателю — налоговый орган. Одному физическому лицу в итоге могут предоставляться сразу четыре вычета в случае, если у него есть соответствующие основания.

Право на налоговые вычеты имеют только физические лица — резиденты РФ, т.е. те, кто проживает в России не менее 183 дней в календарном году. Если же работник резидентом не является, то вычетами он воспользоваться не может.

Социальные и имущественные вычеты не предоставляются физическому лицу — индивидуальному предпринимателю.

Профессиональные налоговые вычеты физическому лицу (индивидуальному предпринимателю) предоставляет налоговый орган.

На ежемесячный вычет в размере 3000 руб. имеют право:

граждане, которые стали инвалидами из-за аварии на производственном объединении «Маяк» или на Чернобыльской АЭС;

инвалиды Великой Отечественной войны и военные, получившие инвалидность при исполнении своих служебных обязанностей;

граждане, получившие заболевание из-за катастрофы на Чернобыльской АЭС;

лица, участвовавшие в подземных испытаниях ядерного оружия в условиях штатных радиационных ситуаций и др.

Полная информация о том, кто имеет право на ежемесячный вычет в размере 3000 руб., приведена в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.

На ежемесячный вычет 500 руб. имеют право:

Герои Советского Союза, Герои России, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

участники Великой Отечественной войны;

люди, находившиеся в Ленинграде в период его блокады;

бывшие узники концлагерей;

инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп;

перенесшие заболевания, связанные с радиацией;

доноры костного мозга;

лица, принимавшие участие в ликвидации последствий аварии на производственном объединении «Маяк»;

выехавшие из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС;

граждане, выполнявшие интернациональный долг в Республике Афганистан, и др.

Полный перечень лиц, доход которых ежемесячно должен уменьшаться на 500 руб., приведен в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Налоговый вычет на ребенка с 1 января 2012 года:

Дата добавления: 2015-05-29