Ревизия (аудит) орг-ции бух.учета и внутрихоз-ного контроля. Ревизия (аудит) учредительных документов и учетной политики

При проверке орг-ции БУ необх. уделить вним.хранению первич. док.и учетных регистров. Все записи в БУ ведутся на основе первич. док. Первич. док-ция дает нач. движ-ю учетной инф-ции, обеспеч. БУ сведениями, необх. для сплошного и непрерывного отраж. фин-хоз деят-ти орг-ции. Все первич. док-ты, поступившие в бухгалтерию, подлежат обязательной проверке. Лица, составившие и подписавшие документ, несут ответ-сть за достоверность данных, указанных в док-те. В каждой орг-ции д. быть разраб. и утверждены приказом рук-ля график документооборота. Док-ты являются важнейшим средством оперативного контроля за действиями лиц, которым доверены мат. ценности. При проверке учетной политики необх. обратить вним. на применение выбранной орг-цией учет.политики всеми структ.подраз-ми, а также на соблюдение уч. политики в теч.всего года. Затем провер. соотв-вие уч. политики действ. закон-ству. При форм-нии уч. политики в обяз. порядке должны собл-ся требования: 1) Полнота отраж-я в первич. док.и регистрах БУ всех фактов хоз-ной деят-ти; 2) Законность соотв-ия способов и методов ведения БУ действ. закон-ву; 3) Не противоречивость – тождество данных анал. и син. учета; 4) Достоверность; 5) Рациональность; 7) Осмотрительность - обеспечение к готовности БУ потерь и расходов, чем возможных доходов. Она может быть оформлена приказом руководителя организации или как положение по учетной политике, утвержденное и введенное в действие соответствующим приказом в начале текущего года.

Бил.23. Учет расчетов с разн.деб-ми и кред-ми

Для учета ден ср-в, выд подотчет предназн сч 71. Ден ср-ва выд. в соотв с Правилами ведения касс.операций в РБ. На период пребывания в ком-ке раб-ку выплачив-ся суточные, возмещ-ся расходы по проезду(пост.принадл), провозу багажа, комиссионных по обмену банком чека или одного вида валюты на др., найму жил помещения, бронь гостиници и др. Нормы суточных и нормы компенсации для найма жилья устан-ны Минфином РБ. Суточные 60000, однодневн. 30000. Рук-ль праве оплачивать суточные и выдавать деньги на найм жилья сверх норм с отнесением этих затрат за счет прибыли. Выдача вал. ср-в на ком.р-ды с в/сч- Д-т 71 К-т 52. Израсходов. подотчетные суммы спис-ся след. образом: Д-т 10,08,20,28,29,44,45.. К-т 71; возвр, удерж неисп подотч.суммы - Д-т 50,70 К-т 71. (приказ,аванс отчет в теч.3 дн. хо.знужды чеки с прилож тов. чека.) Д-т 71 К-т 50/1- выданные под отчет суммы из кассы, Д-т 71 К-т 51- с р-с; Д-т 71 К-т 55/7 - со спец банк счетов, Д-т 08 К-т 71 - списаны с подотч лиц по аванс отчетам расх. связ с приобрет ОС, Д-т 10 К-т 71 приобр ими матер, Д-т 41 К-т 71- приобр.товары, Д-т 44 К-т 71 - оплаченные расх по работам и услугам, Д-т 50/1,51,52 К-т 71 оприх возвращ неизрасх суммы. Задачи учета: 1. своеврем и прав проведение необх расч безналом так и нал деньгами 2. полное и оперативн отраж в уч кредит и расч операций 3. орг-ция и провед в уст сроки инв. составл расчетов, изыск возм-тей недопущ возн-ния просроч ДЗ и КЗ. 4. контроль соблюд расч платеж дисц, своеврем перечисл сумм за МЦ и услуги, а также ср-в, получ в порядке кредитования.Расч. с бюджетом учит. на пас сч 68. Этот сч кредит-ся на сумму, причит-ся бюджету, а дебетуется на перечисленные. Проводки: 44/2-68/1 – нач.налоги и отчисл, включ в изд.обр, 90/1-68/2 нач налоги, уплач из выручки, 99-68/3- уплачив.из прибыли, 70-68/4 - на доходы раб-ков орг-ции, 84-68/5-начислены прочие налоги, сборы и отчисл, 68-51- перечисл с р/с в бюджет налоги и отчисл, 68-52 - перечисл с в/сч тамож платежи и НДС по импорт опер. К разн дебиторам и кредиторам отн-ся: 1) орг-ции по оп-циям некоммерч хар-ра; 2) трансп. орг-ции, 3) депоненты-орг-ции и лица, в пользу кот пр-ся удерж. по исполн. листам и т.п. Для учета расч исп-ся счет 76 «Расчеты с разн.деб. и кред-ми». Проводки:70-76 суммы, удерж из ЗП на осн исполн. док-тов а также депонир. ЗП, 76-51 - плата разным орг-циям по безнал расчету за услуги, 76-91- на сумму выручки от аренд. платы, 76-50,51 расчеты с орг-циями и лицами по исполн док-там, 76-73- отраж сумма страх возмещ раб-ка орг-ции, 70-60- претензии пост-кам подрядчикам, трансп и др. орг-циям, 76 -91- причит орг-ции дивиденды и др. доходы, 76-50,51 - выплата раб-ку орг-ции депон ЗП. Расчеты с учредителями счет 75: 75/1 расч по вкладам в УФ, 75/2 расч по выплате дох-дов. Проводки: 75-80 —увелич номин ст-ти акций или суммы вкладов уч-ков орг-ции, 80-75- уменьш номин ст-ти акций или доли уч-ка орг-ции в уст Ф, 50,51-75- по мере факт поступл ден ср-в, 07,10,08,20,21,23-75 поступл от учр-лей им-ва и ЦБ в сч их вкладов к УФ орг-ции по дог ст-ти, 75-50- при изъятии учр-лями ден ср-в. Внутрихоз. расчеты: орг-ции могут иметь отд. трансп хоз-ва, жкх, подс.с/х и др, выдел на отд балансы. Сч. А-П 79 «Внутрихоз расч» Проводки: 79/1-01- при передаче ОС подразд-ниям, 01-79/1- получ им-во приним. у подразд, 79/1-10 - передача обор. ср-в подразд-м, 10,21,43,41-79/1- на получ. обор ср-ва. В балансе внутрихоз расч не отраж.

Дата добавления: 2015-05-29