Тематичний план

№	Назва теми	Передбачено годин
Лекції	Семінари	Практичні
	Тема 1. Податкова система України.
	Тема 2. Правове регулювання податку. Правовий механізм податку та його елементи.
	Тема 3. Види податкових перевірок, порядок їх проведення. Відповідальність за податкові правопорушення.
Всього:

Форма підсумкового контролю – залік.

ОСНОВНІ ТЕРМІНИ ДИСЦИПЛІНИ:

Система податкового права – це об’єктивна сукупність суспільних фінансових відносин, що визначає внутрішню структуру податкового права, зміст і особливість розміщення норм, що регулюють податкові правовідносини. Норми податкового права залежно від особливостей відносин, що ним регулюються, поділяються на окремі структурні підрозділи. У системі складного інституту податкового права існує декілька підсистем інститутів, які можна виділити в розділи.

Податок – це форма примусового відчуження результатів діяльності суб’єктів, що реалізують свої податкові зобов’язання, котрі вносяться до бюджету відповідного рівня (або цільового фонду) на основі закону (або акта органу місцевого самоуправління) і виступає як обов’язків, нецільовий, безумовний платіж.

Податкове право – це складний інститут фінансового права, котрий регулює основи дохідної частини бюджетів.

Джерелом податкового права є форма вираження правотворчої діяльності держави з приводу прийняття компетентними державними органами нормативних актів, які містять норми податкового права.

Платники податків – юридичні особи, їх філії, відділення, інші відокремлені підрозділи, що не мають статусу юридичної особи, а також фізичні особи, які мають статус суб’єктів підприємницької діяльності чи не мають такого статусу, на яких згідно з законами покладено обов’язок утримувати та/або сплачувати податки і збори (обов’язкові платежі), пеню та штрафні санкції.

Збором (платою, внеском) – є обов’язків платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників зборів, з умовою отримання ними спеціальної вигоди, у тому числі внаслідок вчинення на користь таких осіб державними органами, органами місцевого самоврядування, іншими уповноваженими органами та особами юридично значимих дій.

Література до всіх тем:

1. Податковий Кодекс України: Закон України від 02 грудня 2010 р. - № 2755- VI (зі змінами та доповненнями).

2. Бюджетний кодекс України: Закон України від 8 липня 2010 р. // Відомості Верховної Ради України. - 2010. - № 50-51. - Ст. 572.

3. Кодекс України про адміністративні правопорушення від 7 грудня 1984 р. № 8073-X // Відомості Верховної Ради Української РСР (ВВР)
1984, додаток до № 51, ст. 1122.

4. Кримінальний кодекс України від 5 квітня 2001 р. № 2341 // Відомості Верховної Ради (ВВР). – 2001 № 25-26. – Ст.131

5. Про державну податкову службу в Україні: Закон України від 04 грудня 1990 р. // Відомості Верховної Ради України — 1994.— № 15. – Ст. 84.

6. Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування: Закон України від 08 липня 2010 р.// Відомості Верховної Ради України (ВВР), 2011, N 2-3, Ст.11.

7. Про єдиний збір, який справляється у пунктах пропуску через державний кордон України: Закон України від 4 листопада 1999р. (у ред. від 12 липня 2001 р.// Відомості Верхової Ради України.— 2001.—№ 50. – Ст.260.

8. Авер̓янова Є., Артем̓єва Л., Бродецька І., Волк Н., Діброва Н., Золотухін О. Податок з доходів фізичних осіб: консультації, відповіді на запитання, роз̓яснення спеціалістів міністерств і відомств, нормат. база, первинна документація / А. Бабак (голов. ред.) — Д.: Баланс-Клуб, 2008. — 170 с.

9. Адміністративна відповідальність за ухилення від оподаткування: навч. посіб. / В.К. Шкарупа, М.В. Коваль, М.О. Мацелик, Т.О. Мацелик; Держ. податк. адмін. України, Нац. ун-т держ. податк. служби України. — Ірпінь, 2008. — 206 с.

10. Адміністративне право України: Підручник /За заг.ред. Т.О. Коломієць. – К.: Істина, 2009. – 480 с.

11. Акцизний збір (Державна податкова служба України; заг.ред. С.В.Буряка. К.: Юрінком Інтер, 2009 – 352 с. Бібліотека платника податку.

12. Бандурка О. О. Державна податкова служба в Україні: система, правовий статус, модернізація / Національний ун-т внутрішніх справ. — Х.: Вид-во Нац. ун-ту внутр. справ, 2004. — 233с.

13. Берлач А. І. Податкове право України: навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл. / Відкритий міжнародний ун-т розвитку людини "Україна". — К.: Університет «Україна», 2006. — 336 с.

14. Бех Г. В., Дмитрик О. О., Кобильнік Д. А., Криницький І. Є., Кучерявенко М. П. Податкове право: Навч. посіб. / Національна юридична академія України ім. Ярослава Мудрого / М.П. Кучерявенко (ред.). — К.: Юрінком Інтер, 2003. — 400 с.

15. Бодюк А.В. Податкова система (ресурсні платежі): навч. посібник / Державна податкова адміністрація України; Національний ун-т держ. податкової служби України. — Ірпінь, 2007. — 575 с.

16. Василик О.Д. Податкова система України: Навч. посібник: Для студ. екон. спец. вищих закл. освіти / Українська державна фінансова академія. — К.: ВАТ «Поліграфкнига», 2004. — 447 с.

17. Войнаренко М.П., Пухальська Г.В. Податковий облік і аудит: підручник – К., ВЦ «Академія», 2009 – 376 с.

18. Мельник П. В., Тарангул Л. Л., Варналій З. С., Кушнарець Д. В., Харлан Є. А. Податкова політика України: стан, проблеми та перспективи: монографія / Державна податкова адміністрація України; Національний ун-т держ. податкової служби України. Науково-дослідний центр з проблем оподаткування / З.С. Варналій (ред.). — К.: Знання України, 2008. — 675 c.

19. Дінань Л.В. Контроль і ревізія (теоретичні основи): Навчальний посібник. – К.: ЦНЛ, 2004.

20. Климчук С.В. Оподаткування підприємств: Навч. Посібник. – К.: ЦЛН, 2004.

21. Чернявський О.П. Організація і методика податкових перевірок. – К.: ЦЛН, 2004.

22. Бухгалтерський облік. Правове регулювання, стандарти, контроль: зб.нормат.актів. – К., 2004.

23. Педь І.В. Непрямі податки в податковій системі України: навч. посібник/Ю.М. Лисенков (ред.). – К.: Знання, 2008. – 348 с.

24. Педь І.В. Податкові і соціальні збори в податковій системі України: Навч. посіб./Ю.М. Лисенков (ред.). – К.: Знання, 2008. – 366 с.

25. Зюнькін А.Г. Фінансове право: Навч. посіб. Для студ. ВНЗ / Міжрегіональна академія управління персоналом. – 4-те вид., доп. – К.: Персонал, 2008. – 561 с.

26. Фінансове право: Підручник для студ. вищих навч. зал. / О.П. Гетьманець (відп.ред.), О.М.Бандурка (уклад.). – Х.: Еспада, 2008.

27. Конюх М.С., Хрідочкін А.В. Фінансове право: Навч. посіб для практ. занять / Дніпродзержинський держ. технічний ун-т – Дніпроджержинськ: ДДТУ, 2008. – 80 с.

28. Марченко В. Правове природа діяльності уповноважених органів у сфері справляння податків // Підприємництво, господарство і право. – 2010. - № 12. – С. 41-45.

29. Меліхова Т.О. Методика аналізу податку на прибуток підприємств // Вісн. Нац. ун-ту «Львів. політехніка». Пробл. економіки та упр. — 2007. — №579. — С. 171-176.

30. Монаєнко А. Поняття фінансово-процесуального примусу в сучасній фінансово-правовій науці // Право України. – 2010. - № 12. – С. 168-176.

31. Монаєнко А. Запобіжні заходи фінансово-правового примусу // Право України. – 2011. - № 3. – С. 228-235.

32. Мригін Є.С. Про фіскальне і загальноекономічне розуміння сутності податків // Вісн. Полтав. держ. аграр. акад. — 2004. — №2. — С. 70-72.

33. Новицький А.М. Концептуальні підходи організаційно-правові забезпечення розвитку електронного оподаткування в Україні // Фінансове право. – 2009. - № 3. – С. 13-16.

34. Нонко А. Податкове регулювання в Європейському Союзі: співвідношення наднаціонального та національного рівнів // Право України. — 2005. — №4. — С. 110-115.

35. Оніщик Ю. До питання про момент виникнення, зміни та припинення податкової правосуб’єктності організації – платника податку // Адвокат. – 2009. - № 1. – С. 16-19.

36. Оніщик Ю.В. Проблема конструкції «юридична особа» у податковому праві України // Фінансове право. – 2010. - № 3. – С. 8-11.

37. Парнюк В.О. Стимулювання структурних змін в економіці - головне завдання податкової реформи // Актуальні проблеми економіки. — 2008. — №11. — С. 214-223.

Тематика і плани лекцій:

Тема 1. Податкова система України.

Лекція – 2 години

1. Інститут податкового права в системі фінансового права та його зв'язок з іншими галузями права.

2. Предмет та метод податкового права.

3. Поняття, зміст та види податкових правовідносин та податково-правових норм.

4. Система та джерела податкового права.

Тема 2. Правове регулювання податку. Правовий механізм податку та його елементи.

Лекція – 2 години

1. Види фінансових платежів до бюджету та їх порівняльна характеристика.

2. Правовий механізм податку. Елементи правового механізму та їх зміст.

3. Поняття та класифікація платників податків та інших обов’язковий платежів, їх обов’язки та права.

Тема 3. Види податкових перевірок, порядок їх проведення. Відповідальність за податкові правопорушення.

Лекція – 2 години

1. Види перевірок:

1.1. камеральні, документальні, фактичні перевірки.

2. Порядок проведення перевірок, строки їх проведення, оформлення результатів.

3. Види відповідальності за порушення податкового законодавства.

Плани семінарських та практичних занять:

Тема 1. Податкова система України.

Семінарське заняття – 2 години

1.Місце складного інституту податкового права в системі фінансового права та його зв'язок з іншими галузями права.

2.Предмет та метод податкового права.

3.Поняття, зміст та види податкових правовідносин та податково-правових норм.

4.Система та джерела податкового права.

Тема 2. Правове регулювання податку. Правовий механізм податку та його елементи.

Семінарське заняття – 2 години

1. Види фінансових платежів визначених до сплати в бюджет Податковим Кодексом України, їх порівняльна характеристика.

2. Поняття та ознаки податку.

3. Функції податку.

4. Правовий механізм податку. Характеристика основних елементів правового механізму податку.

Тема 3. Види податкових перевірок, порядок їх проведення. Відповідальність за податкові правопорушення.

Практичне заняття – 2 години

1. Камеральні перевірки, порядок проведення та оформлення.

2. Документальні планові або позапланові перевірки, порядок проведення та оформлення.

3. Фактичні перевірки, порядок проведення та оформлення.

4. Види відповідальності за порушення податкового законодавства.

5. Штрафні (фінансові) санкції (штрафи).

Ситуаційне завдання:

Юрист підприємства відмовив посадовій особі ДПС у проведенні документальної перевірки на тій підставі, що вона була другою за календарний рік та не було повідомлення про її проведення.

Посадова особа наполягала на проведенні такої перевірки, на тій підставі, що при перевірці іншого підприємства (партнера) були виявлені факти порушення податкового законодавства даним підприємством.

Визначте чиї дії є неправомірними? Обгрунтуйте відповідь.

Перелік питань для складання семестрового заліку з нормативного курсу (податкове право):

1. Поняття податкового права.

2. Предмет і метод податкового права.

3. Суб’єкти та об’єкти податкового права.

4. Права та обов’язки платників податків і зборів (обов’язкових платежів).

5. Принципи податкового права.

6. Джерела податкового права.

7. Система оподаткування України.

8.Фіскальне забезпечення надходження коштів до державного бюджету.

9. Контролюючі органи та органи стягнення в ДПС України.

10. Податковий контроль: види і способи податкового контролю.

11. Облік платників податку.

12. Інформаційно – аналітичне забезпечення діяльності органів ДПС.

13. Податкові перевірки, їх види.

14. Строки проведення податкових перевірок.

15. Оформлення результатів податкових перевірок.

16. Погашення податкового боргу платників податку. Строки давності.

17. Прямі податки в Україні їх види, переваги та недоліки.

18. Податок на прибуток підприємств. Характеристика елементів правового механізму.

19. Правовий механізм забезпечення відшкодування невиплачених податків підприємствами-боржниками, які стали банкрутами.

20. Податкова адреса.

21.Податкові консультації.

22. Наслідки застосування податкових консультацій.

23. Способи ухилення подвійного оподаткування.

24. Мета, правова основа та форми обміну інформацією між податковими службами різних країн.

25. Мета відкриття та закриття банківських рахунків.

26. Сутність і завдання податкового контролю в Україні.

27. Сутність ухилення від оподаткування.

28. Методика перевірки фінансово-господарської діяльності підприємства.

29. Строк сплати податку та збору.

30. Оподаткування і податковий контроль місцевих податків і зборів.

31. Основні види правопорушень податкового законодавства.

32. Способи скоєння правопорушень у сфері оподаткування в Україні.

33. Фінансові та адміністративні санкції, що застосовуються до фізичних і юридичних осіб.

34. Порядок визначення недоїмки та пені при застосуванні економічних санкцій.

35. Кримінальна відповідальність за ухилення від сплати податків.

36. Оскарження правомірності застосування санкцій.

37. Мито: види мита.

38. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу: характеристика елементів правового механізму.

39. Змішані податки та збори в податковій системі України.

40. Податок на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки.

41. Платники податку на доходи фізичних осіб.

42. Об’єкти оподаткування резидентів та нерезидентів - платників ПДФО.

43. База оподаткування. Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу.

44. Поняття податкової соціальної пільги: її розмір та умови застосування.

45. Особливості оподаткування спадщини.

46. Форма складання акта документальної перевірки платників податків, зборів та інших обов’язкових платежів.

47. Елементи податку (юридичний склад податку).

48. Юридичний склад податку на прибуття підприємств.

49. Податкові злочини та правопорушення.

50. Ознаки податкового правопорушення.

51. Класифікація податкових правопорушень.

52. Кримінальна відповідальність за податкові злочини.

53. Адміністративна відповідальність за порушення податкового законодавства.

54. Місцеві податки та збори..

55. Податковий контроль: види і способи податкового контролю.

56. Списання безнадійного податкового боргу.

57. Виникнення права податкової застави.

58. Податкова застава, припинення податкової застави.

59. Податкові пільги.

60. Загальні умови притягнення до фінансової відповідальності.

Дата добавления: 2015-05-31