Понятие, основания возникновения и прекращения налоговой обязанности. Исполнение налоговой обязанности

Налоговые правоотношения. Субъекты налоговых правоотношений. Правовой статус налогоплательщиков и налоговых агентов.

Элементы юридического состава налога. Порядок установления налогов и сборов в Российской Федерации.

Понятие налогов, их функции. Система налогов в Российской Федерации. Виды налогов, специальные налоговые режимы.

Нормы налогового права. Принципы налогообложения.

Понятие нормы налогового права. Структура нормы налогового права (элементы или части): гипотеза, диспозиция, санкция.

Виды норм налогового права в зависимости: от содержания; от характера воздействия на поведение субъектов.

Принципы налогообложения, закрепленные в Налоговом кодексе РФ: законности, обязательности, определенности, недискриминационного характера, экономической обоснованности, установления всех элементов налогообложения, обеспечения единого экономического пространства, презумпции невиновности.

Определение налога согласно НК РФ. Функции налогов: фискальная, регулирующая, контрольная. Система налогов – один из элементов налоговой системы РФ. Федеральные, региональные и местные налоги.

Специальные налоговые режимы: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Налог считается введенным лишь тогда, когда в законодательстве о нем определены элементы налогообложения, которые являются элементами юридического состава налога. Субъект и объект налога. Налоговая база и налоговая ставка. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Льготы.

Полномочия Российской Федерации, субъектов РФ, представительных органов самоуправления по установлению и введению налогов, а также льгот по ним.

Понятие, признаки и структура налоговых правоотношений. Основные участники налоговых правоотношений: налогоплательщики, налоговые агенты, налоговые органы, таможенные органы. Иные участники налоговых правоотношений: организации, обязанные представлять сведения в налоговые органы для учета налогоплательщиков; банки, имеющие обязанности (кроме обязанностей налогоплательщика и налогового агента) в связи с поступлением налогов в бюджет и в связи с учетом налогоплательщиков; органы внутренних дел; финансовые органы. Права налогоплательщиков и налоговых агентов.

Конституция России, НК РФ об исполнении налоговой обязанности. Понятие и отличительная особенность налоговой обязанности. Юридические факты, с которыми налоговое законодательство связывает возникновение обязанности по уплате налогов и сборов. Приостановление и прекращение налоговой обязанности.

Способы исполнения налоговой обязанности: уплата налога, удержание налога налоговым агентом, взыскание налоговым органом в бесспорном порядке, исполнение обязанности правопреемником, посредством зачета суммы налога из переплаты по другому налогу.

Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности: залог, поручительство, пени, арест имущества.

Дата добавления: 2015-05-31