Источники налогового права. Понятие налогового права

Понятие налогового права

ТЕМА 8. ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПРАВА

План семинарского занятия

Вопросы для проверки знаний по теме:

1. Дайте понятие государственного дохода?

2. Назовите виды государственных доходов?

3. Охарактеризуйте налоговые доходы государства?

4. Что входит в налоговую систему Республики Беларусь?

5. Что общего и в чем различия между налогами и неналоговыми доходами государства?

6. Что относится к неналоговым доходам государства?

Дайте определение следующим понятиям:

Государственный доход, чистый доход, налог.

Нормативные правовые акты для изучения по теме:

1. Налоговый кодекс Республики Беларусь от 19.12.2002 с изм. и доп. (посл. 26.12.2007.).

Налоговое право – это совокупность финансово-правовых норм, регулирующих отношения, возникшие в процессе движения денежных средств от плательщиков налогов в бюджет и во внебюджетные фонды.

Налоговое право состоит из двух частей:

1) общая – включает общие принципы построения налоговой системы, принципы налоговых отношений, понятие налога, права и обязанности налогоплательщиков и т.д.

2) особенная – включает в себя конкретные налоги с определением их плательщиков, объектов, ставок, льгот и порядка уплаты.

Предмет налогового права можно рассматривать в виде 3 групп отношений:

1. отношения между государством и налоговыми органами,

2. между налоговыми органами и плательщиками налогов,

3. между государством, налоговыми органами и финансово-кредитными учреждениями по поводу аккумуляции налоговых средств.

Налоговые правоотношения – это отношения, возникающие в соответствии с:

- налоговыми нормами, регулирующими установление, изменение и отмену налоговых платежей,

- юридическими фактами, участники которых наделены субъективными правами и несут юридические обязанности, связанные с уплатой налогов и других обязательных платежей в бюджет государства и во внебюджетные фонды.

Особенности налоговых правоотношений:

1. формальная определенность – налоговые правоотношения представляют собой четко определенные связи, возникающие между субъектами,

2. целевая системность этих отношений – вся система налогов и обязательных платежей подчинена определенной цели – их взиманию и поступлению в бюджет и во внебюджетные фонды,

3. обеспечение налоговых правоотношений государственным принуждением,

4. наличие обязательных субъектов, т.е. государственных органов, в первую очередь налоговой инспекции Министерства о налогам и сборам Республики Беларусь.

Выделяют четыре группы источников правового регулирования налогообложения:

1) общие нефинансовые законы, т.е. нормативные правовые акты, относящиеся к иным отраслям права. Например, Уголовный кодекс РБ относительно тех статей, которые предусматривают ответственность за налоговые преступления. К этой же группе относиться и Конституция РБ, определяющая общие принципы государственной политики, в том числе и финансовой политики и общие принципы построения системы государственных органов, большинство из которых осуществляет и финансовую деятельность.

2) общие финансовые законы – Закон РБ «О бюджетной системе Республике Беларусь и государственных внебюджетных фондах» и Закон РБ «О бюджете РБ на 2008 год»

3) общие налоговые законы – это нормативные акты, регулирующие основы налогообложения. К данной группе относится Налоговый кодекс РБ от 19. 12. 2002 г., который устанавливает систему налогов, взимаемых в бюджет и основные принципы налогообложения.

4) специальные налоговые законы – это нормативно-правовые акты, регулирующие отдельные налоги. Практически по каждому виду налогов существует отдельный Закон, содержащий основные элементы налогообложения.

Дата добавления: 2015-05-31