Постоянное налоговое обязательство

Минус

Плюс/минус

Плюс/минус

Плюс/минус

Плюс/минус

Плюс/минус

Плюс/минус

Плюс/минус

Плюс/минус

Минус

Плюс

Минус

Плюс

Плюс

[Строка 2310 «Доходы от участия в других организациях»]

[Строка 2320 «Проценты к получению»]

[Строка 2330 «Проценты к уплате»]

[Строка 2340 «Прочие доходы»]

[Строка 2350 «Прочие расходы»]

Данная сумма должна быть идентична результату, сформированному на субсчете 99 «Финансовые результаты деятельности до налогообложения».

Строка 2410 «Текущий налог на прибыль»

По строке 2410 отражается сумма налога на прибыль, сформированная по данным налогового учета за отчетный (налоговый) период и отраженная в бухгалтерском учете на счете 68.

[Оборот по субсчету 99 «Условный расход/доход по налогу на прибыль»]

[Разница между кредитовым и дебетовым оборотами по субсчету 99 «Постоянные налоговые обязательства и активы»]

[Разница между дебетовым и кредитовым оборотами по счету 09 «Отложенные налоговые активы»]

[Разница между кредитовым и дебетовым оборотами по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства»]

ИЛИ

[Строка 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» x 20% <*>]

[Строка 2421 «в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)»]

[Строка 2450 «Изменение отложенных налоговых активов»]

[Строка 2430 «Изменение отложенных налоговых обязательств»]

--------------------------------
<*> При отсутствии доходов, облагаемых по иным ставкам

Строка 2421 «в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)»

По строке 2421 отражается информация о сальдо постоянных налоговых обязательств (активов).

[Кредитовый оборот по субсчету 99 «Постоянные налоговые обязательства (активы)»]

[Дебетовый оборот по субсчету 99 «Постоянные налоговые обязательства (активы)»]

- сумма налога, которая приводит к увеличению (уменьшению) налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде.

Постоянное налоговое обязательство (актив) равняется величине, определяемой как произведение постоянной разницы, возникшей в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и действующую на отчетную дату.

Отрицательная разница означает, что постоянные налоговые обязательства больше постоянных налоговых активов. И поскольку постоянные налоговые обязательства уменьшают чистую прибыль, такая разница показывается в круглых скобках как отрицательная величина.

Положительная разница означает, что постоянные налоговые активы больше постоянных налоговых обязательств. И поскольку постоянные налоговые активы чистую прибыль увеличивают, такая разница показывается без круглых скобок как положительная величина.

Строка 2430 «Изменение отложенных налоговых обязательств»

По строке 2430 отражается информация об изменении величины отложенных налоговых обязательств, признанных в бухгалтерском учете в соответствии с требованиями ПБУ 18/02.

[Кредитовый оборот по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства»]

Дата добавления: 2015-06-25