Журнал фактов хозяйственной жизни за декабрь 201__ г

По плановой себестоимости

Учет операций с наличными денежными средствами

Курсовая работа

Выполнил(а): студентка

2 курса на базе С/П 22гр.

Направление Экономика

Профиль Бухгалтерский учет, анализ и аудит

Иванова Е.В.

Проверил: _______________

Дата «____» __________2014г.

Рязань 2014г.

СОДЕРЖАНИЕ

Стр.

ВВЕДЕНИЕ......................................................................................................... 3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ С НАЛИЧНЫМИ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ........................................................................ 5

1.1. Методологические аспекты учета операций с наличными денежными средствами.............................................................................................................................. 5

1.2. Нормативно-правовое регулирование учета операций с наличными денежными средствами......................................................................................................... 10

2. СОСТОЯНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ С НАЛИЧНЫМИ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ В ООО «ВЕСТА»........................................ 14

2.1. Краткая экономическая характеристика организации............................. 14

2.2. Первичный учет операций наличных денежных средств........................ 21

2.3. Синтетический и аналитический учет операций с наличными денежными средствами......................................................................................................... 27

3. Совершенствование учета операций С НАЛИЧНЫМИ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ В ООО «ВЕСТА»................................................................... 31

ЗАКЛЮЧЕНИЕ................................................................................................. 34

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ........................................... 37

ПРИЛОЖЕНИЯ

(руб.)

№ п/п	Наименование аналитических счетов	1 вариант	2 вариант	3 вариант
	Изделие А (плановая себестоимость)	200.000	300.000	100.000
	Изделие Б(плановая себестоимость)	100.000	150.000	150.000

ЗАДАНИЕ 2. Составить журнал регистрации фактов хозяйственной жизни, отразить в нем корреспонденцию счетов по приведенным ниже хозяйственным операциям, указать тип изменения баланса под их влиянием, выполнить недостающие расчеты, оформить в виде таблицы (см. пример оформления)

Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни

№ п/п	Содержание фактов хозяйственной жизни	Тип изменения баланса	Дебет	Кредит	Сумма (руб.)
1.	Поступили денежные средства в кассу с расчетного счета	I
	ИТОГО:	Х	Х	Х

Таблица 3.

№ п/п	Содержание фактов хозяйственной жизни	1 вариант	2 вариант	3 вариант
1.	На расчетный счет поступила выручка от покупателей за проданную им продукцию, в том числе НДС	590.000	472.000	708.000
2.	Акцептован счет за поступившие материалы: покупная стоимость НДС (18 %)	100.000 18.000	200.000 36.000	300.000 54.000
3.	Согласно авансового отчета отнесены на транспортно-заготовительные (ТЗР) расходы по доставке и разгрузке материалов на склад	60.000	35.000	47.500
4.	Предъявлен к возмещению из бюджета НДС по поступившим материалам (сумму определить)	?	?	?
	Отпущены материалы со склада на производство: · Изделия А · Изделия Б · Расходы по эксплуатации оборудования · Общепроизводственные нужды цехов · Общехозяйственные расходы	150.000 100.000 50.000   60.000   110.000	200.000 300.000 80.000   70.000   100.000	100.000 150.000 50.000   150.000   80.000
6.	Списываются транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) по израсходованным материалам на производственные нужды: · Изделия А · Изделия Б · Расходы по эксплуатации и содержанию оборудования · Общепроизводственные нужды цехов · Общехозяйственные расходы (Сумму определить с точностью до 0,00) Расчет оформить в таблице см. приложение 1.	?	?	?
7.	Начислена заработная плата рабочим основного производства за изготовление продукции: · Изделия А · Изделия Б · Рабочим обслуживающим оборудование · Цеховому персоналу · Специалистам и служащим общехозяйственных служб	100.000 150.000   80.000 60.000   50.000	150.000 200.000   100.000 120.000   200.000	200.000 250.000   100.000 50.000   100.000
8.	Произведены отчисления на социальные нужды от начисленной заработной платы по категориям работающих · Изделия А · Изделия Б · Рабочим обслуживающим оборудование · Цеховому персоналу · Специалистам и служащим общехозяйственных служб Сумму определить исходя из ставки 30%	?	?	?
9.	Начислена амортизация по: · оборудованию · производственным помещениям · основным средствам общехозяйственного назначения	5.000   17.600   3.000	8.000   5.000   4.000	4.000   2.000   4.000
10.	Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования путем распределения пропорционально основной заработной плате производственных рабочих на: · изделие А · изделие Б (сумму определить, расчет составить в таблице см. приложение 2.)	?	?	?
11.	Распределяются общепроизводственные расходы пропорционально сумме основной заработной платы и расходам на содержание оборудование на: · изделие А · изделие Б	?	?	?
12.	Списываются общехозяйственные расходы пропорционально сумме прямых затрат на: · изделие А · изделие Б (сумму определить, расчет составить в таблице)	?	?	?
13.	Приняты на склад из производства по плановой себестоимости: · изделие А (НЗП на конец месяца 50.000 руб.) · Изделие Б (НЗП на конец месяца 100.000 руб.) (Определить фактическую себестоимость выпущенной продукции отразив отклонения от плановой, оформить расчет в таблице см. приложение 3) Составить две проводки	550.000   400.000	500.000   300.000	400.000   200.000
14.	Предъявлены счета покупателям за отгруженную им продукцию Стоимость продукции (без НДС) НДС (18%)	500.000 ?	400.000 ?	600.000 ?
15.	Отгружена покупателям готовая продукция по плановой себестоимости:   · Изделие А	300.000	250.000	150.000
16.	Определить и отразить отклонения фактической себестоимости от плановой по отгруженной (реализованной) продукции (Расчет оформить в таблице см. приложение 4) · изделие А	?	?	?
17.	Акцептован счет транспортной организации за расходы по транспортировке готовой продукции: · стоимость услуг (без НДС) · НДС (18%)	10.000 ?	5.000 ?	4.000 ?
18.	Списываются расходы по продаже, относящиеся к реализованной продукции	?	?	?
19.	Определить и списать финансовый результат от продажи продукции	?	?	?
20.	Начислен налог на прибыль (по действующей ставке)	?	?	?
21.	Отразить реформацию баланса на 31.12.201__ г.	?	?	?

ЗАДАНИЕ 3. Сделать записи на ранее открытых счетах бухгалтерского учета способом двойной записи, подсчитать обороты по счетам и определить сальдо на конец отчетного месяца

ЗАДАНИЕ 4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за декабрь 201__ г.

ЗАДАНИЕ 5. Составить бухгалтерский баланс на 01.01.201__ г. Бухгалтерский баланс составить в оценке нетто (без регулирующих статей)

Приложение 1

Расчет транспортно-заготовительных расходов

по израсходованным материалам

№ п/п	Показатели	Покупная стоимость (без НДС)	ТЗР	Фактическая себестоимость (покупная стоимость + ТЗР)
А
1.	Сальдо по счету 10 "Материалы" на начало месяца
2.	Поступило за месяц
3.	Итого (стр.1+стр.2)
А
5.	Процент ТЗР	Х	Стр.3 гр. 3 /стр.3 гр. 2 Х 100 %	х
4.	Израсходовано на: · изделие А · изделие Б · на эксплуатацию оборудования · общепроизводственные расходы · общехозяйственные нужды
6.	Сальдо по счету 10 "Материалы " на конец месяца (стр.3 - стр.4)
7.	Итого (стр.4 + стр.6) = стр.3

Приложение 2.

Распределение расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

№ п/п	Изделия	Основная заработная плата рабочих (база распределения)	Процент распределения	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)
	Изделие А
	Изделие Б
	ИТОГО		Итого РСЭО/ итого зарплата х 100 %	оборот по дебету счета 25/1

Приложение 3.

Расчет фактической себестоимости выпущенной из производства готовой продукции

№ п/п	Показатели	Изделие А	Изделие Б	Итого
А
1.	Незавершенное производство на начало месяца (НЗП н)
2.	Затраты за месяц, в т.ч.:
2.1.	Сырье и материалы
2.2.	Заработная плата производственных рабочих
2.3.	Отчисления на социальные нужды
2.4.	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
2.5.	Цеховые расходы
2.6.	Общехозяйственные расходы
3.	Незавершенное производство на конец месяца (НЗП к) (см. операцию 13)
4.	Плановая себестоимость выпущенной из производства готовой продукции (см. оп. 13)
5.	Фактическая себестоимость выпущенной из производства готовой продукции (стр. 1 +стр. 2 -- стр.3)
А
6.	Отклонение фактической себестоимости от плановой (стр. 5 - стр.4) экономия (-) перерасход (+)

Приложение 4

Расчет фактической себестоимости отгруженной

(проданной) готовой продукции

№ п/п	Показатели	Плановая себестоимость	Отклонение (+,-)	Фактическая себестоимость
А	Б
1.	Сальдо на начало готовой продукции
2.	Выпущено из производства
3.	Итого (стр. 1+ стр.2)
4.	Отгружено (продано) покупателям		стр.4 гр.1 х стр.5 / 100 %	стр.4 гр.1 + (-) стр.4 гр.2
5.	Процент отклонений фактической себестоимости от плановой (стр.3 гр.2/ стр.3 гр.1 х 100 %

РАЗДЕЛ 2. АНАЛИЗ (ТЕОРИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА)

ВАРИАНТ 1

Задача 1. На основании приведенных данных, характеризующих изменение результативного и факторного показателя, требуется:

1) исчислить значение недостающего показателя, учитывая, что зависимость представлена в виде мультипликативной факторной модели (обратите внимание на правильность расположения факторов в цепочке сомножителей). Обобщающим может быть любой показатель в задаче.

2) используя способы элиминирования:

а) цепных подстановок;

б) абсолютных отклонений;

в) относительных отклонений (разниц);

г) индексный;

д) интегральный

исчислить влияние изменения факторов на результативный показатель.

3) сравнить полученные результаты. Сделать необходимые выводы.

Показатели	Базисный год	Отчетный год
Фонд оплаты труда персонала,т.р.
Среднегодовая численность персонала

\

Задача 2. Построить четырехфакторную модель и определить влияние на изменение объема выпущенной продукции каждого из трудовых факторов. Подсчитать резервы увеличения выпуска товарной продукции за счет устранения потерь рабочего времени.

Расчеты выполнить тремя способами: цепных подстановок, абсолютных и процентных разниц метода элиминирования. Сделать выводы.

Показатели	План	Отчет
Средняя продолжительность рабочего дня, час.	8,0	7,9
Среднесписочная численность рабочих, чел.
Среднее число дней, отработанных 1 рабочим за год
Среднечасовая выработка 1 рабочего, руб.
Товарная продукция, т.р.	расчет	расчет

ВАРИАНТ 2

Задача 1. На основании приведенных данных, характеризующих изменение результативного и факторного показателя, требуется:

1) исчислить значение недостающего показателя, учитывая, что зависимость представлена в виде мультипликативной факторной модели (обратите внимание на правильность расположения факторов в цепочке сомножителей). Обобщающим может быть любой показатель в задаче.

2) используя способы элиминирования:

а) цепных подстановок;

б) абсолютных отклонений;

в) относительных отклонений (разниц);

г) индексный;

д) интегральный

исчислить влияние изменения факторов на результативный показатель.

3) сравнить полученные результаты. Сделать необходимые выводы.

Показатели	Базисный год	Отчетный год
Численность рабочих, чел. (фактор)
Стоимость фондов, млн. руб. (фактор)

Задача 2. Построить четырехфакторную модель и определить влияние на изменение объема выпущенной продукции каждого из трудовых факторов. Подсчитать резервы увеличения выпуска товарной продукции за счет устранения потерь рабочего времени.

Расчеты выполнить тремя способами: цепных подстановок, абсолютных и процентных разниц метода элиминирования. Сделать выводы.

Показатели	План	Отчет
Средняя продолжительность рабочего дня, час.	8,0	7,8
Среднесписочная численность рабочих, чел.
Среднее число дней, отработанных 1 рабочим за год
Среднечасовая выработка 1 рабочего, руб.
Товарная продукция, т.р.	расчет	расчет

ВАРИАНТ 3

Задача 1. На основании приведенных данных, характеризующих изменение результативного и факторного показателя, требуется:

1) исчислить значение недостающего показателя, учитывая, что зависимость представлена в виде мультипликативной факторной модели (обратите внимание на правильность расположения факторов в цепочкесомножителей). Обобщающим может быть любой показатель в задаче.

2) используя способы элиминирования:

а) цепных подстановок;

б) абсолютных отклонений;

в) относительных отклонений (разниц);

г) индексный;

д) интегральный

исчислить влияние изменения факторов на результативный показатель.

3) сравнить полученные результаты. Сделать необходимые выводы.

Показатели	Базисный год	Отчетный од
Себестоимость товарного выпуска изделия А, т.р.
Производство изделий А, шт.

Задача 2. Построить четырехфакторную модель и определить влияние на изменение объема выпущенной продукции каждого из трудовых факторов. Подсчитать резервы увеличения выпуска товарной продукции за счет устранения потерь рабочего времени.

Расчеты выполнить тремя способами: цепных подстановок, абсолютных и процентных разниц метода элиминирования. Сделать выводы.

Показатели	План	Отчет
Средняя продолжительность рабочего дня, час.	8,0	8,1
Среднесписочная численность рабочих, чел.
Среднее число дней, отработанных 1 рабочим за год
Среднечасовая выработка 1 рабочего, руб.
Товарная продукция, тыс.руб.	расчет	расчет

СПИСОК РЕКОМЕНДОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. План счетов финансово-хозяйственной деятельности с инструкцией по его применению. Утвержден приказом Министерства финансов РФ от 31.10 2001 № 94 н в ред. приказа МФ РФ от 07.05.2003 № 38н и др.
2. Бухгалтерский учет: теория: учебник //Под ред. Н.Т. Лабынцева. - М.: Финансы и статистика, 2008.- 192 с.
3. Латушкина Н.М. Теория экономического анализа. учебное пособие. -Тюмень: Изд-во ТюмГУ, 2010.

Дата добавления: 2015-06-04