Тема 36. Расслед-ние взяточничества и коррупции

Методика расслед-ния.

Тема 35. Расследование налоговых прест-ний.

Налоги – обязательны, индивидуально безвозмездные платежи юр. и физ.лиц, устан-ные органами гос.власти для зачисления в гос.бюджет.систему с опред-нием их размеров и сроков уплаты.

Крим.хар-ка налог.прест-ний:

1) УК устан-ет отв-ть за уклонение гр-н от уплаты налога и уклонение от уплаты налогов с орг-ций. Уклонение от уплаты налогов совершается путем сокрытия доходов в форме действия или бездействия.

2) основ.носителями матер.инф-ции о налог.прест-ниях явл-ся декларации физ.лица(или ее отсутствие) и бух.документы орг-ции (или их отсутствие).

3) S-тами налог.прест-ний явл-ся физ.лица, имеющие доход, превышающий устан-ный текущим законодат-вом предел, и уклоняющиеся от уплаты налогов; либо долж.лица орг-ций, подписывающие соотв-щие бух.док-ты, поступающие в налог.инспекцию, либо первич.бух. док-ты.

Способы уклонение от уплаты налогов:

1) физ.лицами:

- заплнение налог.декларации ненадлеж.образом,

- ненадлеж.оформление первич.док-тов на выплату ден.ср-в на пред-тии,

- полное отсутствие оформления выплаченных физ.лицу ден.ср-в,

- выплата налич.денег не из кассы пред-тия, а ч/з страх.фирмы.

2) орг-циями:

- отсутствие надлеж.юр.оформления хоз.деят-ти,

- отсутствие или частич.наличие бух.оформления хоз.операций или отдел.видов деят-ти хоз-щего S-та,

- необоснованное списание товаро-матер.ценностей при фактической их продаже без оприходования выручки,

- отнесение на себестоимость затрат, кот-е не имели места в действит-ти,

- необоснованное применение налог.льгот хоз-щими S-тами.

Следств.действия на начал.этапе:

- выемка и осмотр док-тов,

- обыск,

- наложение ареста на им-во и почтово-телеграф. корреспонденцию,

- назначение и проведение экспертиз.

Виды назначаемых экспертиз:

- суд-бух-кая – для решения вопросов о правильности оформления бух.док-тов, устан-ния кол-ва опред.матер.ценностей, касающихся недостач и излишков, доброкачественности проведенной ревизии,

- суд-экономич. – для решения вопросов устан-ния правильности планир-ния и отражения выполнения плана в гос.отчетности, правильности образования и использ-ния фондов, кредитов, правильность закл-ния дог-ров,

- суд-товароведческая – вопросы устан-ния качественных и колич.хар-к изделий и их соотв-вия ГОСТам, технич.образцам и эталонам-образцам,

- криминалстические эксп-зы док-тов для устан-ния их соотв-вия сущ-щим правилам орг-ции бухучета и отчетности.

Крим.хар-ка. Получение взятки – получение долж.лицами незакон.вознаграждения от взяткодателя и выполнение в его интересах опред.действий или невыполнение опред.действий, кот-е он обязан был выполнить, благодаря использ-нию своего служеб. положения.

Дача взятки – передача матер.ценностей или выгод имущ.хар-ра долж.лицу за выполнение или невыполнение им опред.действий в пользу передающего.

S-т – как правило, частное лицо, но м.б. и должностное.

Посредничество во взяточничестве – посредник действует по поручению взяткодателя или взяткополучателя, он фактически передает вознаграждение. Посред-во окончено с момента передачи матер.ценностей или док-тов имущ.хар-ра.

Поводы для возб-ния уг.дела:

- письм. и устные сообщения и готовящемся или совершенном прест-нии,

- явка с повинной,

- сообщения СМИ,

- данные о совершенном прест-нии, обнаруженные опер-следств.органами.

Обстоят-ва, подлежащие устан-нию:

- имел ли место факт дачи-получения взятки,

- каков предмет взятки, какова его стоим-ть,

- кто явл-ся взяткодателем, взяткополучателем,

- с какой целью дана взятка,

- были ли выполнены в интересах взяткодателя соотв-щие действия, носили ли они закон.хар-р,

- нет ли в действиях взяткодателя обстоят-в, освоб-щих его от уг.отв-ти,

- какие обстоят-ва способ-ли совершению прест-ния.

Типичные версии:

1) взяточничество имело место при тех обстоят-вах, кот-е содержатся в материалах,

2) взятка не давалась, а со стороны заявителя имеет место оговор либо добросовест.заблуждение,

3) долж.лицу опред.предмет был вручен, но не как взятка, а как возвращение долга, дача взаймы и т.д.,

4) долж.лицо действит-но выполнило в интересах гр-на служеб.действия, но не за взятку,

5) взяточничество имело место, но долж.лицо не получило предмета взятки, т.к. были мнимое посред-во или ошибка взяткодателя, принявшего др.лицо за должностное.

Типовые следств.ситуации:

1) имеется заявление взяткодателя, он готов содействовать в изобличении взяткополучателя:

Следств.действия:

- допрос взяткодателя,

- задержание взяткополучателя с поличным,

- допрос взяткополучателя,

- обыски по месту жит-ва и работы взяткополучателя, наложение ареста на его им-во,

- допросы свид-лей, проведение очных ставок.

2) взяткодатель и взяткополучатель действуют в сговоре, инф-ция поступила из опер.источников:

Следств.действия:

- задержание обоих взяточников с поличным в момент дачи-получения взятки, их лич.обыски,

- обыски по месту жит-ва и работы, наложение ареста на их им-во,

- допросы подозр-мых, выемка и осмотр служеб.док-там, допросы свид-лей.

3) инф-ция о фактах взяточничества поступила из офиц.источников, взяточникам известно, что их действиями интересуются правоохр.органы:

Следств.действия:

- допросы свид-лей,

- выемка и осмотр док-тов,

- допросы подозр-мых,

- обыски у подозр-мых.

Задержание с поличным дает возм-ть изъять предмет взятки. Сам факт задерания имеет опред.психологич.воздействие на взяточников, кот-е бывают вынуждены признаться в прест-нии. Задержание с поличным м.б. произ-но, когда имеет место вымогат-во взятки. Если лицо, заявившее о факте вымогат-ва у него взятки, желает изобличить взяткодателя, то оформляется протокол-заявление, в кот-м он указывает номера ден.купюр или признаки предмета, кот-й он собирается передать в кач-ве предмета взятки, время, место передачи взятки. Предмет взятки целесообразно сфотографировать. Проводятся опер.мероприятия по проверке заявления, при подтверждении сообщаемых фактов проводятся мероприятия по орг-ции задержания взяткополучателя с поличным.

Обыск проводится для обнаружения предмета взятки, ценностей, нажитых преступ.путем, переписки, док-тов, подтверждающих действия взяткополучателя в интересах взяткодателя, для обнаружения им-ва в целях наложения на него ареста и обеспечения возможной его конф-ции.

Если нет сведений о предмете взятки, то обнаруженные в ходе обыска деньги фотограф-ют, пересчитывают, фиксируют номера купюр и их индив.признаки.

Осмотр док-тов по месту работы взяткополучателя и взяткодателя осущ-ся с целью устан-ния существа слудеб.действий, произведенных взяткополучателем. Док-ты м. свид-ть о незакон.выполнении служеб.действий, об их прохождении по бухгалтерии, канцелярии; о сумме взятки, о подлинности самих док-тов.

Допрос подозр-мого в начал.стадии расслед-ния наиболее эффективен в силу его неожиданности, что лишает возм-ти придумать ложную версию. Устан-ся все детали по сущ-ву подозрения, хар-р служеб.действий, наличие вз/отношений с др.уч-ками прест-ния. Особ-ть допроса – получение наибольш.кол-ва деталей совершения прест-ния.

Допрос свид-лей проводятся целью подтверждения факта получения взятки долж.лицом. В кач-ве свид-ля м.б. взяткодатель, добровольно заявивший о даче взятки; лица, у кот-х вымогались взятки; очевидцы дачи-получения взятки; очевидцы фактов хищения и др.прест-ний, связанных с фактом взяточничества; соседи и родств-ки взяточника; посетители учр-ний и орг-ций, где работают взяточники. У очевидца уточняется место, время, обстоят-ва получения взятки. У сотрудников взяткополучателя выясняется круг его обяз-тей, как часто приходил взяткодатель в учр-ние, принимало ли его долж.лицо вне очереди, слышал ли они телефон.разговоры м/у взяткополучателем и взяткодателем.

Экспертизы:

- дактилоскопическая – для выявления следов рук на предмете взятки,

- суд-почерковедческая – для устан-ния исполнителя док-та, письма, записки, подделки подписи, печати,

- суд-бухгалтерская – для выявления правильности порядка оформления и прохождения бух.док-тов,

- трассологическая и др.

Предъявление для опознания. Предъявляется предмет взятки лицам, ранее его видевшим у взяткодателя.

Крим. хар-ка преступных нарушений правил безопасности труда

Наиболее часто встречающиеся преступные нарушения этих правил: 1. Допуск к произ-ву работ необученных либо неподготовленных лиц; 2. Дача указаний и распоряжений о произ-ве работ, противоречащих правилам безопасности труда; 3. Внесение изменений в технологические процессы, конструкции станков и механизмов, издание инструкций и памяток, противоречащих требованиям безопасности руда; 4. Неудовлетворительная подготовка работников в области охраны труда; 5. Неудовлетворительный контроль за техническим состоянием оборудования и средств защиты; 6. Неудовлетворительный контроль за безопасным произ-вом работ; 7. Неудовлетворительная организация работ и мероприятий по технике их безопасности. Рассматриваемое преступление не ограничивается, как правило, нарушением лишь какого-либо одного правила техники безопасности или промышленной санитарии, а представляет собой совок-сть ряда нарушений указанных правил. Особ-стью данного вида преступлений явл. наличие сложной причинной связи м/у нарушениями правил безопасности труда и наступившими в рез-те этого последствиями. в зав-сти от хар-ра допущенных нарушений условия могут относиться к технической или организационной стороне производственного процесса либо к промышл. санитарии. Рассматриваемое преступление сопровождается образованием различных следов, позволяющих установить нарушения конкретных правил охраны труда, виновных лиц, выяснить обст-ва происшествия. Чаще всего эти следы остаются на месте происшествия и сохраняются в документации, относящейся к произ-ву работ. Содержащиеся в документах факты нередко указывают на конкретные нарушения правил техники безопасности и виновных лиц. Это такие документы, как: журналы регистрации инструктажей по технике безопасности, вахтенные журналы машин и механизмов, наряды на произ-во тех или иных видов работ, ведомости на выдачу спецодежды и др. Имеющиеся на месте происшествия следы часто указывают на: ненормальные условия работ (слишком высокая или низкая температура и влажность воздуха); состояние оборудования; конкретные технические причины происшествия (повреждённые детали станков и механизмов, неисправные приборы и инструменты). Способы сокрытия допущенных нарушений: изменяется обстановка места происшествия и ликвидируются имеющиеся материальные следы, уничтожаются отдельные документ или изменяется их содержание и т.д. Признаками такого рода действий явл. исправления, дописки, допечатки текста, следы травления и подчистки и т.д.

Дата добавления: 2015-06-04