Анализ ликвидности баланса и оценка платежеспособности организации

Таблица 6. Оценка ликвидности баланса

АКТИВЫ	ПАССИВЫ	Платежный излишек (+) или недостаток (-)
Группировка активов (А) по степени их ликвидности	Код стр. баланса	На начало года	На конец года	Группировка пассивов (П) по срочности погашения	Код стр. баланса	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года
А1-наиболее ликвидные активы	250+260			П1-наиболее срочные обяза-тельства	620+ 630+
А2-быстрореализу-емые активы	240+260			П2-краткросрочные пассивы
А3- медленнореа-лизуемые активы	210+220+230			П3-долгосрочные пассивы
А4-труднореа-лизуемые активы				П4-постоянные активы	490+ 640+
Баланс				Баланс

Таблица 7. Коэффициенты ликвидности организации

Показатель и его значение	Расчетная формула и источники информации (коды строк формы № 1)	Оптимальное значение
Коэффициент абсолютной ликвидности — показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена на дату составления Баланса	(стр. 260 + стр. 250): (стр. 610 + стр. 620 + стр. 630 + стр. 660) (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения): Краткосрочные обязательства	0,2—0,3
Коэффициент критической лик­видности (промежуточный коэф­фициент покрытия) — показывает, какая часть краткосрочных обяза­тельств может быть погашена за счет как имеющихся денежных средств, так и ожидаемых поступ­лений от дебиторов	(стр. 260 + стр. 250 + стр- 240)::(стр. 610 + стр. 620 + стр. 630 + стр. 660) (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Краткосрочная дебиторская задолженность): Краткосрочные обязательства	0,8-1
Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) - позволяет оцепить, в какой степени оборотные активы покрывают краткосрочные обязательства	(стр. 290):(стр. 610+ 620+ 630 + 660) Оборотные активы: Краткосрочные обязательства По уточненному расчету: (стр. 290 - стр. 230): (стр. 610 + 620 + 630 + 660) (Оборотные активы – Долгосрочная дебиторская задолженность): Краткосрочные обязательства	1,5-2

Таблица 8. Коэффициенты ликвидности организации

Показатель	Код стр.баланса	На начало года	На конец года	Отклоне­ние (+, -), (гр.2-гр.1)
Оптимальное значение
1. Исходные данные для анализа
1. Денежные средства и краткосрочные финан­совые вложения	260+250
2.Краткосрочная деби­торская задолженность
Общая величина оборотных активов
Краткосрочные обязательства	610+620+630+660
2.Оценка текущей ликвидности
5. Коэффициент абсо­лютной ликвидности (п. 1:п.4)	0,2-0,3
6. Коэффициент крити­ческой ликвидности ((и. 1 + п.2): п.4)	0,8-1
7. Коэффициент текущей ликвидности (п. 3: п.4)	1,5-2

Таблица 9. Расчет влияния факторов на изменение коэффициента текущей ликвидности

Постановки	Факторы, руб.	Значение, Ктл	Влияние факторов, коэф.
З	ДЗ	ДС	КК	КЗ
Базовое значение показателя
Влияние изменения запасов (3
Влияние изменения дебиторской задолженности (ДЗ)
Влияние изменения Денежных средств (ДС)
Влияние изменения краткосрочных кредитов и займов (КК)
Влияние изменения кредиторской задолженности
Совокупное влия­ниефакторов	х	х	х	х	х	х

Таблица 10. Группировка оборотных активов и обязательств для расчета общего (реального) коэффициента платежеспособности

АКТИВЫ	ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	Промежуточный коэффициент ликвидности (гр.2:гр.4)
группа актитов	средне­годовое значение, тыс. руб.	группа обязательств	средне­годовое значение, тыс. руб.
Наиболее ликвидные активы –А1		Наиболее срочные обязательства — О1
Быстрореализуемые активы — А2		Срочные обязатель­ства — О2
Медленно реализуе­мые активы — Аз		Среднесрочные и дол­госрочные обязатель­ства — Оз
Итого оборотных активов		Итого обязательств

Дата добавления: 2015-06-04