План счетов бухгалтерского учета в кредитной организации

Глава А. Балансовые счета 102-708	Глава Б. Счета доверительного управления (8) 801-855	Глава В. Внебалансовые счета (9) 906-918	Глава Г. Срочные сделки (9) 930-971	Глава Д. Счета депо
Раздел 1. Капитал 102207-10901	Активные счета 80101-81001	Раздел 2. Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций 90601-90602	Активные счета 93001-95005	Активные счета 98000-98035
Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы 20202-20403	Пассивные счета 85101-85501	Раздел 3. Ценные бумаги 90701-90804	Пассивные счета 96001-97105	Пассивные счета 98040-98090
Раздел 3. Межбанковские операции 30102-32902		Раздел 4. Расчетные операции и документы 90901-91220
Раздел 4. Операции с клиентами 40101-47902		Раздел 5. Кредитные и лизинговые операции 91311-91508
Раздел 5. Операции с ценными бумагами 50104-52503		Раздел 6. Задолженность, вынесенная за баланс 91603-91803
Раздел 6. Средства и имущество 60101-61403		Раздел 7. Корреспондирующие счета 99998-99999
Раздел 7. Результаты деятельности 70601-70802

Исходя из принятой структуры плана счетов с учетом кодов валют, защитного ключа определена схема обозначения лицевых счетов и их нумерация (рисунок 1).

Пример 1. Номер лицевого счета коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности в рублях, открытый в филиале банка № 21 и имеющий порядковый номер лицевого счета 128, будет иметь нумерацию – 40502810К00210000128. Этому же клиенту открытый счет в долларах США будет иметь нумерацию – 40502840К00210000128.

Пример 2. Номер лицевого счета по учету доходов – процентов, полученных по предоставленным кредитам коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности будет иметь нумерацию – 70601810К00001110601.

Код валюты или драгоценного металла

Защитный ключ

Символ бюджетной отчетности

Символ отчета о прибылях и убытках

1		2	3		4	5		6	7					10	11	12	13		14	15	16	17	18	19

№ раздела

№ счета первого порядка

№ счета второго порядка

Номер филиала (структурного подразделения)

Порядковый номер лицевого счета

Рисунок 1. Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации

Дата добавления: 2015-06-30