Основные направления анализа процентной политики банка. Определение средней номинальной цены ресурсов

Иные межбюджетные трансферты бюджетам поселений из бюджетов муниципальных районов

В случаях и порядке, предусмотренных муниципальными правовыми актами представительного органа муниципального района, бюджетам поселений могут быть предоставлены иные межбюджетные трансферты из бюджета муниципального района.

Процентная политика коммерческого банка находит выражение в динамике процентных ставок по его пассивным и активным операциям. Пассивные операции банка связаны с привлечением ресурсов. Ресурсная база формируется за счет таких привлеченных ресурсов, как вклады (депозиты) до востребования и срочные депозиты юридических и физических лиц, межбанковские кредиты, депозитные сертификаты, векселя. Устойчивую базу для развития активных операций банка составляют депозитные операции — вклады до востребования и срочные, депозитные сертификаты, которые являются наиболее дешевыми ресурсами. Поэтому при оценке процентной политики коммерческого банка анализируется стоимость всех ресурсов и депозитных операций. Основные направления такого анализа:

· изучение динамики, в том числе номинальной средней цены ресурсов коммерческого банка: средней номинальной процентной ставки по привлеченным ресурсам в целом и по отдельным их видам;

· расчет реальной стоимости ресурсов, включая отдельные их виды;

· анализ изменения доли процентного расхода по привлеченным ресурсам в общем размере расходов коммерческого банка;

· выявление основного фактора удорожания ресурсов банка.

Средняя номинальная годовая цена (годовая процентная ставка) ресурсов рассчитывается по формулам:

по ресурсам в целом:

________ Проценты, уплаченные за год ______________

Средний остаток собственных и привлеченных средств

по привлеченным ресурсам:

___________ Проценты, уплаченные за год __________________

Средний остаток ресурсов, привлеченных в различных формах

по вкладам до востребования:

___ Проценты, уплаченные за год по вкладам до востребования_

Средний остаток вкладов до востребования

по срочным депозитам:

Проценты, уплаченные за год по срочным депозитам

Средний остаток срочных депозитов

по депозитным сертификатам:

Проценты, уплаченные за год по депозитным сертификатам_______________

Средний остаток ресурсов, привлеченных в форме депозитных сертификатов

Если расчеты производятся за период менее года, то числитель следует умножить на 360, а знаменатель — на количество дней в периоде.

Расчет средней номинальной цены ресурсов и отдельных их видов позволяет выявить динамику цены — удорожание или удешевление ресурсов в отчетном периоде по сравнению с предшествующим, а также определить отклонение цены по отдельным видам ресурсов от средней. Кроме того, представляется возможным установить самый дорогой для банка вид ресурсов.

2. Определение реальной стоимости ресурсов. Формирование договорной % ставки банка по кредитным операциям

Различают номинальную (рыночную) и реальную цену ресурсов. Номинальная, или рыночная, цена — это процентные ставки, отражаемые в договорах и складывающиеся на рынке.

По ним происходит начисление процентных платежей в пользу владельца ресурсов. Однако под воздействием ряда факторов ресурсы для банка обходятся дороже, чем отражено в договоре по их привлечению. Одним из таких факторов является депонирование части привлеченных ресурсов на счете в НБ РБ в соответствии с нормой обязательных резервов.

Норма обязательных резервов распространяется на вклады до востребования и срочные депозиты (рублевые и валютные). Она дифференцирована по видам вкладов.

Для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций установлены следующие нормативы обязательных резервов (с 01.09.2012):

- от привлеченных средств физических лиц в белорусских рублях – 0 процентов;

- от привлеченных средств юридических лиц в белорусских рублях – 10 процентов;

- от привлеченных средств в иностранной валюте – 12 процентов.

Реальная цена привлеченных ресурсов рассчитывается по формуле:

Номинальная (рыночная) цена * 100.

100 — норма обязательных резервов

Например, при номинальной (рыночной) цене срочного депозита в 40% годовых и норме обязательного резерва в 12% реальная годовая процентная ставка составит 45,45%.

40*100 = 45,45%.

100-12

В этом примере реальная цена ресурса выше номинальной на 5,45 п.п.

Поскольку норма обязательного резерва в белорусской банковской практике дифференцирована, реальная процентная ставка рассчитывается по каждому виду привлеченных ресурсов, на которые распространяется резервирование. Затем по формуле средневзвешенной средней может быть рассчитана средняя цена ресурсов, привлеченных в форме вкладов до востребования и срочных депозитов.

Средняя реальная стоимость всех ресурсов рассчитывается по формуле средневзвешенной исходя из реальной цены каждого вида ресурсов и его удельного веса в общем размере ресурсов, включая собственные бесплатные ресурсы.

Аналогично рассчитывается реальная цена валютных депозитов.

При изучении динамики реальной стоимости ресурсов анализируется процентная политика банка. Реальная цена ресурсов должна быть основой формирования договорной процентной ставки банка по кредитным операциям. Средняя договорная цена, на которую должны ориентироваться банковские работники, равна средней реальной стоимости ресурсов плюс достаточная маржа (Мд).

В основе исчисления маржи лежит минимально необходимый объем дохода (НОД), который рассчитывается в соответствии с суммой издержек банка и необходимой прибыли. Это объясняется тем, что банк кроме процентных расходов несет и другие расходы – комиссионные, содержание персонала и др. Кроме того, у банка может существовать потребность в дополнительных затратах, например, высокий уровень проблемных кредитов обуславливает необходимость создания резервов по сомнительным долгам в большем объеме. Наличие иммобилизации обуславливает также потребность в дополнительных затратах. НОД = Р_не% - Налог на прибыль – Д_не%.

Еще один способ определения НОД: прямые затраты на осуществление активной операции минус стоимость привлечения ресурсов (процентные расходы) плюс косвенные расходы (общие расходы по обеспечению деятельности банка, приходящиеся на данную операцию) минус побочные дополнительные доходы относящиеся к данной операции. В данном случае определенную сложность представляет распределение совокупной стоимости привлечения по отдельным видам активов, поскольку поступающие в банк средства не привязываются к определенным активным операциям.

Одним из способов определения стоимости привлечения средств для проведения отдельной активной операции банка является расчет ее, как доли данной операции в общем объеме активных операций, умноженной на стоимость всех привлеченных банком средств.

Общебанковские расходы, приходящиеся на отдельные виды активных операций, можно выделять различными путями, например традиционными: пропорционально суммарному рабочему времени, приходящемуся на выполнение операции работниками всех подразделений банка; пропорционально величине затрат на оплату труда работников подразделений, занятых выполнением данной операции; пропорционально денежным объемам операций и т.д.

Для того чтобы правильно учесть всю совокупность расходов, относящихся к данной операции, особенно в случаях, когда она является достаточно крупной, оценить целесообразность заключения сделки или проанализировать эффективность процесса ее осуществления, необходим постатейный анализ себестоимости отдельных операций банка. Так, при постатейном калькулировании себестоимости кредитной операции в нее не будут включаться расходы по приобретению лицензий на проведение операций с иностранной валютой, комиссионные сборы за покупку (продажу) иностранной валюты, расходы по ремонту и реставрации инкассаторских сумок и мешков и т.д. В то время как при распределении общих расходов пропорционально между всеми операциями данные расходы будут отнесены и к тем операциям, к которым они ни прямо, ни косвенно не относятся.

Величину достаточной (необходимой) маржи можно определить по формуле:

НОД

Мд = -----------------------------------------------------------*100.

Средний остаток активов, приносящих доход

Достаточная маржа представляет собой минимальный разрыв в ставках по активным и пассивным операциям, позволяющий банку покрывать общие расходы на функционирование, но не приносящий прибыли.

Активы, приносящие доход — кредиты, вложения в ценные бумаги, факторинговые и лизинговые операции.

Итак, для безубыточной деятельности банка, договорная цена кредита должна быть не ниже суммы реальной стоимости ресурсов и достаточной маржи – точки безубыточности.

Процентная ставка, рассчитанная на основе средней реальной стоимости ресурсов и достаточной маржи, позволяет проводить анализ процентной политики банка в следующих направлениях:

* отклонение фактической договорной цены по отдельным видам активных операций от средней ориентировочной цены (точки безубыточности) и реальной стоимости ресурсов в отчетном периоде;

* отклонение средней фактической договорной цены по всем активным операциям от средней ориентировочной цены.

Работники банка, определяющие процентную политику, получив расчетным путем значение минимально необходимого для безубыточной деятельности уровня доходности кредитов, могут использовать его при распределении кредитных вложений в разные по уровню прибыльности направления: межбанковские кредиты, кредиты клиентам (кроме банков), ГКО, кредиты работникам банка.

В упрощенном виде схему возможного распределения кредитного портфеля можно представить следующим образом. Например, банк, имеющий необходимый для безубыточной деятельности уровень доходности кредитов 22%, планирует предоставить кредиты своим сотрудникам на общую сумму 100 млн. руб. под 15% годовых. Предположим, что в это же время банк имеет возможность разместить средства на рынке МБК под 25% годовых. Ставка процента по кредитам сотрудникам явно недостаточна для покрытия цены привлеченных ресурсов и получения НОД. При неиспользовании возможности получения прибыли от операций на рынке МБК банк получит убыток от кредитных операций.

Составление и решение несложного уравнения позволяет определить обозначенную за "Х" величину средств, которую банк должен разместить в МБК для безубыточности кредитных операций при условии выдачи кредитов сотрудникам в размере 100 млн. руб.:

100*0,15 + Х*0,25 = (100 + Х)*0,22

Х = 233,3 млн. руб.

Следовательно, для банка целесообразно направить в МБК сумму не меньшую 233,3 млн. руб.

В случае если банк ограничен в средствах и не может использовать в целях кредитования сумму, превышающую 100 млн. руб., то представляется возможным порекомендовать выдать кредиты сотрудникам под 15% годовых только в части этих средств, а остаток разместить в МБК под 25% годовых.

Зная необходимый уровень доходности кредитных операций, и составив уравнение, по аналогии с первым случаем, нетрудно определить объемы средств, подлежащие вложению в кредиты работникам, обозначенные как "У", и в МБК, обозначенные как (100-У):

У*0,15 + (100 - У)* 0,25 = 100* 0,22

У = 30 млн. руб.

Следовательно, для достижения безубыточности кредитных вложений банку необходимо предоставить кредиты сотрудникам на сумму, не превышающую 30 млн. руб., и как минимум 70 млн. руб. направить в МБК. Именно такое распределение даст банку возможность получить требуемый минимальный годовой доход 22 млн. руб. Аналогичным образом можно рассчитать размер средств, направляемых, например, в кредиты юридическим лицам, и другие виды кредитных вложений.

Дата добавления: 2015-07-02