Правила работы предприятий с денежной наличностью на территории РФ

Проверка правильности расчета собственных средств банка.

В ходе проверки аудитор должен подтвердить достоверность сумм, включенных в расчет капитала, правомерность их отнесения к источникам основного и дополнительного капитала, соблюдение установленной структуры капитала.

Документы, необходимые для проверки:

1) Учредительные документы, устав;

2) Отчёты об итогах выпуска ценных бумаг;

3) Данные баланса банка.

Аудитор основывается на расчёте собственных средств, которые ежемесячно составляет банк в установленной форме и предоставляет в ТУ ЦБ РФ. По решению уполномоченных органом коммерческого банка аудиторские проверки расчёта собственных средств могут проводиться с любой периодичностью. Не подтвержденные аудиторской фирмой суммы прибыли отчетного года и фондов, сформированных за счет прибыли отчетного года, должны быть включены в состав источников дополнительного капитала.

Прибыль предшествующего года и фонды, сформировавшиеся за счёт неё, при отсутствии аудиторского заключения после первого июля следующего года ни в расчёт основного, ни в расчёт дополнительного капитала не включаются. При анализе сумм прироста имущества находящегося на балансе банка за счёт переоценки, включаются в состав дополнительного капитала. Аудитор должен удостовериться, что переоценка не превышает величину переоценки, рассчитанную исходя из уровня цен и дифференцированных индексов изменения стоимости основных фондов, установленных Госкомстатом РФ.

При анализе структуры собственного капитала аудитор должен исходить из того, что сумма источников дополнительного капитала может включаться в расчёт собственных средств банка в размере, не превышающем величину основного капитала (Шевчук Д. А. Банковские операции. – Ростов-на-дону: Феникс, 2006).

Установлены следующие правила работы предприятий с наличностью:

1) Все предприятия и организации, независимо от организационно – правовой формы, свои свободные денежные средства должны хранить в учреждениях банка на собственных счетах на договорных условиях.

2) Наличные денежные средства, поступившие в кассу предприятия, подлежат обязательной сдаче в учреждения банка для дальнейшего зачисления на счета этих предприятий.

3) Для каждого предприятия в индивидуальном порядке устанавливается лимит и срок сдачи наличных денег. Срок сдачи наличности устанавливается в зависимости от расположения хозяйствующего субъекта относительно его удаленности от банка и может быть установлен в следующем интервале: ежедневно, на следующий день, раз в несколько дней. Лимит остатка наличных денег устанавливается предприятием и учреждениями кредитных организаций ежегодно, для чего предприятие должно предоставить в банк расчет по установленной форме, который утверждается руководителем банка. Если предприятие имеет несколько счетов в разных банках, то оно по своему усмотрению подает расчет в один из банков, а затем остальные банки уведомляются о размере лимита. Лимит может быть пересмотрен в течение года по ходатайству предприятия в случае изменения кассовых остатков, условий сдачи выручки и т. д.

4) Наличные деньги сверх установленного лимита должны быть сданы в банк. Сверх лимита разрешается хранить деньги в кассе в случае выплаты заработной платы, выплат социального характера, стипендий и других пособий не свыше трех дней (для предприятий крайнего севера пяти).

5) Выдача денежной наличности на заработную плату и другие выплаты производится в сроки, установленные кредитной организацией в целях равномерного использования наличных кассовых ресурсов и упорядочения выдачи наличных денег в соответствие с ежегодно составляемыми календарями таких выплат.

6) Предприятие должно согласовывать с банком объем расходований поступающей в кассу наличности на цели, предусмотренные законодательством. В связи с этим на предприятиях и организациях устанавливаются нормы расходования наличных денег из выручки.

Дата добавления: 2015-07-02