Бап. Банктіѕ ірі ќатысушылары мен банк холдингтерініѕ есептілігі

Бап. Банктердегi есепке алу жјне есептілік

Бап. Банкiнiѕ ќаржы (операция) жылы

Банкiнiѕ ќажы (операция) жылы 1 ќаѕтарда басталып, 31-желтоќсанда аяќталады. Егер банкiнi тiркеу 1 ќаѕтардан кейiн жїзеге асырылса, онда бiрiншi ќаржы (операция) жылы банк мемлекеттiк тiркеуден ґткен кїннен басталып, сол жылдыѕ 31 желтоќсанында аяќталады.

1. Шоєырландырылєан негiздегі ќаржылыќ жјне ґзге де есептілiктi ќоса алєанда, ќаржылыќ жјне ґзге де есептiлiктiѕ тізбесін, нысандарын не нысандарєа ќойылатын талаптарды, сондай-аќ оларды беру мерзiмдерi мен тјртiбiн ујкiлетті орган белгілейдi.
Банктер операциялар мен оќиєаларды есепке алуды Ќазаќстан Республикасыныѕ бухгалтерлiк есеп жјне ќаржылыќ есептiлiк туралы заѕнамасына жјне ќаржылыќ есептіліктіѕ халыќаралыќ стандарттарына сјйкес жїзеге асырады.
2. Банктер ујкiлеттi органныѕ сўрау салуы бойынша ґздерiнiѕ ќаражаттары, оныѕ iшiнде Ќазаќстан Республикасы шегiнен тысќары жердегi ќаражаттары, ќабылданєан депозиттер мен берiлген кредиттердiѕ мґлшерi, жасалєан жјне жасалып жатќан банк операциялары туралы кез келген аќпаратты жјне банк ќўпиясын ќўрайтын мјлiметтердi ќоса алєанда, ґзге де мјлiметтердi беруге мiндеттi.
3. Банктер ујкiлеттi орган белгілеген тјртіппен ірі ќатысушылары банктер болып табылатын заѕды тўлєалардыѕ жарєылыќ капиталына тікелей жјне жанама ќатысуы жґнінде ујкілетті орган сўратќан кез келген аќпаратты беруге міндетті.
4. Ујкілетті органныѕ ќызметкерлері осы баптыѕ 2 жјне 3-тармаќтарында белгіленген ќўќыќтарды іске асыру барысында алынєан мјліметтерді жария еткені не їшінші тўлєаларєа бергені їшін Ќазаќстан Республикасыныѕ заѕдарына сјйкес жауапты болады.
Ескерту. 54-бап жаѕа редакцияда - ЌР 2012.07.05 N 30-V (алєашќы ресми жарияланєанынан кейін кїнтізбелік он кїн ґткен соѕ ќолданысќа енгізіледі) Заѕымен.

1. Банктіѕ жеке тўлєа болып табылатын ірі ќатысушысы ујкілетті органєа ќаржы жылы аяќталєаннан кейін кїнтізбелік жїз жиырма кїн ішінде кірістері мен мїлкі туралы мјліметтерді ќамтитын есептілікті, сондай-аќ:

1) оныѕ басќа тўлєалармен бірлесіп ґз араларындаєы шартќа орай не ґзгеше тїрде банк ќабылдайтын шешімдерге ыќпал етуді жїзеге асыруы туралы, оныѕ ішінде мўндай ыќпал ету мїмкіндігін айќындайтын ґкілеттіктер берудіѕ сипаттамасы ќамтылатын;

2) жарєылыќ капиталдарєа (акцияларєа) ќатысудыѕ ґзіне тиесілі їлестерін кґрсете отырып, ўйымдарда ґзініѕ атќаратын лауазымдары туралы;

3) ўйымдардыѕ жарєылыќ капиталына ќатысудыѕ ґзіне тиесілі їлестері (акциялар), сондай-аќ оларды сатып алу кґздері туралы;

4) жаќын туыстары, сондай-аќ осы тўлєалар баќылайтын ўйымдар, жўбайы жјне жўбайыныѕ (зайыбыныѕ) жаќын туыстары туралы аќпаратты;

5) кірістер мен мїлкі туралы мјліметтерді, банктіѕ ірі ќатысушысы салыќ органдарына беретін жеке табыс салыєы бойынша декларацияныѕ кґшірмесін егер ол бар болса, беруге тиіс.

2. Банктіѕ заѕды тўлєа болып табылатын ірі ќатысушысы ујкілетті органєа ќаржы жылы аяќталєаннан кейін кїнтізбелік жїз жиырма кїнніѕ ішінде жыл сайын ќаржылыќ есептілікті жјне оєан берілетін тїсіндірме жазбаны, сондай-аќ їлестес тўлєалармен мјмілелер туралы есепті табыс етуге тиіс.

3. Есептілікті табыс ету тјртібі жјне оныѕ нысандары ујкілетті органныѕ нормативтік ќўќыќтыќ актілерінде белгіленеді.

4. Банк холдингі ујкілетті органєа:

1) есепті тоќсаннан кейінгі кїнтізбелік тоќсан кїн ішінде тоќсан сайынєы шоєырландырылєан ќаржылыќ есептілікті жјне оєан тїсіндірме жазбаны жјне есепті тоќсаннан кейінгі кїнтізбелік отыз кїн ішінде тоќсан сайынєы шоєырландырылмаєан ќаржылыќ есептілікті жјне оєан тїсіндірме жазбаны;

2) ќаржы жылы аяќталєаннан кейін кїнтізбелік жїз жиырма кїн ішінде, аудиторлыќ ўйым кујландырмаєан, шоєырландырылєан жјне шоєырландырылмаєан жылдыќ ќаржылыќ есептілікті жјне оєан тїсіндірме жазбаны;

3) їлестес тўлєалармен мјмілелер туралы тоќсан сайынєы есепті табыс етуге тиіс.

5. Банктіѕ заѕды тўлєа болып табылатын ірі ќатысушысыныѕ жылдыќ ќаржылыќ есептілігіне тїсіндірме жазбада, сондай-аќ банк холдингініѕ тоќсан сайынєы жјне жылдыќ ќаржылыќ есептілігіне тїсіндірме жазбаларда мынадай аќпарат:

1) ірі ќатысушыныѕ (банк холдингініѕ) ќызмет тїрлерініѕ сипаттамасы;

2) ірі ќатысушы (банк холдингі) ќатысушысы (акционері) болып табылатын јрбір ўйымныѕ атауы, оныѕ жарєылыќ капиталындаєы ќатысу їлесініѕ мґлшері (тиесілі акцияларыныѕ саны), ќызмет тїрініѕ немесе тїрлерініѕ сипаттамасы, ірі ќатысушы (банк холдингі) ірі ќатысушысы (ірі акционері) болып табылатын ўйымдардыѕ ќаржылыќ есептілігі, банк конгломератыныѕ ќўрылымы туралы есеп;

3) банктіѕ ірі ќатысушысыныѕ (банк холдингініѕ) ірі ќатысушысы (акционері) болып табылатын јрбір ўйымныѕ атауы, оныѕ жарєылыќ капиталєа ќатысу їлесініѕ мґлшері (оєан тиесілі акциялардыѕ саны), осы ўйымныѕ ќызмет тїрініѕ немесе тїрлерініѕ сипаттамасы жјне ќаржылыќ есептілігі, сондай-аќ аффилиирленген тўлєалар туралы, ірі ќатысушыєа баќылауды жїзеге асыратын тўлєалар туралы, банктіѕ ірі ќатысушысын баќылайтын тўлєаныѕ еншілес жјне тјуелді ўйымдары туралы мјліметтер;
4) банк конгломератыныѕ їшінші тўлєалар (тўлєалар тобы) алдындаєы банк конгломератыныѕ меншікті капиталыныѕ он жјне одан кґп пайызын ќўрайтын барлыќ міндеттемелері туралы есептер кґрсетілуге тиіс.
Банкте банк холдингі болмаєан жаєдайда банктіѕ ірі ќатысушысы тоќсан сайын есепті тоќсаннан кейінгі кїнтізбелік ќырыќ бес кїннен кешіктірмей ќаржылыќ есептілікті жјне осы тармаќта кґрсетілген аќпаратты табыс етуге тиіс.
Банктіѕ ірі ќатысушысы - заѕды тўлєа немесе банк холдингі басшы ќызметкерлерініѕ ќўрамы ґзгерген жаєдайда банктіѕ ірі ќатысушысы - заѕды тўлєа немесе банк холдингі ујкілетті органєа кґрсетілген ґзгерістер болєан кезден бастап кїнтізбелік отыз кїн ішінде растайтын ќўжаттарды тіркей отырып, басшы ќызметкерлердіѕ мінсіз іскерлік беделі туралы мјліметтерді табыс етеді.

6. Егер банктіѕ ірі ќатысушысы, банк холдингі Ќазаќстан Республикасыныѕ резиденті ќаржы ўйымы болып табылса, банктіѕ ірі ќатысушысы, банк холдингі осы баптыѕ 5-тармаєы бірінші бґлігініѕ 1)-3) тармаќшаларында кґзделген аќпаратты береді, бўл ретте, егер банктіѕ ірі ќатысушысы, банк холдингі ујкілетті органєа осы ќаржылыќ есептілікті талап етілген кезеѕге ўсынса, ќаржылыќ есептілік жјне оєан тїсіндірме жазба табыс етілмейді.

7. Ќазаќстан Республикасыныѕ резиденті емес-банк холдингі ќаржы жылы аяќталєаннан кейін кїнтізбелік жїз сексен кїн ішінде ујкілетті органныѕ нормативтік ќўќыќтыќ актісіне сјйкес ујкілетті органєа жылдыќ ќаржылыќ есептілікті ўсынуєа тиіс.
Ќазаќстан Республикасыныѕ резиденті емес-жеке тўлєа болып табылатын банктіѕ ірі ќатысушысына осы баптыѕ 1-тармаєыныѕ талаптары ќолданылады.
Ќазаќстан Республикасыныѕ резиденті емес заѕды тўлєа болып табылатын банктіѕ ірі ќатысушысына осы тармаќќа сјйкес Ќазаќстан Республикасыныѕ резиденті емес-банк холдингіне ќатысты кґзделген талаптар ќолданылады.

8. Алып тасталды - ЌР 2011.12.28 N 524-IV (алєашќы ресми жарияланєанынан кейін кїнтізбелік он кїн ґткен соѕ ќолданысќа енгізіледі) Заѕымен.

Дата добавления: 2015-07-02