Конкретная ситуация № 7

Конкретная ситуация № 6

Конкретная ситуация № 5

Конкретная ситуация № 4

Конкретная ситуация № 3

Конкретная ситуация № 2

Конкретная ситуация № 1

За отчетный период организация отгрузила продукцию покупателям на 944 000 руб. (с НДС). Поступили денежные средства от покупателей за отгруженную продукцию на расчетный счет 354 000 руб. (с НДС) и товар на сумму 472 000 руб. (с НДС). Получены и оплачены товары от поставщика на сумму 59 000 руб. (с НДС). Получена предоплата от заказчиков на расчетный счет 118 000 руб. (с НДС).

Определить сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет.

944 х 18/118 = 144 +

472 х 18/118= 72 -

59 х 18/118 = 9 -

118 х 18/118 = 18 +

144+18-72-9=81

Ежемесячная заработная плата Макарова составила 15 000 руб. За налоговый период Макарову произведены следующие выплаты:

- в марте выплачены дивиденды 11000 руб.,

- в соответствии с утвержденной системой премирования выдана в сентябре премия в сумме 60 000 руб.,

- в соответствии нормами Закона РФ в августе оплачена стоимость проездных билетов к месту отпуска и обратно в сумме 7 000 руб.,

- в октябре оплачена стоимость повышения квалификации в сумме 8 000 руб.,

- в декабре оплачено по листку временной нетрудоспособности в сумме 6000 руб.

Детей – 3.

За налоговый период Макаровым оплачены услуги по лечению в сумме 22000 руб., а также за обучение сына в университете на дневной форме обучений в сумме 40000 руб.

Определить сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период.

Банк открыл физическому лицу срочный рублевый вклад сроком на 1 год, в сумме 50000 руб. под 15% годовых. На эту дату действовала учетная ставка ЦБ РФ – 8,25% (на день открытия вклада).

Определить сумму налога на доходы физических лиц.

S = 50 000 х 15% х 1 = 7500

50 000 (8,25 + 5)% = 6625

НБ = 7500 – 6625 = 875

875 х 0,35 = 306,25 - НДФЛ

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц за январь по следующим данным:

- начислена заработная плата - 15000 руб.

- начислено пособие по временной нетрудоспособности – 1200 рублей

- детей - 2.

(15 000 + 1 200 - 2*1400)*0,13 = 13 400 * 0,13 = 1742

Работнику организации был предоставлен беспроцентный займ в сумме 500 000 руб. сроком на 11 месяцев. Учетная ставка ЦБ РФ на дату получения таких средств – 8,25% годовых.

Определить сумму налога на доходы физических лиц.

500 000 * 2/3 * 8,25* 11/12 = 25 208

25 208 * 0,35=8 829

2/3 – так как займ в рублях

Ежемесячная заработная плата работника организации составила 27 000 руб. За расчетный период в соответствии с утвержденной системой премирования в марте выдана премия в сумме 60 000 руб. Работнику оплачена в октябре стоимость повышения квалификации в сумме 7 000 руб. Выдана материальная помощь в мае 5000 руб. Выдана премия по итогам работы за 9 месяцев в сентябре 15 000 руб. за счет чистой прибыли.

Определить сумму страховых взносов за расчетный период.

27 000 * 12 + 60 000 + 15 000 + (5000 – 4000) = 520 000

>512 000

512 000 х 0,30 = 153 600

8 000 х 0,10 = 800

154 400 – страховые взносы

За 1 квартал организацией получена выручка от реализации продукции 11 800 000 руб. (с НДС). Материальные расходы составили 7000 000 руб. Расходы на оплату труда - 1000 000 руб. Начислена амортизация основных средств 5 000 руб. Расходы на содержание служебного автотранспорта 120 000 руб., в т.ч. превышающие нормы 10 000 руб. Средняя стоимость облагаемого налогом имущества за 1 квартал - 600 000 руб. Организация является плательщиком: страховых взносов; налога на имущество; НДС; налога на прибыль.

Определить сумму налога на прибыль организации за 1 квартал.

600 000 * 2,2/4 = 3 300 – налог на имущество

11 800 000 *18/118 = 1 800 000 – НДС

Доходы: 11 800 000 - 1 800 000=10 000 000

Расходы: 7 000 000 + 1 000 000 + (120 000 – 10 000) + 3 300 + 1 000 000 * 0,3 + 5000 = 8 418 500

Прибыль: 1 000 000 – 8 418 500 = 1 581 700

1 581 700 * 20% = 31 634 – налог на прибыль

Дата добавления: 2015-06-27