Погашение задолженности перед поставщиком денежными средствами

РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ

Отражение в учете неотфактурованных поставок

Неотфактурованной считается поставка материальных ценностей от поставщика до предъявления расчетного документа к его оплате. В этом случае материальные ценности приходуются по покупным (или учетным) ценам (Д10 К60) без НДС. НДС будет учтен в том отчетном периоде, в котором (Д19 К60) поступят расчетные документы. При получении расчетного документа поставщика ранее сделанную запись стоимости материальных ценностей по покупным (учетным) ценам сторнируют и дают положительную запись на сумму счета, предъявленного к оплате.

Неотфактурованные поставки определяют в конце месяца на основе данных о фактическом поступлении материальных ценностей и расчетных документов, предъявленных к оплате.

Исходные данные:

Номер варианта	Неотфактурованные поставки
Материал А	Материал Б	Материал В
Поставка, руб.	По расчетному документу, руб.	Поставка, руб.	По расчетному документу, руб.	Поставка, руб.	По расчетному документу, руб.

Решение:

Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспондирующий счет (субсчет)
Д	К
Принята к учету неотфактурованная поставка материала А
Принята к учету неотфактурованная поставка материала Б
Принята к учету неотфактурованная поставка материала В
Сторнирована раннее учтенная сумма по неотфактурованной поставке материала А при получении документов поставщика	45000	10	60
Сторнирована раннее учтенная сумма по неотфактурованной поставке материала Б при получении документов поставщика	22000	10	60
Сторнирована раннее учтенная сумма по неотфактурованной поставке материала В при получении документов поставщика	700	10	60
Акцептированы расчетные документы (счет-фактура) за полученный материал А:
– стоимость материала
– НДС
Акцептированы расчетные документы (счет-фактура) за полученный материал Б:
– стоимость материала
– НДС
Акцептированы расчетные документы (счет-фактура) за полученный материал В:
– стоимость материала
– НДС

УЧЕТ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

ООО «Вымпел» приобрело у ЗАО «Олимп» материалы на сумму 25800 рублей, в том числе НДС. От поставщика был получен счет-фактура. Материалы были оприходованы. Денежные средства перечислены с расчетного счета. Перевозка материалов осуществлялась сторонней организацией. Счет-фактура – 1200 рублей, в том числе НДС, за перевозку акцептован и оплачен.

Исходные данные:

N варианта	Стоимость материалов, включая НДС	Стоимость перевозки материалов, включая НДС

НДС выделить по ставке 18 %

Решение:

N	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Дебет	Кредит
1.	Оприходованы материалы
2.	Учтен НДС, подлежащий уплате поставщику
3.	Акцептован счет-фактура за перевозку
4.	Учтен НДС, подлежащий уплате
5.	Оплачен счет поставщика
6.	Принят к зачету НДС
7.	Оплачен счет за перевозку
8.	Принят к зачету НДС

Дата добавления: 2015-06-27