Инвентаризация имущества и обязательств. Бюджетная отчетность. Налоговый учет 1 страница

Учреждение ______________________________________ по ОКПО │ │

Структурное подразделение _______________________ │ │

┌───────────────────┐ ┌──────────────────┐

└───────────────────┘ └──────────────────┘

Структурное подразделение	Номер платежной ведомости	Фамилия, имя, отчество	Табельный номер	Сумма




Итого

Книга аналитического учёта депонированной заработной платы(ф.0504048)

аналитического учета депонированной оплаты труда,

Учреждение ________________________________________ по ОКПО │ │

Структурное подразделение _________________________ │ │

Табель- ный номер

Фамилия, имя, отчество

Отнесено на счет депонентов (кредит)

Выплачено (дебет)

Остаток

месяц, год

платеж- ная ведо- мость

сумма

номер счета бухгал- терско- го учета

номер расходного кассового ордера

ян- варь

фе- враль

март

ап- рель

май

июнь

июль

ав- густ

сен- тябрь

ок- тябрь

но- ябрь

де- кабрь

Итого за месяц Итого с начала года

Дата операции

Документ

Наиме- нование пока- зателя

Содержание операции

Остаток на начало периода

Номер счета

Сумма

Остаток на конец периода

дата

номер

наименование

по дебету

по кредиту

дебет

кредит

по дебету

по кредиту

Главный бухгалтер _________ ____________ бухгалтер _________ _____________________

(подпись) (расшифровка подписи) (должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Работникам из задания 5 удержан НДФЛ с начисленного заработка с учетом предоставления стандартных вычетов в соответствии с поданными заявлениями, расчет произвести в следующей таблице

ФИО	Начислена оплата труда, р.	Стандартный налоговый вычет, р.	НДФЛ, р.
На работника	На детей	итого

Ашкурков Н.С.
Бахмина К.С.
Гусев Н.Н.
Столяров К.И.

Требуется составить недостающие бухгалтерские записи для отражения в учете отдельных условных операций, возникающих в процессе финансово-хозяйственной деятельности казенного учреждения.

№ п/п	Наименование операций	Дебет	Кредит	Сумма,р.

	Оплата счета за поставленные по товарно-транспортной накладной ОС (машины и оборудование, иное движимое имущество)			180 000
	Оплата транспортных услуг по доставке ОС
	Формирование первоначальной стоимости ОС (машины и оборудование)			180 000
	Принятие к учету ОС и выдача в эксплуатацию (машины и оборудование) (см. примечание 1)			184 200
Продолжение таблицы 6

	Учреждением (грузополучателем) получены прочие материальные ценности от главного распорядителя бюджетных средств в порядке централизованного снабжения (Извещение ф. 0504805)			24 720
	Выдача со склада по требованию- накладной (ф. 0315006) материально ответственному лицу прочих материальных ценностей	(склад)	(М ОЛ)	24 720
	Оприходование продуктов питания полученных в порядке централизованного снабжения (Извещение ф. 0504805 от ГРБС)			65 000
	Списание израсходованных материальных запасов (продуктов питания) (Накопительная ведомость ф.0504038)			38 000
	Принятие ОС от сторонних организаций по договору в безвозмездное пользование	Забалансовый счет 01 «Имущество, полученное в пользование»		26 000
	Получено ОС (производственный и хозяйственный инвентарь) по договору Пожертвования от физического лица
	Получено в кассу с лицевого счета учреждения на (см. примечание 2):
а) приобретение материальных запасов
б) выплату суточных
в) приобретение ж/д билетов
г) проживание в гостинице
д) приобретение основных средств
	Выдача в подотчет средств на приобретение канцелярских принадлежностей
	Выданы средства на командировочные расходы:
а) суточные;
б) проезд;
в) проживание
	Выданы средства на приобретение калькулятора
	Оформлен и представлен авансовый отчет на сумму по приобретению:
а) немаркированных конвертов (на сумму 50 руб.) и офисной бумаги (10 пачек по 72 руб.);
б) маркированных конвертов на сумму 230 руб. (см. примечание 3)	120135510 «Ден. док-ты»
	Возврат сумм в кассу израсходованного не по назначению аванса
	Принят авансовый отчет на приобретение калькулятора стоимостью 750 руб.; произведена передача его в эксплуатацию


Забалансовый счет 21
	Внесен в кассу остаток неизрасходованных средств по авансовому отчету
	Сданы средства на лицевой счет в казначействе
	Выданы и списаны израсходованные материалы (офисная бумага)
	Начислена заработная плата работникам учреждения			296 000
	Начислены работникам пособия по листкам временной нетрудоспособности
	Начислены пособия трех дней за счет ФОТ
	Начислено вознаграждение по договору гражданско-правового характера (возмездного оказания услуг по охране помещений)			22 000
	Удержан НДФЛ:
а) с заработной платы
б) с пособий по временной нетрудоспособности
в) с трех дней пособий по временной нетрудоспособности
г) с вознаграждения по договору гражданско-правового характера
	Отражены перечисления на пластиковые карточки в журнале операций по расчетам по оплате труда:
а) зарплаты и пособий трех дней по листкам временной нетрудоспособности			259 173
б) вознаграждения по договору гражданско-правового характера			19 140
в) пособий по временной нетрудоспособности
	Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды на фонд оплаты труда:
а) ПФР — страховая часть			76 960
б) ФФОМС
в) ТФОМС
г) ФСС РФ
	Начислены страховые взносы от несчастных случаев на производстве
	Начислены страховые взносы на выплаты по договору гражданско-правового характера (по условиям договора учреждение страхует от несчастных случаев):
а) ПФР — страховая часть
б) ФФОМС
в) ТФОМС
г) ФСС РФ
	Начислены страховые взносы от несчастных случаев на производстве на выплаты по договору гражданско-правового характера
	Произведены перечисления с лицевого счета учреждения:
а) страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ФСС РФ)
б) ПФР — страховая часть			76 960
в) ФФОМС
г) ТФОМС
д) НДФЛ с сумм заработной платы и трех дней по листкам временной нетрудоспособности			38 727
е) НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности
ж) страховые взносы от несчастных случаев, начисленные на фонд оплаты труда
з) страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ФСС РФ) по договору гражданско-правового характера
и) страховые взносы от несчастных случаев на выплаты по договору гражданско-правового характера
к) ПФР — страховая часть
л) ФФОМС
м) ТФОМС
н) НДФЛ с выплат по договорам гражданско-правового характера
о) пособий по временной нетрудоспособности на пластиковые карточки
п) суммы заработной платы работников и трех дней пособий по временной нетрудоспособности на пластиковые карточки			259 173
р) суммы вознаграждения по договору гражданско-правового характера			19 140
	Списаны ОС (машины и оборудование) (балансовая стоимость —85 000 руб.; амортизация — 80 000 руб.) согласно утвержденному Акту демонтажа (ликвидации) объекта ОС с указанием изъятых и пригодных для дальнейшего использования запасных частей:
а) в части начисленной суммы амортизации на списываемые ОС			80 000
б) в части сумм остаточной стоимости ОС
в) оприходование материальных ценностей при демонтаже ОС			32 000
	Передача субъекту РФ основного средства (транспортное средство) (балансовая стоимость — 160 000 руб., начислена амортизация в сумме 10 000 руб.)			10 000 160 000
	Выявлена недостача ГСМ при проведении инвентаризации:
а) отражена недостача по рыночной стоимости; произведено списание недостающих ГСМ
б) внесена в кассу сумма недостачи виновным лицом
в) восстановление кассовых расходов; внесение учреждением наличных денег, полученных в возмещение ущерба из кассы на счет органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджетах
г) перечислены в бюджет средства, поступившие в возмещение причиненного учреждению ущерба на лицевой счет, открытый в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджетов
д) получено от ГРБС Извещение (ф. 0504805) о зачислении денежных средств по погашенной недостаче на единый счет бюджета
	Списано израсходованное топливо на основании путевых листов			12 250
	Поступил мягкий инвентарь на склад	(кладовщик)		24 000
	Произведена оплата за мягкий инвентарь по счету			24 000
	Выдан мягкий инвентарь в эксплуатацию	(эксплуатация)	(кладовщик)	24 000
	Списан мягкий инвентарь, пришедший в негодность, по истечении срока его эксплуатации на основании Акта о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143)			24 000
	Получен счет за потребленную тепловую энергию			25 000
	Произведена частичная оплата по счету за потребленную тепловую энергию			18 000
	Выставлен счет на оказанные услуги связи			65 400
	Начислена ежемесячная амортизация на здание			24 152
	Выявлена недостача основного средства стоимостью 3000 руб. при инвентаризации при смене материально ответственного лица:
	а) списание основного средства с забалансового счета		Забалансовый счет 21
	б) отражение недостачи

1. На основании данных задания 1 заполнить фрагмент Главной книги (часть данных заполнена в качестве

образца и в целях сокращения времени для выполнения самостоятельной работы);

2. Определить итоговые суммы по дебету и кредиту таблицы «Операции при завершении финансового

Таблица 7 - Главная книга по бюджетному учету (фрагмент), р.