Расчет лизинга с привлечением дополнительных средств банка

Расчет лизинга на примере конкретного предприятия.

В настоящее время созданы достаточно благоприятные условия для проведения лизинговых операций на российских предприятиях.

В общем виде расчет суммы лизинговых платежей (ЛП) производится по формуле:

ЛП = Аотч. +Пк + Кв + Ду + НДСл.,

где Аотч. – величина амортизационных отчислений, причитающихся лизингодателю в текущем году;

ПК - плата за используемые кредитные ресурсы лизингодателем на приобретение имущества - объекта договора - лизинга;

КВ - комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление имущества по договору лизинга;

ДУ – плата лизингодателю за дополнительные услуги лизингополучателю, предусмотренные договором лизинга;

НДСл. – налог на добавленную стоимость уплачиваемый лизингополучателем за услуги лизингодателя.

Предприятия применяющие лизинг движимого имущества оформляют договор, где одним из основных пунктов указывается размер лизинговых платежей и порядок их внесения.

Рассмотрим порядок расчета лизинговых платежей по двум схемам для предприятия ОАО «Тренг» и выясним, что для него выгоднее.

В августе 2009года ОАО «Тренг» решило дополнительно приобрести имущество, а именно оборудование - танк – охладитель объёмом 9700 л. С обязательным последующим его выкупом.

Две лизинговых компании предложили свои услуги, а именно:

а) Лизинговая компания “Росагропромкомплект “ предложила схему лизинга без привлечения дополнительных средств, с торговой наценкой 5,9 % к стоимости оборудования.Лизинговая стоимость оборудования (с учетом НДС) = 1483930,07 руб. Срок договора установить в 5 лет с выплатами лизинговых платежей раз в полгода. Лизингополучатель будет самостоятельно начислять по оборудованию амортизационные отчисления и уплачивать установленные налоги. Аванс (первоначальный взнос) – 30% от стоимости имущества.

б) Лизинговая компания ЗАО “ Рослизингсервис “ предложила финансовый лизинг с привлечением дополнительных средств банка“ Московский “, с уплатой аванса при заключении договора в размере 30% и применения механизма ускоренной амортизации. Стоимость имущества (оборудования) = 1483930,00 руб., а срок договора 5 лет с выплатами лизинговых платежей равными долями ежегодно 1 – го числа второго месяца года.

Переход права собственности к лизингополучателю, и в том и другом случаях, будет произведён в конце периода лизинга только в случае своевременной и полной уплаты лизинговых платежей.

Рассмотрим порядок расчета лизинговых платежей по двум схемам и выясним с кем из двух лизинговых фирм выгоднее заключить договор ОАО «Тренг» Рассмотрим расчет лизинга с привлечением дополнительных кредитных средств банка предложенных ЗАО “ Рослизингсервис “.

Определяем первоначальный взнос (аванс), который составляет 30% от стоимости лизингового имущества:

В перв./ав. = Ф осн. *30% /100,

где Ф осн. – стоимость имущества (оборудования) с НДС.

В перв. /ав. = *30% / 100 = руб.

Так как применяется ускоренная амортизация с коэффициентом 2, то сумма амортизационных отчислений определяется по формуле:

А отч. = (Ф осн. * На / 100)*2,

Или по формуле:

А отч. = Ф осн.* На * Т / 100,

где На – норма амортизации на полное восстановление;

Т – срок лизингового договора.

А отч. = (* 10% / 100)* 2 = руб.

Определяем величину кредитных ресурсов, привлекаемых для лизинговой сделки (среднегодовая стоимость)руб:

а) 1 год:

В кр = Ф осн.н.г + Ф осн.к.г./2,

где Ф осн.н.г, и Ф осн.к.г – стоимость имущества лизинга на начало и конец года, руб.

Ф осн.к.г = Ф осн.н.г- А отч.

Ф осн.к.1год = 1483930 – 296786 = 1187144 руб.

В кр. / рес. = 1483930 + 1187144 руб. / 2= 1335537 руб.

б) 2 год:

Ф осн. к.г.2год. = Ф осн. н.г – А отч.

Стоимость объекта на начало следующего года (Ф осн. н.г(2года)) равна стоимости объекта имущества на конец предыдущего года

(Ф осн.к.г(1года))

Ф осн.к.г.2год.= 1187144 - 296786=890358 руб.

В кр./ рес. = 1187144+890358/2=

в) 3год:

Ф осн.к.г.3 год =

В кр./ рес.=

г) 4год:

Ф осн.к.г.4 год. =

В кр./рес.=

д) 5год:

Ф осн.к.г.5год.=

В кр./ рес.=

Расчет величины кредитных ресурсов по годам приводим Таблице.

Годовой срок.	Стоимость объекта на начало года (Фосн.н.г)	Амортизация, Руб. (∑Аотч.)	Стоимость объекта на конец года (Фосн.к.г) 2гр.-3гр.	Среднегодовая стоимость (В кр./ср.)2гр.+4гр./2)
1гр.	2гр.	3гр.	4гр.	5гр.
1год.
2год.
3год.
4год.
5год.

Определяем сумму лизинговых платежей по годам:

а)1год:

Плата за кредитные ресурсы (Пк), определяется по формуле:

ПК = В кр./ср. * Ск / 100,

где В кр./ср.- величина кредитных ресурсов, привлекаемых для лизинговой сделки, руб.(таблица,гр.5),

Ск – ставка за кредит, в нашей курсовой работе = 20 %.

Пк.1год.=

Размер комиссионных выплат (КВ)определяется по формуле:

КВ= Вкр./ср. * Кв /100,

где Кв – ставка комиссионных вознаграждений, %

КВком(1год) =

Плата за дополнительные услуги (ДУ д/усл.)складывается из:

ДУ д/ус. = Рк + Ру + Рр. + Рдр.,

где Рк – командировочные расходы лизингодателя;

Ру – расходы на услуги (юридические консультации, информация и другие услуги по эксплуатации оборудования),руб.;

Рр – расходы на рекламу лизингодателя,руб;

Рдр.- другие расходы на услуги лизингодателя.руб.

Пд.усл.=20000руб.(по исходным данным),распределяем их по годам:

ДУд.усл.на год=20000 руб/5=

Общая выручка по лизинговой сделке складывается из суммы:

В лиз.=∑А отч.+КВ+ПК+ДУд/ усл.год.

В Лиз.(1год)=

Выручка по лизинговой сделке, облагается НДС,по формуле;

НДСл.=В лиз. * С ндс/100,

где В лиз – общая выручка по лизинговой сделке, руб.;

Сндс.- ставка налога на добавленную стоимость, %

НДСл.=

Общая сумма лизинговых платежей (∑Лпл.)определяется по формуле:

∑ Л пл. = ∑ А отч. + ПК + КВ+ ДУ д./усл.+Тп+НДСл.

где ∑ А отч. – сумма амортизационных отчислений, руб.

ПК – плата за кредитные ресурсы, руб.;

КВ – размер комиссионных выплат, руб,;

ДУд./усл. – плата за дополнительные услуги, руб.;

НДСл. – налог на добавленную стоимость на выручку по лизинговой сделке, руб.;

Тп. – таможенная пошлина, руб.;

∑ Л.Пл (1год) =

б)Определяем лизинговые платежи на 2-й год:

ПК(2год)= руб.

КВком.(2год)= руб.

ДУд/усл.(2год) =4000руб.

В лиз(2год) =

НДСл. =

∑ Л. Пл (2год) =

в) Определяем лизинговые платежи в третий год:

ПК(3год)= руб.

КВком.(3год)= руб.

ДУд./усл.(3год)=4000руб.

В лиз (3год)=

НДСл.=

∑ Л.Пл(3год)=

г)Определяем лизинговые платежи в четвертый год:

ПК н.года.= руб.

КВ(4год)= руб.

ДУд./усл.(4год)=4000руб.

В Лиз.(4год)=

НДСл.н.года(4год)= руб.

∑ Л.Пл.(4года)=

д)Определяем лизинговые платежи в пятый год:

ПК(5года)=

КВ(5года)=

ДУд./усл.(5года)= 4000руб.

В лиз.(5года)=

НДСл.(5года)=

∑ Л. Пл.(5года)=

Определяем сумму лизинговых платежей на весь сток договора:

∑Л.пл.общ.= ∑Л.П(1года)+ ∑ Л.П(2года)+ ∑ Л.П(3года)+ ∑Л.П.(4года)+ ∑ Л.П.(5года).

∑Л.Побщ.=

Определяем размер лизинговых платежей за минусом первоначального взноса (аванса):

∑ Л.П =∑ Л.П.общ.- ∑ В перв/ав.

∑ Л.П. =

7)Распределяем общую сумму лизинговых платежей по годам:

∑лиз.плат.в год = ∑ Л.П / 5,

∑лиз.плат.в год.=

Учитывая, что лизинговые платежи уплачиваются равными долями ежегодно 1-го числа второго месяца года.Составляем график уплаты лизинговых платежей:

Дата выплат:	Сумма, руб.
01.февраля 2009 г.
01 февраля 20010г.
01 февраля 20011 г.
01 февраля 20012 г.
01 февраля 2013 г.

Дата добавления: 2015-06-27