Студопедия

КАТЕГОРИИ:


Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)

Учет операций по расчетному счету. Расчетные счета открываются организациями и индивидуальными педпринимателями для хранения денежных средств и проведения безналичных расчетов

 

Расчетные счета открываются организациями и индивидуальными педпринимателями для хранения денежных средств и проведения безналичных расчетов. Порядок открытия расчетного счета регламентирован Инструкцией ЦБ РФ от 14.09.2006 № 28-и «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»

На расчетном счете сосредоточиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие зачисления.

С расчетного счета производится списание денежных средств: оплата поставщикам за сырье и материалы, погашение задолженности бюджету, органам соцстрахования, выдача денег в кассу для заработной платы работников, премий и т.п. Выдача денег, а также безналичные перечисления с этого счета банком осуществляется, как правило, с согласия предприятия – владельца расчетного счета.

Прием и выдача денег или безналичные перечисления производятся банком на основании расчетных документов, оформленных в установленном порядке.

Банковский расчетный документ, оформленный на бумажном или электронном носителе содержит распоряжение плательщика или взыскателя денежных средств. Положением ЦБ РФ о безналичных расчетах предусмотрены следующие виды расчетных документов:

· Платежное поручение

· Аккредитив

· Чек

· Платежное требование

· Инкассовое поручение

Платежное поручение – поручение предприятия банку о перечислении соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет получателя. Такими получателями могут быть поставщики, вышестоящие организации, финансовые органы, страховые и другие организации. Платежное поручение выписывается в соответствующем количестве экземпляров в зависимости от того, в каком филиале банка находится расчетный счет получателя. Платежными поручениями оформляются:

- платежи в доход бюджета, страховым компаниям;

- перечисление торгующим организациям сумм, удержанных из заработной платы рабочих и служащих за товары, проданные в кредит;

- платежи в оплату претензий по качеству и недостачи продукции, штрафов, пеней, неустоек и погашение прочей кредиторской задолженности.

Аккредитив поручение банка покупателя иногороднему банку поставщика производить оплату счетов поставщика за отгруженный товар или оказанные услуги на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя. Денежные средства в сумме аккредитива перечисляются с расчетного счета покупателя на счет аккредитивов или покупателю выдается ссуда.

Чек (денежный) является приказом предприятия банку о выдаче с расчетного счета предприятия указанной в нем суммы наличных денег.

Платежное требование-содержит требование получателя средств к плательщику об уплате определенной суммы денежных средств. Платежные требования могут быть с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Инкассовое поручение позволяет банку списывать денежные средства в бесспорном порядке (по исполнительным документам. По решению контролирующих органов)

Выписка из расчетного счета – второй экземпляр лицевого счета предприятия, открытого ему банком. Сохраняя денежные средства предприятий, банк считает себя должником предприятия (его кредиторская задолженность), поэтому остатки средств и поступления на расчетный счет записывает по кредиту расчетного счета, а уменьшение своего долга (списания, выдача наличными) – по дебету.

Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей. Все приложенные к выписке документы гасятся штампом «погашено». Ошибочно зачисленные или списанные с расчетного счета сумы принимаются на счет «Расчеты по претензиям», а банку немедленно сообщается о таких суммах для внесения исправлений.

На полях проверенной выписки против сумм операций и в документах проставляются коды счетов, корреспондирующих со счетом 51 «Расчетный счет», а на документах указывается еще и порядковый номер его записи в выписке.

Синтетический учет наличия и двмижения денежных средств в рублях ведется на активном счете 51 «Расчетный счет». По дебету отражается поступление, по кредиту-списание средств.

 

<== предыдущая лекция | следующая лекция ==>
Задачи учета денежных средств и расчетов | Учет кассовых операций
Поделиться с друзьями:


Дата добавления: 2014-01-03; Просмотров: 262; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!


Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет



studopedia.su - Студопедия (2013 - 2024) год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! Последнее добавление




Генерация страницы за: 0.012 сек.