Учет операций по расчетному счету. Расчетные счета открываются организациями и индивидуальными педпринимателями для хранения денежных средств и проведения безналичных расчетов

Расчетные счета открываются организациями и индивидуальными педпринимателями для хранения денежных средств и проведения безналичных расчетов. Порядок открытия расчетного счета регламентирован Инструкцией ЦБ РФ от 14.09.2006 № 28-и «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»

На расчетном счете сосредоточиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие зачисления.

С расчетного счета производится списание денежных средств: оплата поставщикам за сырье и материалы, погашение задолженности бюджету, органам соцстрахования, выдача денег в кассу для заработной платы работников, премий и т.п. Выдача денег, а также безналичные перечисления с этого счета банком осуществляется, как правило, с согласия предприятия – владельца расчетного счета.

Прием и выдача денег или безналичные перечисления производятся банком на основании расчетных документов, оформленных в установленном порядке.

Банковский расчетный документ, оформленный на бумажном или электронном носителе содержит распоряжение плательщика или взыскателя денежных средств. Положением ЦБ РФ о безналичных расчетах предусмотрены следующие виды расчетных документов:

· Платежное поручение

· Аккредитив

· Чек

· Платежное требование

· Инкассовое поручение

Платежное поручение – поручение предприятия банку о перечислении соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет получателя. Такими получателями могут быть поставщики, вышестоящие организации, финансовые органы, страховые и другие организации. Платежное поручение выписывается в соответствующем количестве экземпляров в зависимости от того, в каком филиале банка находится расчетный счет получателя. Платежными поручениями оформляются:

- платежи в доход бюджета, страховым компаниям;

- перечисление торгующим организациям сумм, удержанных из заработной платы рабочих и служащих за товары, проданные в кредит;

- платежи в оплату претензий по качеству и недостачи продукции, штрафов, пеней, неустоек и погашение прочей кредиторской задолженности.

Аккредитив – поручение банка покупателя иногороднему банку поставщика производить оплату счетов поставщика за отгруженный товар или оказанные услуги на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя. Денежные средства в сумме аккредитива перечисляются с расчетного счета покупателя на счет аккредитивов или покупателю выдается ссуда.

Чек (денежный) является приказом предприятия банку о выдаче с расчетного счета предприятия указанной в нем суммы наличных денег.

Платежное требование-содержит требование получателя средств к плательщику об уплате определенной суммы денежных средств. Платежные требования могут быть с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Инкассовое поручение позволяет банку списывать денежные средства в бесспорном порядке (по исполнительным документам. По решению контролирующих органов)

Выписка из расчетного счета – второй экземпляр лицевого счета предприятия, открытого ему банком. Сохраняя денежные средства предприятий, банк считает себя должником предприятия (его кредиторская задолженность), поэтому остатки средств и поступления на расчетный счет записывает по кредиту расчетного счета, а уменьшение своего долга (списания, выдача наличными) – по дебету.

Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей. Все приложенные к выписке документы гасятся штампом «погашено». Ошибочно зачисленные или списанные с расчетного счета сумы принимаются на счет «Расчеты по претензиям», а банку немедленно сообщается о таких суммах для внесения исправлений.

На полях проверенной выписки против сумм операций и в документах проставляются коды счетов, корреспондирующих со счетом 51 «Расчетный счет», а на документах указывается еще и порядковый номер его записи в выписке.

Синтетический учет наличия и двмижения денежных средств в рублях ведется на активном счете 51 «Расчетный счет». По дебету отражается поступление, по кредиту-списание средств.

Дата добавления: 2014-01-03