Финансовый план. Финансовое планирование призвано решать следующие задачи:

Финансовое планирование призвано решать следующие задачи:

- обеспечение финансовыми ресурсами, денежными средствами производственно-хозяйственную деятельность;

- увеличение прибыли за счет снижения себестоимости, повышения качества продукции и роста рентабельности производства;

- определение финансовых взаимоотношений с бюджетами и банками;

- обеспечение реального сбалансирования планируемых расходов и доходов предприятия на принципах самоокупаемости и самофинансирования;

- контроль за финансовым состоянием платежеспособности предприятия.

Основная форма финансового плана и баланс доходов и расходов.

Разработка фин. плана проводится поэтапно:

1 этап – анализ исполнения финансового плана за год, предшествующий планируемому (за текущий год).

2 этап – рассмотрение проектируемых производственных показателей, на основе которых будет составляться фин. план.

3 этап – разработка проекта фин. плана на планируемый год.

В процессе разработки проекта бизнес – плана целесообразно использовать следующие методы: экономического анализа и синтеза, экстраполяции, прямого счета, нормативный, многовариантности, балансовый метод.

Различают три вида баланса доходов и расходов:

- плановый;

- предварительный (ожидаемый);

- исполнительный (отчетный).

В целях проверки правильности составления баланса используются специальный проверочный баланс – шахматный баланс.

Предполагаемый баланс доходов и расходов промышленного предприятия может быть составлен по форме, содержащий три раздела:

1.Доходы и поступления средств.

2.Расходы и отчисления.

3.Взаимоотношения с бюджетом и внебюджетными фондами, банками.

Первый раздел состоит из следующих основных статей:

- выручка от реализации продукции, услуг, в том числе:

а) налог на добавленную стоимость;

б) прибыль от реализации продукции.

- доход от внереализационных операций;

- прибыль от реализации основных фондов и иного имущества;

- амортизация;

- средства ремонтного фонда;

- мобилизация внутренних ресурсов в капитальном строительстве;

- средства, отчисляемые от себестоимости продукции:

а) на уплату налогов, относимых на себестоимость продукции:

б) на уплату за воду;

в) на платежи и взносы во внебюджетные фонды;

г) на оплату процентов по кредиту.

- прирост устойчивых пассивов;

- излишек оборотных средств на начало планируемого года;

- доход от первоначального выпуска акций;

- прочее.

Итого доходов и поступлений средств.

Второй раздел включает в себя следующие статьи:

- затраты на реализацию продукции и услуг по полной плановой себестоимости в том числе убытки от реализации;

- налог на добавленную стоимость, уплаченный поставщика сырья и материалов;

- капитальные вложения;

- затраты на ремонт основных средств;

- прирост норматива собственных оборотных средств;

- отчисления от прибыли в фонды экономического стимулирования;

- арендная плата;

- отчисления в финансовый резерв;

- операционные расходы;

Итого расходов и отчислений.

Третий раздел состоит из следующих статей:

- налог на прибыль

- налог на добавленную стоимость

- налог на имущество

- плата за воду

- платежи во внебюджетные фонды

- погашение долгосрочных кредитов банков

- уплата процентов по полученным кредитам.

Итого платежей.

Дата добавления: 2014-01-03