Разработка плана прибылей и убытков

Разработка бюджета себестоимости продаж.

В основе составления бюджета проданной продукции лежит следующая формула расчета:

Себестоимость проданной продукции = Запас готовой продукции на начало периода + Себестоимость произведенной за планируемый период продукции – Запас готовой продукции на конец периода.

В свою очередь себестоимость произведенной за планируемый период продукции вычисляется следующим образом:

Себестоимость произведенной за планируемый период продукции = Прямые затраты материалов в планируемом периоде + Прямые затраты труда в планируемом периоде + Накладные расходы за планируемый период.

Из приведенных формул следует, что к настоящему моменту имеются все данные, необходимые для составления бюджета себестоимости реализованной продукции (табл. 15.19).

8. Разработка бюджета административных, маркетинговых, коммерческих и других периодических расходов (табл. 15.20-15.24).

Информацией для планирования послужили сведения об ожидаемой величине накладных расходов (см. табл. 15.7).

Все рассмотренные виды затрат являются постоянными, не зависящими от объемов производства.

Составление операционного бюджета завершается подготовкой плана прибылей и убытков (табл. 15.25).

Таблица 15.19 - Бюджет себестоимости продаж

№ строки	Показатели	Источник информации	Сумма, тыс. руб.
	Запасы готовой продукции на начало периода Затраты материалов Затраты труда Накладные расходы Себестоимость произведенной продукции Запасы готовой продукции Себестоимость реализованной продукции	табл. 5.1 табл. 5.13 табл. 5.15 табл. 5.7   стр.2+стр.3+стр.4 табл. 5.18   стр.1+стр.5-стр.6	64,0 514,0 600,0 1200,0   2314,0 365,3   2012,7

Таблица 15.20 - Бюджет производственных затрат, связанных с конструированием и моделированием, тыс. руб.

Показатели	Сумма
Заработная плата Материалы
Итого

Таблица 15.21 - Бюджет расходов на маркетинг, тыс. руб.

Показатели	Сумма
Заработная плата Реклама Командировки
Итого

Таблица 15.22 - Бюджет коммерческих расходов, тыс. руб.

Показатели	Сумма
Заработная плата Аренда, налоги
Итого

Таблица 15.23 - Бюджет отдела работы с клиентами, тыс. руб.

Показатели	Сумма
Заработная плата Командировки
Итого

Таблица 15.24 - Бюджет расходов на маркетинг, тыс. руб.

Показатели	Сумма
Заработная плата управляющих Содержание административных помещений Разное
Итого

Таблица 15.25 - Прогноз прибылей и убытков

№ строки	Показатели	Источник информации	Сумма, тыс. руб.
	Выручка от продаж Себестоимость продаж Валовая прибыль Операционные расходы: затраты на конструирование и моделирование затраты на маркетинг коммерческие затраты затраты отдела работы с клиентами административные затраты Итого операционных расходов Прибыль от основной деятельности	табл. 5.10 табл. 5.19 стр.1 - стр.2     табл. 5.20 табл. 5.21 табл. 5.22 табл. 5.23 табл. 5.24 - стр.3 – стр. 4	3800,0 2012,7 1787,3     136,0 200,0 100,0 60,0 374,0 870,0 917,3

Предприятие имеет льготы по налогу на прибыль. После соответствующих корректировок ожидается, что налогооблагаемая прибыль составит 808 566,7 руб., а налог на прибыль –

808 566,7 * 0,20 = 194 056 руб.

В составлении финансового бюджета входят следующие этапы.

Дата добавления: 2014-01-03