Является ли пеня за неуплату налога, в соответствии с НК РФ, мерой ответственности за налоговые правонарушения?

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ уплата НДС за истекший налоговый период производится равными долями не позднее 20–го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (квартал – ст. 163 НК РФ). Как должен налогоплательщик уплатить НДС в сумме 3000 руб. по итогам IV квартала 2012 года (без учета выходных или праздничных дней)?

Отметьте правильное утверждение.

Должен ли вор с точки зрения НК РФ уплатить НДФЛ с украденных им денег?

1. нет, поскольку прав на данные деньги он не приобретает.

2. да, поскольку в противном случае был бы нарушен принцип юридического равенства налогоплательщиков.

3. да, но только в том случае, если факт кражи установлен судом.

157. Срок уплаты налога, с точки зрения науки налогового права, это:

1. момент времени, устанавливаемый налоговыми органами применительно к каждому налогу, до наступления которого налогоплательщик обязан уплатить налог.

2. определенная (определимая) календарная дата, следующая из акта законодательства о налогах, не позднее которой налогоплательщик обязан уплатить налог.

3. срок добровольного исполнения требования об уплате налога, который не может быть менее 10 календарных дней с момента его получения.

1. законодатель по любому налогу предписывает уплатить полную сумму налога в срок, установленный по окончании налогового периода.

2. применительно к конкретному налогу может предусматриваться уплата в течение налогового периода предварительных платежей по налогу – авансовых платежей.

3. любой налог должен быть полностью выплачен до окончания налогового периода предварительными платежами по налогу – авансовыми платежами.

159. Срок уплаты ЕНВД за соответствующий квартал – не позднее 25 числа следующего месяца (п. 1 ст. 346.32 НК РФ). 25.01.2014 – суббота. Соответственно, ЕНВД за IV квартал 2013 года должен быть уплачен не позднее:

1. 24.01.2014.

2. 27.01.2014.

3. 25.01.2014.

1. 3000 руб. не позднее 20.01.2013.

2. по 1000 руб. не позднее 20.10.2012, 20.11.2012 и 20.12.2012.

3. по 1000 руб. не позднее 20.01.2013, 20.02.2013 и 20.03.2013.

161. Организация реализовала товар сезонного спроса, но не уплатила НДС, поскольку в случае единовременной уплаты налога будет иметь место угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства). В таком случае организация:

1. может требовать от налогового органа принятия решения об изменении срока уплаты НДС.

2. может требовать от органа местного самоуправления принятия решения об изменении срока уплаты НДС.

3. претендовать на принятие решения об изменении срока уплаты НДС не может.

162. В соответствии с НК РФ налог должен исчисляться:

1. только налогоплательщиком.

2. налогоплательщиком, налоговым органом, налоговым агентом, в зависимости от вида налога.

3. налогоплательщиком, налоговым органом, налоговым агентом, уполномоченным представителем налогоплательщика, в зависимости от вида налога.

163. Примером налога, который исчисляется налоговым агентом, является:

1. водный налог.

2. ЕНВД.

3. НДФЛ.

164. Примером налога, который исчисляется только налоговым органом, является:

1. налог на прибыль организаций.

2. налог на имущество физических лиц.

3. государственная пошлина.

165. Налоговые льготы (вычеты, расходы, освобождения):

1. являются обязательным элементом любого налога.

2. являются факультативным элементом любого налога.

3. являются обязательным элементом поимущественных налогов.

166. При отсутствии в федеральном законе о конкретном федеральном налоге налоговых льгот (вычетов, расходов, освобождений):

1. налог, тем не менее, является установленным и должен уплачиваться.

2. налог не является установленным и может не уплачиваться.

3. налог не является установленным до момента установления приказом ФНС России льгот (вычетов, расходов, освобождений).

167. Налоговую декларацию можно охарактеризовать, как:

1. заявление налогоплательщика об исчисленной им и подлежащей уплате за налоговый период сумме конкретного налога.

2. уведомление, направляемое налоговым органом налогоплательщику о сумме конкретного налога, подлежащей уплате за налоговый период.

3. заявление налогоплательщика об исчисленной налоговым органом и подлежащей уплате за налоговый период сумме конкретного налога.

168. В соответствии с НК РФ бланки налоговых деклараций (расчетов):

1. предоставляются налоговыми органами бесплатно.

2. предоставляются налоговыми органами за плату по тарифам, утверждаемым Минфином России.

3. изготавливаются налогоплательщиками самостоятельно, по формам, утвержденным Минфином России.

169. Налоговые декларации должны представляться:

1. всеми налогоплательщиками по всем налогам, которые они обязаны уплачивать.

2. только организациями и предпринимателями по тем налогам, которые они обязаны уплачивать.

3. всеми налогоплательщиками по тем налогам, по которым прямо установлена такая обязанность.

170. Отметьте правильное утверждение:

1. на физических лиц без статуса индивидуального предпринимателя не возлагается обязанности по представлению налоговых деклараций по каким–либо налогам.

2. законодатель обычно возлагает обязанность по представлению налоговой декларации на налогоплательщиков, которые исчисляют для себя налог самостоятельно.

3. плательщики сборов, как и налогоплательщики, обязаны представлять налоговые декларации по тем сборам, которые они обязаны уплачивать.

1. является.

2. не является.

3. является только при виновной неуплате налога.

172. Пеня за неуплату налога, в соответствии со ст. 75 НК РФ, исчисляется исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Следовательно, при снижении ставки рефинансирования с определенной даты:

1. уже начисленная до этой даты сумма пени не пересчитывается, а с этой даты пеня исчисляется исходя из сниженной ставки рефинансирования.

2. вся уже начисленная до этой даты сумма пени должна быть пересчитана исходя из сниженной ставки, начисление пени с этой даты также производится исходя из сниженной ставки.

3. пеня исчисляется за весь период просрочки исходя из ставки рефинансирования, установленной на дату уплаты налога, вне зависимости от ее последующего снижения или увеличения.

173. При уплате налога в безналичной форме налог считается уплаченным:

1. с момента предъявления налогоплательщиком в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете.

2. с момента зачисления суммы платежа на соответствующий бюджетный счет.

3. с момента отражения факта платежа в учетных регистрах налогового органа при условии представления налогоплательщиком налоговой декларации.

174. При уплате налога физическим лицом в наличной форме налог считается уплаченным:

1. со дня фактического зачисления суммы платежа на соответствующий счет Федерального казначейства.

2. со дня отражения факта платежа в учетных регистрах налогового органа.

3. со дня внесения физическим лицом в банк наличных денежных средств.

175. Налогоплательщик излишне уплатил НДФЛ за 2011 год в сумме 1000 руб. и не доплатил НДФЛ за 2012 год на сумму 500 руб. В этой ситуации недоимка за 2012 год:

1. в любом случае отсутствует, поскольку сумма излишне уплаченного налога за 2011 год ее превышает.

2. может быть погашена исключительно путем уплаты налога за 2012 год.

3. прекратится со дня вынесения налоговым органом решения о зачете излишне уплаченного налога за 2011 год в счет погашения недоимки за 2012 год.

176. Налогоплательщик излишне уплатил НДФЛ за 2010 год в сумме 1000 руб. и не доплатил НДФЛ за 2011 год на сумму 500 руб. В этой ситуации налоговый орган вправе начислять пени на недоимку за 2011 год:

1. до дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган заявления о зачете излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки.

2. до дня принятия налоговым органом решения о зачете излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки.

3. до дня принятия судом решения о зачете излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки.

177. Если обязанность по исчислению и удержанию налога из выплат налогоплательщику возложена на налогового агента, то обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком со дня:

1. удержания сумм налога налоговым агентом.

2. перечисления налога в бюджет налоговым агентом.

3. поступления перечисленного налоговым агентом налога в бюджет.

178. Обязанность по уплате налога прекращается уплатой налога, а также:

1. вследствие принятия судом решения о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности.

2. вследствие принятия налоговым органом решения о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности.

3. вследствие принятия налоговым органом решения о предоставлении налогоплательщику налоговых льгот.

179. Налогоплательщик поставил администрации муниципального образования товаров на 1000 руб. Администрация не оплатила товары. По итогам налогового периода налогоплательщик обязан уплатить в местный бюджет 1500 руб. местного налога, из которых он уплатил 500 руб. и сделал заявление о зачете задолженности. В этом случае:

1. налогоплательщик остается должен 1000 руб. местного налога.

2. налогоплательщик не имеет задолженности по местному налогу.

3. налогоплательщик остается должен 1500 руб. местного налога.

180. В качестве излишне уплаченного (взысканного) налога всегда можно квалифицировать сумму денежных средств:

1. списанную банком с расчетного счета налогоплательщика, в размере, превышающем подлежащие уплате суммы налога за определенные налоговые периоды.

2. зачисленную на счета соответствующего бюджета в размере, превышающем подлежащие уплате суммы налога за определенные налоговые периоды.

3. отраженную в платежных поручениях налогоплательщика в излишней сумме, но не списанную с расчетного счета по вине банка.

181. Налоговый орган в соответствии с НК РФ может зачесть излишне уплаченный налог в счет погашения недоимки:

1. только по заявлению налогоплательщика.

2. как по заявлению налогоплательщика, так и по собственной инициативе.

3. только по собственной инициативе.

182. Налоговый орган вправе самостоятельно зачесть излишне уплаченный индивидуальным предпринимателем налог в счет погашения:

1. любой задолженности предпринимателя, по усмотрению налогового органа.

2. только такой задолженности предпринимателя, на взыскание которой налоговым органом получен судебный приказ.

3. только такой задолженности предпринимателя, сроки на взыскание которой не истекли.

183. Налоговый орган обязан возвратить налогоплательщику излишне уплаченный налог по его заявлению:

1. без каких–либо дополнительных условий.

2. только если у налогоплательщика отсутствует задолженность, в счет погашения которой можно зачесть излишне уплаченный налог.

3. только если у налогоплательщика имеется задолженность, в счет погашения которой можно зачесть излишне уплаченный налог.

184. Организация излишне уплатила НДС. В этом случае возможен зачет в счет погашения недоимки по:

1. транспортному налогу.

2. земельному налогу.

3. налогу на прибыль организаций.

Дата добавления: 2014-01-03