Показатели результатов экономической деятельности на микро- и мезоэкономическом уровнях

3.2.1. Характеристика показателя «валовой выпуск»

Наиболее общим показателем результатов производства и воспроизводства является валовой выпуск (выпуск товаров и услуг) (ВВ).

Валовой выпуск — суммарная стоимость продуктов и услуг, произведенных в отчетном периоде и включающих все рыночные и нерыночные продукты и услуги.

Выпуск продуктов учитывается в момент окончания процесса производства. На момент учета продукты могут находиться в разной степени готовности. Выделяют три категории продуктов по степени готовности: 1) готовая продукция; 2) полуфабрикаты; 3) незавершенное производство и строительство.

1) Готовая продукция - продукты, изготовление которых окончательно завершено в пределах данной хозяйственной единицы (предприятия, организации, фермерского хозяйства и т.д.).

Момент готовности продукции в разных случаях может определяться по-разному:

•в большинстве случаев он оформляется документально (актом приемки продукции отдела технического контроля; актом сдачи-приемки продукции, подписанным заказчиком и изготовителем);

•в некоторых случаях он совпадает с моментом реализации (продажа сельскохозяйственной продукции, продажа продукции общественного питания);

•иногда момент готовности не регистрируется (производство продукции для собственных нужд в сельском хозяйстве, индивидуальное строительство населения и т.д.) - тогда моментом готовности считается окончание технологического процесса.

2)Полуфабрикаты - это продукты, доведенные до определенной степени готовности, которые предназначены для дальнейшей обработки на данном предприятии либо за его пределами. Полуфабрикаты в основном имеются напромышленных предприятиях и на предприятиях общественного питания.

3)Незавершенное производство

•в промышленности и общественном питании незавершенное производство включает продукты, не законченные обработкой в пределах какого-либо цеха или подразделения предприятия;

•в сельском хозяйстве незавершенное производство - это сумма затрат, связанных с урожаем будущего года (подъем паров и зяби, затраты под озимые культуры и т. п.), а также затраты на выращивание многолетних насаждений, не достигших возраста хозяйственного использования;

•в животноводстве незавершенное производство - затраты на выращивание молодняка и скота на откорме до возраста хозяйственного использования.

Незавершенное строительство - стоимость законченных строительством и оплаченных заказчиком отдельных конструктивных элементов и видов строительных работ.

Некоторые виды произведенных, но не реализованных продуктов и услуг, также включаются в объем валового выпуска ВВ. К ним относятся:

•продукция, произведенная для внутрипроизводственного потребления(индивидуальное строительство населения и строительство хозяйственным способом; семена и посадочный материал в сельском хозяйстве; продукция фермерских и подсобных хозяйств населения и т.п.);

•продукты и услуги, обмененные по бартеру;

•продукты и услуги, переданные работникам в счет оплаты труда;

•продукты, переданные подразделениям предприятий, оказывающим услуги своим работникам (столовые, детские учреждения, медицинское обслуживание и т. п.);

•сельскохозяйственные и пищевые продукты, произведенные домашними хозяйствами для собственного потребления (зерно, мясо, молоко,шерсть, вино и др.);

•предметы потребления, произведенные домашними хозяйствами для собственных нужд (одежда, обувь, мебель и др.);

•условная рента от проживания в собственном жилище;

•платные домашние услуги;

•услуги финансовых посредников.

Не входят в состав валового выпуска ВВ следующие виды продуктов и услуг:

•бесплатные домашние услуги;

•земельная рента (она представляет собой один из видов доходов от собственности и не учитывается как производственный результат);

•обслуживание и ремонт жилых зданий силами самих владельцев.

Валовой выпуск экономики определяется как сумма валовых выпусков отраслей производства продуктов и услуг. Каждая отрасль экономики имеет свои специфические особенности в методологии расчета валового выпуска, которые зависят от технологических и организационных принципов их функционирования.

Рассмотрим подробно состав показателя «валовой выпуск» по различным отраслям экономики.

Валовой выпуск промышленности включает в себя валовой выпуск промышленных предприятий, промышленных подразделений предприятий других отраслей экономики, а также продукцию промышленных видов деятельности домашних хозяйств.

В валовой выпуск промышленных предприятий включаются:

•стоимость готовой продукции независимо от ее дальнейшего использования;

•стоимость полуфабрикатов, реализованных за пределы предприятия, и прирост полуфабрикатов на складах предприятия;

•стоимость продукции вспомогательных и подсобных подразделений предприятия, реализованной за пределы предприятия, и ее прирост на предприятии;

•стоимость работ и услуг промышленно-производственного характера,выполненных по заказам со стороны, включая стоимость неоплаченного сырья и комплектующих деталей, принадлежащих заказчику;

•стоимость капитального ремонта машин и оборудования, принадлежащих предприятию;

•прирост незавершенного производства на конец года по сравнению с началом года.

В валовой выпуск промышленности не входит выручка от реализации забракованной продукции и от реализации выбывшего имущества предприятия.

К промышленным видам деятельности домашних хозяйств относятся:

•производство растительного масла, вина и строительных материалов на продажу и для собственного потребления;

•производство кустарных промышленных и художественных изделий,ремонт и другие продукты и услуги, предназначенные для реализации на рынке.

Валовой выпуск сельского хозяйства охватывает все хозяйственные единицы, выпускающие сельхозпродукцию, независимо от формы собственности и подчинения: колхозы, акционерные общества и товарищества; домашние хозяйства; подсобные хозяйства предприятий других отраслей; фермерские хозяйства.

Валовой выпуск сельского хозяйства включает в себя:

•стоимость готовой продукции растениеводства (стоимость валового сбора урожая сельскохозяйственных культур за вычетом потерь при уборке урожая). При расчете валового выпуска растениеводства в ее состав включается та часть продуктов, которая была произведена на предприятиях и использована ими на собственные производственные нужды (т.е. внутрипроизводственное потребление). То есть валовой выпуск растениеводства считается по методу валового оборота;

стоимость готовой продукции животноводства. Она складывается из двух компонентов:

1) стоимости готовых продуктов, получаемых в процессе хозяйственного использования животных (мясо, молоко, яйца,мед, шерсть, пух, навоз и т.д.);

2) стоимости выращивания скота до взрослого состояния (до перехода скота в состав основных фондов сельского хозяйства);

•стоимость выращивания многолетних насаждений до возраста хозяйственного использования;

•изменение стоимости незавершенного производства в земледелии и животноводстве.

К незавершенному производству в земледелии относятся:

•стоимость затрат, связанных с будущим урожаем сельскохозяйственных культур, которые на 1 января находятся в незаконченном состоянии: подъем целины, зяби, паров; стоимость посева и удобрений под озимые культуры и т. д.;

•стоимость затрат под закладку и выращивание молодых многолетних насаждений, не достигших в данном году возраста хозяйственного использования.

Незавершенное производство в животноводстве представляет собой сумму всех затрат на выращивание животных, не достигших в данном году возраста хозяйственного использования. Она определяется как продукция прироста, приплода и привеса животных и рассчитывается путем составления баланса оборота стада.

В валовой выпуск сельского хозяйства входят сельскохозяйственные услуги. К ним относятся услуги, имеющие рыночный и нерыночный характер:

•рыночные - это услуги, которые оплачиваются производителями за счет собственных средств по договорным расценкам;

•нерыночные - это сельскохозяйственные услуги, оказываемые за счет средств республиканского или местного бюджета. Сельскохозяйственные услуги представляют собой следующие работы:

•агрохимические работы (работы по улучшению земель, химизации почв и др.),

•по землеустройству и планировке,

•по зоотехническому и ветеринарному обслуживанию сельского хозяйства,

•по эксплуатации ирригационных и мелиоративных систем.

Валовой выпуск строительства - стоимость работ по новому строительству, реконструкции и расширению действующих основных фондов.

Существуют 2 способа выполнения строительных работ:

1) подрядный - работы ведет строительная организация (подрядчик) по заказу владельца средств (заказчика);

2) хозяйственный - при этом способе строительство осуществляет своими силами будущий владелец основных фондов (предприятия, организации или домашние хозяйства).

Валовой выпуск строительства включает в себя:

•строительно-монтажные работы;

•проектно-изыскательские, геологоразведочные и буровые работы, относящиеся к определенным хозяйственным объектам и выполняемые за счет капиталовложений;

•капитальный ремонт зданий и сооружений;

•текущий ремонт зданий и сооружений, выполняемый подрядными организациями;

•строительство частных домов и производственно-хозяйственных строений, выполняемое силами домашних хозяйств;

•работы по улучшению земель, ирригационные и мелиоративные работы.

В состав валового выпуска строительства не входит стоимость смонтированного и установленного оборудования.

Выделяются следующие стадии готовности продукции строительства:

1.Готовые объекты - полностью законченные строительством предприятия, производственные комплексы и объекты. Готовыми объекты становятся после приемки их приемочной комиссией и ввода в действие.

2.Комплекс монтажных и специальных строительных работ — часть объекта, создаваемая в результате выполнения субподрядной организацией совокупности специальных строительных и монтажных работ для генеральной подрядной организации.

3.Конструктивный элемент - часть здания или сооружения, для возведения которой необходимо выполнить комплекс простых операций, предусмотренных СниП (фундамент, стены, междуэтажные перекрытия, внутренние перегородки и т.д.).

4.Укрупненный вид работ - комплекс простых работ и операций, в результате которых конструктивный элемент приобретает новые качества либо завершается часть работ по его созданию (разработка котлована под фундамент, рытье траншей для укладки труб).

5.Незаконченные конструктивные элементы и укрупненные виды работ составляют незавершенное строительное производство.

Валовой выпуск лесного хозяйства - общая сумма затрат на уход за лесами и поддержание их в состоянии, пригодном для хозяйственного использования, а также суммы затрат на выращивание и закладку лесных насаждений.

Валовой выпуск транспорта охватывает все его виды: железнодорожный, водный, воздушный, автомобильный, трубопроводный, городской электрический транспорт (трамвай, метро, троллейбус) и лесосплав. Сюда включаются услуги государственных, кооперативных и частных предприятий транспорта и транспортных подразделений предприятий других отраслей.

В валовой выпуск транспорта включаются: доходы от перевозок грузов, пассажиров и багажа;

•доходы от оказания различных услуг клиентам (доходы камер хранения; оплата услуг носильщиков);

•арендная плата за складские помещения, участки земли и строения,сдаваемые различным предприятиям и организациям;

•комиссионные сборы за оказание услуг в пассажирских поездах;

•доходы от погрузочно-разгрузочных работ и транспортно-экспедиционных операций).

Данные о валовом выпуске транспортных услуг, оказываемых домашними хозяйствами, не входят в объем валового выпуска транспорта из-за отсутствия достоверной информации.

Валовой выпуск дорожного хозяйства характеризует деятельность предприятий, занятых ремонтом и содержанием автодорог и относящихся к ним сооружений. Сюда не относятся городские автодороги, которые включаются в отрасль «коммунальное хозяйство».

Автодороги России находятся в государственной собственности и содержатся за счет средств республиканского и местных бюджетов.

Валовой выпуск связи включает услуги почты, телефона, телеграфа, радио и телевидения. Его величина определяется как сумма доходов предприятий связи от их производственной деятельности. К ним относятся:

•доходы от доставки почтовых отправлений;

•абонементная плата за телефон, радио, телевидение;

•выручка от использования телефонных и телеграфных каналов, телефакса и телекса;

•доходы от рекламы, от продажи почтовых марок, конвертов, открыток;

•плата за установку телефона и др.

Валовой выпуск торговли рассчитывается отдельно по розничной и оптовой торговле. В состав розничной торговли включаются различные предприятия внутренней торговли, хранилища фруктов и овощей. Оптовая торговля, помимо предприятий внутренней торговли, включает внешнеторговые организации и организации кинопроката.

Валовой выпуск торговли определяется как разница между ценой продажи и ценой покупки товара розничными и оптовыми организациями.

Валовой выпуск предприятий общественного питания (столовых, кафе, ресторанов, буфетов и т.д.) приравнивается к их товарообороту: он состоит из реализованной продукции собственного производства и реализованной продукции, купленной на стороне и проданной без обработки.

Валовой выпуск организаций материально-технического снабжения и заготовок сельскохозяйственной продукции определяется так же, как и валовой выпуск торговли. Он рассчитывается как разница между ценой реализации и ценой покупки продукции.

Валовой выпуск жилищного хозяйства состоит из платы за наем жилищ и условной ренты за проживание в собственном жилище. Жилищный фонд может находиться в собственности предприятий, организаций, учреждений, муниципалитетов, домашних хозяйств и государства, поэтому валовой выпуск разных видов жилья рассчитан по разной методологии.

Валовой выпуск жилья, находящегося в собственности государства^ рассчитывается как сумма квартирной платы и дотаций из государственного бюджета.

Валовой выпуск жилья, принадлежащего местным властям, также определяется как сумма квартирной платы и дотаций из местного бюджета.

Валовой выпуск приватизированного жилья приравнивается к сумме! квартирной платы.

Жилищное хозяйство, находящееся в собственности предприятий, учреждений и организаций, представляет собой их непроизводственное подразделение. Поэтому его валовой выпуск приравнивается к сумме затрат на его содержание. Эта сумма складывается из квартирной платы и дотаций предприятии и организаций.

Валовой выпуск отраслей, оказывающих платные услуги (коммунальное хозяйство, бытовые услуги, платное образование и здравоохранение, учреждения культуры, оказывающие платные услуги и т.д.), представляет собой сумму выручки от их оказания.

Ряд услуг предоставляется домашним хозяйствам за частичную плату, оставшаяся часть затрат покрывается за счет государства, предприятий или профсоюзов. Валовой выпуск этих услуг приравнивается к их полной стоимости.

Валовой выпуск отраслей, оказывающих бесплатные услуги (бесплатное образование и здравоохранение, культура и искусство, госбюджетная наука, государственное управление, оборона и правоохранительная система), оценивается по текущим затратам на их содержание.

Валовой выпуск финансового сектора складывается из валового выпуска Сбербанка России, коммерческих банков, чековых инвестиционных фондов, финансовых компаний и корпораций, страховых учреждений и пенсионных фондов.

Услуги, предоставляемые банками, разделяются на:

1)платные (обмен валюты, сдача в аренду сейфов, продажа ценных бумаг и т.д.);

2) бесплатные (открытие и ведение счетов вкладчиков, прием коммунальных платежей и т.д.).

Валовой выпуск платных услуг представляет собой выручку банков от их оказания.

Валовой выпуск страховых учреждений определяется как сумма полученных ими страховых платежей (премий) за вычетом страховых возмещений и прироста резервов страховых компаний.

Валовой выпуск чековых инвестиционных фондов представляет разницу между доходами, полученными этими фондами от инвестиций, и выплатами, произведенными этими фондами держателям ценных бумаг.

Валовой выпуск пенсионных фондов также представляет собой сумму платежей, поступившую в эти фонды, за вычетом выплат из этих фондов пенсионерам и прироста резервов пенсионных фондов.

3.2.2. Характеристика показателя «промежуточное потребление»

В международной статистической практике валовой выпуск не является оценочным показателем результатов экономической деятельности, так как на его величину влияет стоимость потребленных в процессе производства товаров и услуг (т.е. промежуточное потребление).

Промежуточное потребление - это стоимость потребленных товаров (за исключением потребления основных фондов), и потребленных в процессе производства рыночных услуг. Промежуточное потребление включает следующие элементы:

1)материальные затраты;

2)нематериальные услуги;

3)командировочные расходы;

4)другие элементы промежуточного потребления.

1. Материальные затраты - это затраты предметов труда на производство продуктов и услуг, включающие:

•сырье и материалы;

•полуфабрикаты, потребленные на предприятии;

•топливо всех видов, расходуемое на производство энергии, на отопление производственных зданий, на транспортные нужды по обслуживанию собственного производства;

•работы и услуги, выполняемые другими предприятиями по переработке сырья, ремонтные и эксплуатационные работы и другие операции, относящиеся к производству продукции и услуг;

•транспортные услуги, выполняемые собственным и наемным транспортом;

•услуги связи и вычислительных центров;

•чистая стоимость упаковочных материалов (приобретение за вычетом их реализации);

•поправки на потери выпуска или промежуточные затраты;

•возмещение работникам затрат на необходимые инструменты, рабочую одежду;

•товары и услуги, поставленные для производственного использования одним заведением другому заведению данного предприятия; ' покупка продуктов питания и прочих изделий гостиницами, ресторанами, кафе для обслуживания посетителей, а также покупка продуктов питания и медикаментов больницами и другими медицинскими учреждениями для их пациентов, учебными заведениями для учащихся;

•покупка домашними хозяйствами инструментов, рабочей одежды, строительных материалов, семян и кормов для собственной хозяйственной деятельности;

•расходы собственников жилищ на материалы для текущего ремонта;

•расходы военных организаций на вооружение и средства его доставки; приобретение оборудования военными организациями (что является отступлением от рекомендаций СНС 1993 г.);

•продукты питания и обмундирование для армии.

2. Нематериальные услуги включают:

•оплату контроля качества товаров;

•оплату научно-исследовательских и экспериментальных работ;

•платежи за услуги финансового посредничества; услуги страхования;

•платежи учебным заведениям за профессиональную подготовку и пе4реподготовку своих работников, включаемые в издержки производства]

•плату учреждениям здравоохранения за предоставляемые услуги своим работникам и др.;

•арендные платежи за здания, сооружения, машины и оборудование;

•плату за коммунальные услуги, уборку и утилизацию отходов;

•плату за юридические услуги;

•за рекламу и другие услуги;

•оплату лицензирования и сертификацию товаров;

•платежи за пожарную и сторожевую охрану.

3. Командировочные расходы включают затраты на проезд и гостиницу (оплата питания и бытового обслуживания включается в оплату труда). Промежуточное потребление НЕ включает:

•расходы капитального характера на строительство или капитальный ремонт зданий и сооружений;

•расходы на текущий ремонт жилищ;

•социальные пособия в натуральной форме, арендную плату за пользование землей;

•стоимость социально-культурных услуг, предоставляемых работниками членам их семей, и других услуг, не связанных с производством. Имеются специфические особенности в расчете промежуточного потребления в различных отраслях экономики.

Промышленность. В состав материальных затрат в промышленности включаются следующие элементы:

•стоимость основных и вспомогательных материалов, сырья, покупных комплектующих изделий; полуфабрикатов и изделий собственного производства, потребленных на предприятии;

•стоимость запасных частей и материалов, использованных для содержания, эксплуатации и текущего ремонта основных фондов;

•стоимость износа инструментов, приспособлений, контрольно-измерительной аппаратуры и других малоценных и быстроизнашиваемых предметов;

•затраты на рабочую спецодежду и обувь, на специальное питание работников вредных производств;

•стоимость топлива и энергии всех видов, использованных как на производственные, так и на непроизводственные нужды (на освещение, отопление и т. п.); затраты на производство и передачу всех видов энергии, вырабатываемых самим предприятием;

•стоимость работ и услуг, выполняемых для данного предприятия другими предприятиями или собственными вспомогательными и подсобными производствами;

•расходы на оплату услуг предприятий связи, информационно-вычислительного обслуживания, сторонних транспортных организаций; затраты на функционирование собственного транспорта;

•затраты на приобретение тары и упаковочных материалов за вычетом доходов от их реализации (если она имеет место);

•потери готовой продукции и производственных запасов на предприятии;

• возмещение затрат работникам, приобретавшим за свой счет спецодежду, рабочую обувь, инструмент, инвентарь и т.д.

Кроме того, материальные затраты составляют определенную часть расходов предприятий на гарантийный ремонт и обслуживание; на содержание научно-исследовательских подразделений; на реализацию продукции (реклама, маркетинговые исследования и т.п.). К материальным затратам частично относятся представительские расходы и расходы по доставке работников на работу и с работы, если они осуществляются за счет предприятия.

К нематериальным услугам в промышленности относятся:

•юридические услуги, услуги арбитража, плата за аренду производственных основных фондов, платежи за финансовые услуги и услуги посредников;

•платежи учебным заведениям за подготовку и обучение работников;

•расходы по страхованию производственного имущества предприятий;

•оплата услуг сторонних организаций в области рекламы, маркетинга, здравоохранения, науки;

•оплата научно-исследовательских работ; контроля качества продукции; сторожевой и пожарной охраны и др.

В состав промежуточного потребления включаются также расходы предприятий на улучшение условий труда работников (бани, душевые, прачечные, медицинские учреждения, библиотеки и клубы, спортивные учреждения, функционирующие за счет предприятия). Однако социально-культурные услуги самостоятельных подразделений предприятий (санаториев, профилакториев, домов отдыха, загородных баз, стадионов) не учитываются в составе промежуточного потребления этих предприятий, так как их валовой выпуск относится к сектору некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства.

Командировочные расходы включаются в промежуточное потребление за исключением суточных, которые относятся к доходам населения (к фонду оплаты труда).

В состав прочих элементов промежуточного потребления входят все затраты, связанные с продажей, обслуживанием и гарантийным ремонтом товаров; представительские расходы; затраты на содержание научных, медицинских и культурных подразделений предприятий, находящихся на их балансе; расходы по доставке работников предприятия с работы и на работу; расходы по набору рабочей силы.

НЕ входят в состав промежуточного потребления предприятий промышленности:

•все затраты капитального характера (строительство и капитальный ремонт основных фондов; амортизация основных фондов; геологоразведочные и буровые работы, выполняемые за счет средств госбюджета;капитальные затраты на улучшение земли - ирригацию, мелиорацию,химизацию, планировку и т.п.);

•арендная плата за землю;

•приобретение ценных бумаг и бумаг на право собственности;

•продукты и услуги, предоставленные предприятием своим работникам бесплатно или за частичную оплату в виде оплаты труда.

Сельское хозяйство. В состав материальных затрат включаются затраты на:

•семена и посадочный материал;

•корма;

•удобрения и ядохимикаты;

•нефтепродукты, топливо и все виды энергии;

•запасные части и строительные материалы для текущего ремонта основных фондов;

•оплату услуг и работ, выполненных сторонними организациями или своими подразделениями (услуги транспорта и связи; зоотехническое и ветеринарное обслуживание);

•затраты на улучшение земель, мелиорацию и химизацию почвы;

•потери от гибели скота;

•потери сельскохозяйственной продукции при транспортировке и хранении и т.д.

Кроме материальных затрат в состав промежуточного потребления сельского хозяйства входят расходы для обеспечения нормальных условий труда (содержание комнат отдыха, душевых и т.д.), а также затраты, осуществляемые в интересах производства (подъемные, командировки, подготовка кадров, арендная плата и т.п.).

Строительство. В строительстве промежуточное потребление представляет собой сумму стоимости:

•строительных материалов, конструкций и деталей;

•топлива и энергии всех видов;

•материалов, израсходованных на эксплуатацию и ремонт основных фондов;

•аренды строительных машин и механизмов;

•износа малоценного инвентаря и инструмента.

Транспорт. Основные статьи материальных затрат: стоимость топлива, горючего, электроэнергии, смазочных материалов. Наиболее значимыми видами непроизводственных услуг являются услуги страховых компаний, юридические, маркетинговые услуги, услуги вычислительных центров и т. д.

Торговля, заготовки, материально-техническое снабжение. Основными элементами промежуточного потребления являются затраты на:

•топливо и электроэнергию;

•тару и тарные материалы (за вычетом выручки от реализации тары);

•оплату услуг наемного транспорта;

•износ спецодежды;

•оплату сторожевых и пожарных услуг;

•канцелярские и почтовые расходы;

•расходы на рекламу;

•на доработку, подсортировку, упаковку и хранение товаров;

•оплату юридических услуг и услуг вычислительных центров;

•убытки от потерь товаров в пути и при хранении.

Промежуточное потребление отраслей «Информационно-вычислительное обслуживание» и «Операции с недвижимым имуществом» состоит из затрат, связанных с обеспечением хозяйственной деятельности предприятий и организаций этих отраслей. К ним относятся:

•арендная плата;

•расходы на отопление, освещение и уборку помещений;

•оплата услуг наемного транспорта;

•почтово-телеграфные и канцелярские расходы;

•оплата сторожевых и пожарных услуг;

командировки;

•затраты на рекламу и представительские расходы; оплата юридических услуг;

•приобретение необходимой документации, а также картриджей и расходного материала для ЭВМ и т. п.

Промежуточное потребление бюджетных организаций, оказывают бесплатные услуги, определяется на основе отчетов об исполнении cooтветсвующего бюджета. Оно включает в себя следующие статьи расходов:

•почтово-телеграфные, канцелярские и хозяйственные расходы;

•командировки и служебные разъезды;

•приобретение обмундирования и инвентаря;

•приобретение медикаментов и перевязочных средств;

•расходы на питание;

•прочие расходы.

Кроме вышеперечисленных элементов, промежуточное потреблением всех отраслей и секторов экономики включает косвенно измеряемые услуги финансовых посредников и услуги страхования.

Дата добавления: 2014-01-03