Цели аудита денежных средств

Подтверждение остатков на банковских счетах

Классификатор возможных нарушений при ведении операций по кассе

Проверка кассовой наличности

Цели аудита денежных средств

Кассовая наличность и остаток на банковском счете являются ликвидными активами, которые представлены:

· Денежные знаки и монеты;

· Текущие счета в банке;

· Депозитные счета в банке.

Денежные средства принадлежат к числу наиболее подвижных и легко реализуемых активов предприятия. Они носят массовый и распространенный характер. Подвижность денежных средств и массовость денежных операций делают этот участок хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта наиболее уязвимым с точки зрения различных нарушений и злоупотреблений.

В связи с чем обычно ожидается, что внутренний контроль денежных средств ведется очень тщательно. Правильная организация процедур контроля по направлениям позволит обеспечить:

· Денежная наличность представляет собой все купюры и монеты, текущий счет и другие банковские счета на имя клиента;

· Кассовый остаток точно отражает разницу между поступлениями и выплатами;

· Кассовые остатки точно отражают все наличные деньги, средства в пути и хранящиеся у третьих сторон;

· Наличные средства специального назначения классифицированы в балансовом отчете для правильного представления ограниченных прав и обязательств;

· Все ограничения на использование наличные средств раскрываются, и можно получить точное представление и раскрытие информации в финансовых отчетах.

Цели аудита денежных средств заключаются в получении разумной гарантии того, что:

· Зарегистрированные наличные деньги на руках и в финансовых учреждениях фактически существуют в точности и в полном объеме, и клиент имеет законное право владения ими на дату составления баланса;

· Вся кассовая наличность ликвидна, например, иностранная валюта на руках или на депозитах в финансовых учреждениях, в других странах правильно оценена;

· Наличность ограничена нормативными сроками и ее предстоящим использованием и правильно идентифицирована и раскрыта;

· Денежные поступления, расходы и переводы между банковскими счетами учтены в положенное время.

При этом необходимо помнить, что операции по движению денежных средств проверяются сплошным методом. При этом особое внимание должно быть уделено вопросу обеспечения сохранности денег и ценностей.

Дата добавления: 2014-01-03