Источники формирования основных средств (ОС)

1) а) Собственные средства

Первоначально формирование собственного капитала осуществляется в момент создания предприятия, для осуществления коммерческой деятельности на предприятие формируется условный капитал. Часть средств, инвестируемых учредителями, направляется на приобретение производственных запасов. Производственные запасы направляются в производство для изготовления продукции и выполнения работ, вплоть до поступления выручки от реализации продукции. ОС служат источником финансирования текущих производственных затрат. ОС авансируются для возобновления производственного цикла. Пополнения ОС в процессе функционирования предприятия может происходить за счет прибыли. Сумма прибыли накапливается в фонде накопления.

б) Средства приравненные к собственным (уст-вые пассивы) – это средства не принадлежащие предприятию, но постоянно находящиеся в его обороте, используемые для обеспечения хозяйственной деятельности. Уст. пассивы являются планируемым уст-ом формирования ОС.

Уст-вые пассивы:

• минимальная задолжность по заработной плате рабочих и служащих, и отчисления на социальные нужды.

Она образуется из-за разницы в датах начисления выплат заработных плат. Определяется, как произведение суммы однодневной задолжности по заработной плате и отчислений на социальные нужды на минимальное количество дней, которые эта задолжность находится в обороте.

• минимальная задолжность по резервам на покрытие представленных расходов и платежей.

Фонд на оплату отпусков и ремонтный фонд формируются, чтобы предприятие не потерпело убытков, из-за массового ухода работников в отпуск. Отчисления в эти фонды направляются равными долями ежемесячно. Фонд на оплату отпусков используется в момент фактического ухода работников в отпуск, а ремонтный фонд – в момент фактической оплаты работ.

• минимальная задолжность поставщикам по акцептованным расчетным документам, срок оплаты которых еще не наступил.

Величина задолжности определяется, как произведение средней величины задолжности за прошлый период, скорректированной на темпы изменения объема производства, с учетом ускорения оборачиваемости ОС.

• минимальная задолжность бюджету по налоговым платежам, срок погашения которых наступает раньше срока уплаты (налог на имущество,землю, подоходный и т.д.)
• задолжность заказчиком по авансам и частичной оплате продукции.

в) Прочие собственные средства – временно неиспользуемые остатки резервного фонда, фонда потребления, фонда социального развития, благотворительного фонда. Остатки этих фондов используются на приобретение производственных запасов, покрытия затрат, связанных с сезонным характером производства, с особенностями отгрузки готовой продукции и расчета. Амортизационный фонд также привлекается к формированию ОС. Прочие собственные средства расширяют возможности предприятия по формированию собственных ОС, что снижает зависимость предприятия от заемных источников и повышает ликвидность и платежеспособность предприятия.

г) выгодные финансовые вложения временных финансовых ресурсов, дополнительный выпуск акций и их размещение.

2) Заемные источники

а) краткосрочные кредиты банка – используется только тогда, когда кредитуемая оп-ия приносит доход превышающий расходы по уплате % за пользование кредитом.

б) ГОС кредиты

в) коммерческий кредит – это кредит поставки покупателю, когда оплата товарно-материальных ценностей происходит позже сроков поставки. Кредит предоставляется в форме товара: Сумма кредита = стоимость товара + %.

г) кредиторские задолжности – средства не принадлежащие предприятию, временно используемые в его обороте, не являющиеся планируемым источником формирования ОС. Она может быть не просроченная и просроченная.

Дата добавления: 2014-01-03