СинтетиЧеский и аналитический учет

Сальдо по счетам главной книги ООО «Аксай» на 1 января 20___г. содержатся в таблице 1.

Таблица 1 – Сальдо по счетам Главной книги ООО «Аксай» на 01.01. 20___г.

В рублях

Номер счета	Наименование синтетического счета	Сумма
Дебет	Кредит
	Основные средства		-
	Амортизация основных средств	-
	Материалы		-
	Основное производство		-
	Касса		-
	Расчетные счета		-
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	-
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	-
	Расчеты с персоналом по оплате труда	-
	Уставный капитал	-
Итого

Расшифровки сальдо синтетических счетов представлены в таблицах 2 и 3.

Таблица 2 – Расшифровка сальдо синтетического счета 10 «Материалы» ООО «Аксай» на 01.01. 20___г.

Наименование материала	Единица измерения	Количество	Цена за единицу, руб.	Сумма, руб.
Лента стальная	т
Чугун литейный	т
Прочие материалы	т	33,4
Итого

Таблица 3 – Расшифровка сальдо синтетического счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» ООО «Аксай» на 01.01. 20___г.

Наименование поставщика	Сумма, руб.
ЗАО «Металлург»
ООО «Черметпрокат»
Итого

Хозяйственные операции, произведенные ООО «Аксай» в январе 20___г. представлены в таблице 4.

Таблица 4 – Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Аксай» за январь 20___г.

Документ, содержание хозяйственной операции	Корреспонденция	Сумма, руб.
дебет	кредит	частная	общая
1 Товарная накладная, счет – фактура. Оприходованы на склад поступившие от поставщиков материалы:
чугун литейный (3 т от ООО «Черметпрокат»)
лента стальная (4 т от ЗАО «Металлург»)
2 Требование – накладная. Отпущены в производство материалы:
чугун литейный (2,5 т)
лента стальная (4,5 т)
3 Выписка из расчетного счета. Погашена задолженность перед поставщиками
ЗАО «Металлург»
ООО «Черметпрокат»
4 Товарная накладная, счет – фактура. Оприходованы на склад поступившие от поставщиков материалы:
чугун литейный (4 т от ООО «Черметпрокат»)
лента стальная (2 т от ЗАО «Металлург»)

Продолжение таблицы 4

Документ, содержание хозяйственной операции	Корреспонденция	Сумма, руб.
дебет	кредит	частная	общая
5 Требование – накладная. Отпущены в производство материалы:
лента стальная (1,5 т)
прочие материалы (4 т)
6 Расчетно-платежная ведомость. Начислена заработная плата рабочим основного производства			-
7 Расчет бухгалтерии. Начислены взносы в государственные внебюджетные фонды от заработной платы рабочих основного производства			-
8 Ведомость амортизационных отчислений Начислены амортизационные отчисления по объектам основных средств			-
9 Расчетная ведомость. Удержан из заработной платы работников НДФЛ			-
10 Выписка из расчетного счета. Погашена задолженность:
перед работниками по оплате труда				-
перед государственными внебюджетными фондами				-
перед бюджетом по НДФЛ
11 Накладная. Сдана на склад из производства готовая продукция			-
Итого			х

На основе данных для выполнения задачи:

- открыть счета аналитического и синтетического учета;

- составить журнал регистрации хозяйственных операций;

- отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции;

- подсчитать обороты и сальдо счетов на конец месяца;

- составить ведомости по счетам аналитического и синтетического учета. Форма ведомостей представлена в таблицах 5 – 7.

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Дата	Сумма, руб.	Дата	Сумма, руб.		Дата	Сумма, руб.	Дата	Сумма, руб.
Сн		-	-		-	-	Сн
Од		Ок			Од		Ок
Ск							Ск

		Лента стальная
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Дата	Сумма, руб.	Дата	Сумма, руб.		Дата	Сумма, руб.	Дата	Сумма, руб.
Сн		-	-		Сн		-	-
Од		Ок			Од		Ок
Ск					Ск

Чугун литейный		Прочие материалы
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Дата	Сумма, руб.	Дата	Сумма, руб.		Дата	Сумма, руб.	Дата	Сумма, руб.
Сн		-	-		Сн		-	-
Од		Ок			Од		Ок
Ск					Ск

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Дата	Сумма, руб.	Дата	Сумма, руб.		Дата	Сумма, руб.	Дата	Сумма, руб.
Сн		-	-		Сн		-	-
Од		Ок			Од		Ок
Ск					Ск

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Дата	Сумма, руб.	Дата	Сумма, руб.		Дата	Сумма, руб.	Дата	Сумма, руб.
Сн		-	-		Сн		-	-
Од		Ок			Од		Ок
Ск					Ск

Дебет	Кредит
Дата	Сумма, руб.	Дата	Сумма, руб.
-	-	Сн
Од		Ок
		Ск

ЗАО «Металлург»		ООО «Черметпрокат»
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Дата	Сумма, руб.	Дата	Сумма, руб.		Дата	Сумма, руб.	Дата	Сумма, руб.
-	-	Сн			-	-	Сн
Од		Ок			Од		Ок
		Ск					Ск

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Дата	Сумма, руб.	Дата	Сумма, руб.		Дата	Сумма, руб.	Дата	Сумма, руб.
-	-	Сн	-		-	-	Сн
Од		Ок			Од		Ок
Ск							Ск

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Дата	Сумма, руб.	Дата	Сумма, руб.		Дата	Сумма, руб.	Дата	Сумма, руб.
-	-	Сн			-	-	Сн
Од		Ок			Од		Ок
		Ск					Ск

Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Дата	Сумма, руб.	Дата	Сумма, руб.		Дата	Сумма, руб.	Дата	Сумма, руб.
-	-	Сн			-	-	Сн
Од		Ок			Од		Ок
		Ск					Ск

Таблица 5 – Ведомость количественно-суммового учета по счету № 10 «Материалы» за январь 20___г.

Наименование аналитического счета	Единица измерения	Цена за единицу, руб.	Сальдо начальное	Оборот за период	Сальдо конечное
дебет	кредит
количество	сумма, руб.	количество	сумма, руб.	количество	сумма, руб.	количество	сумма, руб.
Лента стальная	т
Чугун литейный	т
Прочие материалы	т
Итого	-	-

Таблица 6 – Ведомость суммового учета по счету № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за январь 20___г.

В рублях

Наименование аналитического счета	Сальдо начальное	Оборот за период	Сальдо конечное
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
ЗАО «Металлург»
ООО «Черметпрокат»
Итого

Таблица 7 – Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Аксай» за январь 20___г.

В рублях

№ счета	Наименование счета	Сальдо начальное	Оборот за период	Сальдо конечное
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Материалы
	Основное производство
	Готовая продукция
	Касса
	Расчетные счета
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
	Расчеты по налогам и сборам
	Расчеты по социальному страхованию
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Уставный капитал
Итого

- сверить итоги аналитических ведомостей с соответствующими данными оборотной ведомости по счетам синтетического учета

- составить бухгалтерский баланс по установленной форме.

Бухгалтерский баланс

ООО «Звезда»

На 31 января 2016г.

В тысячах рублей

Показатель	Код показателя	На 31 января 2016	На 31 декабря 2015
АКТИВ
I. Внеоборотные активы
Основные средства
Итого по разделу I
II. Оборотные активы
Запасы
Дебиторская задолженность
Денежные средства
Итого по разделу II
БАЛАНС
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу III
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства
Итого по разделу IV
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства
Кредиторская задолженность
Итого по разделу V
БАЛАНС

Дата добавления: 2017-01-14