Оценка объектов промышленной собственности

Смета расходов на разработку базы данных, USD

ПРИМЕР

Оценка объектов авторского права

Объект авторского права – база данных.

1. Назначение: для облегчения и ускорения поиска информации лицом, работающим на рынке ИС.

2. Дата, место и валютный курс оценки ОИС: 1.01.06.; г. Казань, курс валюты 28,5 руб. за 1 USD.

3. Цель оценки: включение ОИС в уставный капитал предприятия.

4. Состояние рынка:

- успешно функционирующая организация;

- срок разработки базы данных программистом средней квалификации – 3 месяца (1-й вариант), программистом высокой квалификации – 1 месяц (2-й вариант);

- месячная оплата – от 500 до 1200 USD;

- арендная плата за 1 кв. метр офисного помещения – от 300 (1-й вариант) до 600 (2-й вариант) USD в год;

- стоимость оборудования: компьютеров, принтеров, сканеров и т. п. – составляет в 1-м варианте 1500, во 2-м – 2520 USD;

- срок использования оборудования 3 года.

5. Метод оценки – метод восстановительной стоимости (затратный подход) с разработкой сметы затрат в двух вариантах (табл. 21).

Таблица 21

Экономический элемент	1 вар.	2 вар.
Заработная плата за один месяц
Заработная плата с отчислениями единого соц. Налога
Заработная плата с отчислениями за три месяца		-
Арендная плата за помещение (10 кв. м) за 3 месяца		-
Арендная плата за помещение (10 кв. м) за 1 месяц	-
Амортизационные отчисления за 3 месяца		-
Амортизационные отчисления за 1 месяц	-
Итого:
Прочие расходы (20% от итога)
Всего: с прочими расходами
Всего: расходов в рублях (по курсу 28,5 руб. за доллар)
Стоимость с учетом 25% прибыли	127181,2	88492,5

Объект ИС (табл. 20) оценивается по восстановительной стоимости в 1-м варианте в сумме 127181,2 руб., во 2-м варианте – в сумме 88492,5 руб.

Такие объекты промышленной собственности (ОПС), как изобретение, товарный знак, оцениваются, как правило, с использованием показателя прибыли.

2.5.1. Оценка изобретения в качестве ОПС

Т. к. использование изобретения возможно только на основе лицензионного договора, стоимость изобретения правомерно определять по стоимости лицензии. В свою очередь, лицензия оценивается по прибыли, получаемой покупателем (лицензиатом). При отсутствии информации о динамике продаж используется статический подход с применением усредненных показателей.

Прогнозируемая прибыль, которую получит лицензиат, может быть определена по формуле:

, (30)

где - планируемый среднегодовой выпуск продукции (ед., кв. м, т); - цена единицы (кв. м, т) продукции, изготавливаемой по лицензии; - срок действия лицензионного соглашения (обычно 5 – 10 лет); - период освоения предмета лицензии (обычно 1 – 3 года); - рентабельность продукции (обычно 0,1 – 0,2).

Стоимость лицензии можно определить в долях от прибыли, получаемой лицензиатом.

ПРИМЕР

Определение цены изобретения в качестве ОПС, состоящего в «Способе выращивания профилированных кристаллов тугоплавких соединений и устройстве для его осуществления».

Исходные данные:

1) среднегодовой выпуск продукции (сапфировой трубки диаметром 20 – 30 мм) составляет 15000 шт. в год;

2) цена одной трубки составляет 200 д. е.;

3) срок действия лицензионного соглашения составляет 8 лет;

4) период освоения предмета лицензии равен 1 год;

5) рентабельность продукции (для металлургической промышленности) принимается в размере 0,15.

При подстановке исходной информации в формулу (30) прибыль составит:

тыс. д. е.

В связи с тем, что изобретение защищено патентами и лицензированная сапфировая трубка обладает высокими потребительскими свойствами, доля стоимости лицензии принимается в размере 0,35 от прибыли. В этом случае цена лицензии составит 1102,5 тыс. д. е.

Стоимость изобретения (в качестве ОПС) по цене лицензии, рассчитанной на базе роялти, определяется по формуле (29). Вместо показателя рентабельности в формуле (25) применяется ставка роялти.

Размер роялти (отчислений с единицы продукции по лицензии) зависит в значительной мере от объема продаж и колеблется от 1 до 12%.

Размер роялти в соглашениях на передачу ноу-хау обычно понижается на 20 – 60%. В зависимости от характера соглашения понижение составит:

· 20 – 40%, если объект не защищен патентами;

· 20 – 40%, если передаваемый объект известен, но для его освоения необходимы дополнительные исследования и значительные инвестиции;

· 40 – 60%, если ноу-хау передается на объект, известный на рынке, но представляющий интерес для лицензиата.

ПРИМЕР

Определение стоимости изобретения «Способ электрошлакового переплава», по которому продана беспатентная лицензия «Технология выплавки слитков определенных размеров и марок сталей».

Изобретение является ОПС и оценивается по стоимости лицензии, рассчитанной на основе роялти.

Исходные данные:

1) С реднегодовой выпуск продукции (определяется по производительности установки для электрошлакового переплава ЭШП) составляет 3000 т в год;

2) средняя цена 1 т слитков ЭШП составляет 1200 д. е.;

3) срок действия лицензионного соглашения составляет 6 лет;

4) период освоения предмета лицензии равен 1 год;

5) ставка роялти для металлургической промышленности (без понижения) равна 0,05.

Т. к. ОПС не защищена патента (см. выше – второе условие), роялти по лицензия на ноу-хау понижается на 40%: 0,05х(1 – 0,4)= =0,03.

В этих условиях цена лицензии определяется по формуле, аналогичной (30):

тыс. д. е.

Стоимость лицензии может быть также определена методом освобождения от роялти по формулам (25) – (27). В зависимости от информационного обеспечения оценка осуществляется на основе статического подхода или путем дисконтирования денежных потоков от выплат по роялти.

В качестве базы для расчета может быть выбран показатель объема продаж или прибыли.

Объем производства продукции по лицензии определяется с применением:

· экспертной оценки специалистов со стороны лицензиара предполагаемого объема выпуска лицензируемой продукции на установленной территории;

· информации лицензиата об объемах производства продукции по лицензии на той же территории;

· указанных в лицензионном договоре фиксированных объемов производства;

· оценки производственных мощностей лицензиата.

При определении объема выпуска продукции необходимо учитывать закономерности динамики этого показателя в течение жизненного цикла товара (создание, рост, насыщение, спад). Цена продукции по лицензии может быть найдена для условий франко-завод изготовитель за вычетом стоимости упаковки, страховки, затрат на хранение и др.

ПРИМЕР

Определить стоимость лицензионного соглашения по предоставлению неисключительного права на использование промышленно освоенной технологии. Оформлен патент. Среднеотраслевая норма рентабельности составляет 26%.

РЕШЕНИЕ

1. Определение ставки роялти с учетом:

· договоренности между субъектами сделки о расчетах роялти в процентах от прибыли;

· получения преимуществ перед конкурентами, благодаря охранным документам;

· 25%-ной доли владельца технологии в прибыли лицензиата.

2. Определение платежей по лицензионному соглашению в течение трех лет путем дисконтирования денежных поступлений от продаж с учетом:

· 20%-ного роста выпуска продукции за год;

· производственной мощности, составляющей 1500 ед. продукции в год;

· 10%-ной инфляции;

· расходов на поддержание в силе лицензии в размере 0,5% от объема продаж;

· ставки дисконта в размере 25%.

В этих условиях расчет стоимости лицензии выполняется по формуле (25):

,

где - выручка от реализации продукции в году ; - размер роялти в году ; - расходы на поддержание патента или лицензии в силе в году , включая юридические, административные и организационные издержки; - срок действия патента или лицензии, лет.

Размер роялти может быть найден в процентах от прибыли по формуле (27): ,

где - рентабельность производства продукции по лицензии, - доля прибыли лицензиара в общей прибыли лицензиата от реализации лицензионной продукции (от 0,1 до 0,5).

Ставка роялти составляет: . Размер роялти за текущий год определяется умножением ставки роялти на соответствующие годовые объемы продаж (табл. 22).

Таблица 22

Определение стоимости лицензионного соглашения (1-й вариант)

Показатели	Базовый год	1-й год	2-й год	3-й год
Выпуск продукции по лицензии, ед.
Цена единицы продукции, руб.
Годовая выручка, руб.
Роялти, руб.
Расходы по обеспечению лицензионного соглашения, руб.
Денежные потоки по роялти, руб.
Дисконтированные денежные потоки, руб.
Стоимость лицензионного соглашения, руб.

Таким образом, стоимость лицензионного соглашения составит 150046 руб.

При наличии данных по себестоимости продукции стоимость лицензии может быть найдена на основе годовой прибыли (табл. 23). Дисконтированные денежные потоки определяются при подстановке в формулу (26) значений прибыли вместо выручки.

Таблица 23

Определение стоимости лицензионного соглашения (2-й вариант)

Показатели	Базовый год	1-й год	2-й год	3-й год
Выпуск продукции по лицензии, ед.
Цена единицы продукции, руб.
Годовая выручка, руб.
Себестоимость продукции, руб.
Прибыль от реализации, руб.
Размер роялти, руб.
Расходы по обеспечению лицензионного соглашения, руб.
Денежные потоки по роялти, руб.
Дисконтированные денежные потоки, руб.
Стоимость лицензионного соглашения, руб.

Лицензионное соглашение оценивается (табл. 23) в сумме 151072 руб.

Размер роялти за текущий год определяется умножением сумм прибыли в соответствующие годы на ставку роялти:

,

где - прибыль от реализации продукции по лицензии, - доля прибыли лицензиара в общей прибыли лицензиата от реализации лицензионной продукции.

Ставка роялти в этом случае составляет: .

ПРИМЕР

Необходимо оценить лицензию при условиях:

1. Предприятие реализует проект по производству и реализации продукции по лицензии.

2. Затраты на приобретение лицензии составляют 500 тыс. руб.

3. Затраты на исследование рынка и рекламу продукции по лицензии составили 100 тыс. руб.

4. Затраты на освоение производства продукции по лицензии составили 200 тыс. руб.

5. Расходы на страхование рисков по реализации проекта равны 100 тыс. руб.

РЕШЕНИЕ

Оценка лицензии осуществляется по методу рыночной стоимости создания, состоящему в суммировании затрат и последующей корректировке результата с помощью ряда коэффициентов (формула 29, табл. 18).

Стоимость создания (п., п. 2 – 5 условий примера) составляет 900 тыс. руб. При этом из-за отсутствия информации о технико-экономической значимости, новизне разработок и динамике цен стоимость лицензии не корректируется.

2.5.2. Оценка объектов промышленной собственности, имеющих правовую защиту

Стоимость ОПС: изобретений, товарных знаков, полезных моделей, промышленных образцов, имеющих правовую защиту, может быть определена методами прибыли и фактически произведенных затрат.

Стоимость товарного знака определяется как доля прибыли, получаемой от реализации продукции, защищенной товарным знаком. При отсутствии информации о динамике продаж используется формула, построенная на основе статического подхода:

, (31)

где - коэффициент, характеризующий соотношение стоимости товарного знака и прибыли от реализации продукции за период действия товарного знака (), ед., кг, кв. м, куб. м; - рентабельность продукции, защищенной товарным знаком; - объем реализации продукции за период действия товарного знака (); - прогнозируемая цена продукции, защищенной товарным знаком, д. е.

Значения коэффициента могут быть определены в зависимости от типа производства:

= до 0,1 – единичное производство;

= 0,1 – 0,2 – мелкосерийное производство;

= 0,2 – 0,3 – среднесерийное производство;

= 0,3 – 0,4 – крупносерийное производство;

= 0,4 – 0,5 – массовое производство.

При невозможности определения типа производства коэффициент оценивается экспертно.

ПРИМЕР

Оценить стоимость товарного знака при условиях:

1. Отсутствуют данные о динамике продаж в течение срока действия товарного знака.

2. Тип производства – среднесерийный ( = 0,25).

3. Рентабельность продукции, защищенной товарным знаком =0,15.

4. Объем реализации продукции за период действия товарного знака ( =10 лет) =100 тыс. ед.

5. Цена единицы продукции =20 тыс. руб.

Стоимость товарного знака определяется по прибыли с использованием статического подхода (без дисконтирования) по формуле (30):

300 млн. руб.

Стоимость ОПС (изобретений, товарных знаков, полезных моделей, промышленных образцов, имеющих правовую защиту) по методу фактически произведенных затрат находится прямым суммированием.

Стоимость ОПС определяется по этапам создания, включая разработку и поддержание в силе:

, (32)

где - затраты на выполнение научно-исследовательских работ (НИР) и разработку конструкторской, технологической и проектной документации (КТД); - рентабельность разработок; - затраты на правовую охрану ОПС; - срок действия охранного документа по состоянию на расчетный год; - номинальный срок действия охранного документа; - коэффициент технико-экономической значимости (определяется только для изобретений и полезных моделей по специальной шкале).

При определении стоимости разработки ОПС необходимо учитывать ряд вариантов:

· выполнение в полном объеме: НИР (от поисковых исследований до составления отчета); разработка конструкторской, технологической и проектной документации от эскизного до рабочего проекта;

· выполнение лишь: НИР (в полном объеме или частично) без разработки конструкторской, технологической и проектной документации;

· разработка лишь: конструкторской, технологической и проектной документации (от эскизного до рабочего проекта или части документации) без выполнения НИР;

· выполнение частично НИР и разработка части конструкторской, технологической и проектной документации.

Во всех рассмотренных случаях оценка стоимости разработки ОПС ведется по затратам на фактически выполненные работы. При выполнении стоимостных оценок ОПС на предпроектных стадиях можно использовать приближенные значения долей затрат на НИР (табл. 24).

В расчетах стоимости разработки ОПС для промышленных образцов и товарных знаков должны учитываться затраты на дизайн. В затраты на работы, выполняемые непосредственно исполнителем, в зависимости от вида работ могут входить расходы на материалы, заработная плата, расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, арендные платежи и другие расходы.

Таблица 24

Структура затрат на НИР (всего: 100%)

№	Вид исследований (работ)	Доля, %
	Поисковые работы, включая предварительную проработку проблемы, маркетинг и другие работы	10 – 15
	Теоретические исследования	20 – 25
	Проведение экспериментов	40 – 60
	Услуги сторонних организаций	10 – 15
	Составление, рассмотрение и утверждение отчета	5 – 10
	Проведение испытаний	10 –15
	Другие исследования и работы	-

При отсутствии фактических данных по стоимости разработки ОПС в части конструкторско-технической, технологической и проектной документации можно использовать приближенные соотношения (табл. 25).

Таблица 25

Затраты на разработку конструкторско-технической, технологической и проектной документации в отношении к затратам на разработку конструкторско-технической документации

№	Вид работ	Доля, %
	Эскизный проект	20 – 25
	Технический проект	25 – 30
	Рабочий проект	35 – 40
	Выполнение расчетов	5 – 10
	Проведение испытаний	5 – 10
	Услуги сторонних организаций	10 –15
	Проведение авторского надзора, курирование и другие работы	5 – 10
	Дизайн	40 – 50

ПРИМЕР

Определение стоимости изобретения «Способ выращивания профилированных кристаллов тугоплавких соединений и устройство для его осуществления». Изобретение считается объектом промышленной собственности и оценивается по фактически произведенным затратам.

Исходные данные:

1) затраты на НИР (поисковые работы, маркетинг – 100 тыс. д. е.; теоретические исследования – 150 тыс. д. е.; проведение эксперимента – 500 тыс. д. е.; услуги сторонних организаций – 100 тыс. д. е.; составление, рассмотрение и утверждение отчета – 50 тыс. д. е.; проведение испытаний –100 тыс. д. е.);

2) затраты на создание конструкторско-технической, технологической и проектной документации (эскизный проект – 50 тыс. д. е.; технический проект – 60 тыс. д. е.; рабочий проект – 90 тыс. д. е.; дизайн –20 тыс. д. е.);

3) рентабельность разработок = 0,3;

4) затраты на правовую охрану (оформление заявочных материалов на получение патента, оплата пошлин за подачу заявки, проведение экспертизы, получение патента и поддержание патента в силе), в т. ч., оплата валюты на зарубежное патентование за валюту – 500 тыс. д. е.;

5) срок действия патента по состоянию на расчетный год - 2 года; номинальный срок действия патента - 20 лет;

6) коэффициент технико-экономической значимости = 4.

Стоимость изобретения, как ОПС, определяется методом фактически произведенных затрат по формуле (32):

тыс. д. е.

В большинстве приведенных примеров проявляется зависимость между качеством объектов, достигаемым эффектом и стоимостью ОИС. Отсюда следует необходимость постоянного повышения эффективности разрабатываемых объектов с использованием методов системного анализа.

Дата добавления: 2015-07-13