Завдання та порядок виконання контрольної роботи № 2

«Формування робочих документів програми аудиту інвестиційних проектів»

Контрольна робота передбачає дослідження аспектів інформаційного забезпечення аудиту інвестиційних проектів модернізації виробництва певного виду продукції, товарів та послуг згідно переліку продукції та послуг табл.1 і даних аналітичних таблиць.

Процес проведення аудиторської перевірки інвестиційного проекту складається з декількох етапів, до яких належать: укладання договору на проведення аудиту, планування перевірки, аналітичний огляд звітності клієнта, оцінка суттєвості та аудиторського ризику, оцінка системи внутрішнього контролю, визначення аудиторських процедур перевірки системи внутрішнього контролю, перевірка операцій з якісними ознаками, перевірка оборотів і сальдо по рахунках з вибіркою за якісними ознаками, завершення аудиторської перевірки, формування аудиторського висновку та надання його керівництву клієнта.

Мета аудиту інвестиційного проекту полягає у наступному:

1.Встановлення правових, фінансових та організаційних основ для реалізації проекту.

2. Перевірка проектної документації (правильність її розроблення, прогнозні дані за проектом).

3.Перевірка порядку відображення в обліку інвестиційних витрат.

4.Перевірка обліку інвестиційних процесів та порядку їх узагальнення у фінансовій звітності підприємства).

Використавши перелік робочих документів необхідно вказати відповідний робочий документ для процедури програми аудиту інвестиційного проекту в табл.2, а саме:

- проектно-кошторисна та договірна документація;

- П(С)БО 18 «Будівельні контракти»;

- первинні документи (рахунки; видаткові накладні; лімітно-забірні картки; товарно-транспортні накладні; накладні-вимоги на відпуск матеріалів);

- поточні документи (журнал обліку виконаних робіт (ф. №КБ – 6; ф. № КБ-2в Акт приймання виконаних будівельних робіт; ф. №КБ - 3 Довідка про вартість виконаних будівельних робіт і витрат, та ін);

- звіти про витрачання матеріалів (ф. № М-29 Звіт про витрачання основних матеріалів у будівництві порівняно з виробничими нормами; ф. № М-19 Матеріальний звіт);

- облікові регістри (відомість 5.1 аналітичного обліку запасів Журналу 5, відомості Головної книги за рахунками 13, 20, 23, 90, 91)

- форми звітності (фінансова (ф. №1 Баланс, ф.№ 2 Звіт про фінансові результати, ф. № 5 Примітки до річної фінансової звітності), податкова (Податкова декларація з податку на прибуток підприємства) та статистична (ф. № 1 – п. Звіт про основні показники діяльності підприємства) підприємства, звіт про інвестиції).

Варіанти контрольної робити обираються згідно порядкового номеру студента в журналі обліку поточної успішності.

Таблиця 2

Дата добавления: 2017-01-14