Ситуация 7.5

Ситуация 7.4.

Ситуация 7.3.

Ситуация 7.1.

Расчетно-кассовое обслуживание клиента осуществляется отделением банка (расчетно-кассовым центром). Клиент банка, совершив операцию, получив первичные расходные кассовые документы, пересчитал денежные средства - заявил специалисту по операционно-кассовой работе о недостаче (наличность выдавалась полистным пересчетом, наличность выдавалась пачками и бандеролями стандартной упаковки).

Специалист банка по операционно-кассовой работе, выполняя, валютно-обменные операции обнаружил денежную купюру с признаками подделки. Назовите не менее пяти признаков подделки.

Расчетно-кассовое обслуживание клиента осуществляется отделением банка (расчетно-кассовым центром). Клиент банка, совершив операцию, получив первичные расходные кассовые документы, пересчитал денежные средства - заявил специалисту по операционно-кассовой работе о недостаче. При этом клиент очень импульсивен и провоцирует конфликт.

При заключении операционного дня у специалиста по операционно-кассовой работе выявлено расхождение остатка денежных средств с документами. Какого рода расхождения возможны? Данные каких документов должны соответствовать (подтверждают факт правильного оформления и отражения операций в отчетности)?

Сотрудники вечерней кассы осуществляли прием инкассаторских сумок от бригады инкассаторов № 1. При предъявлении инкассаторами сумок (мешков) с денежной выручкой выявлено расхождение суммы денежной выручки, указанной в накладных формы 0402090005 с суммой, указанной в явочных карточках формы 0402360111.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Банковский кодекс Республики Беларусь: Кодекс Респ.
Беларусь, 25_#окт. 2000 г., № 441-3: Принят Палатой представителей
3 окт. 2000 г.: Одобрен Советом Респ. 12 окт. 2000 г.: В редакции
закона Республики Беларусь от 17 июля 2006 № 145-3 //
Национальный банк Республики Беларусь [Электронный ресурс] -
2006. - Режим доступа: http: // wvvfw.nbrb.by.

2. Калимов, Д.А. Банковские операции: правовое
регулирование и практика обслуживания клиентов / Д.А. Калимов,
P.P. Томкович. - Минск: Амалфея, 2003. - 752 с.

3. Банковские операции: учеб. пособие / Под ред. М.А. Коноплицкой. - Минск: Выш. шк., 2008. - 315 с.

4. Калистратов, Н.В. Банковский розничный бизнес / Н.В. Калистратов, В.А. Кузнецов, А.В. Пухов. - М.: Издательская группа «БДЦ-пресс», 2006. - 424 с.

5. Малая, В.И. Бухгалтерский учет в банках: учеб. пособие / В.И. Малая, Т.А. Купрюшина, Е.С. Пономарева. - Минск: БГЭУ, 2004.-391 с.

6. Быковская, Е.В. Бухгалтерский учет в банках: ответы на экзаменационные вопросы / Е.В. Быковская. - Минск: ТетраСистемс,2008. - 144 с.

7. Постановление Совета Директоров Национального банка Республики Беларусь от 19.09.2005 № 283 (ред. от 22.12.2009) «О ведении бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь».

8. Постановление Совета Директоров Национального банка Республики Беларусь от 26.06.2007 № 198 (ред. от 12.05.2009) «Об утверждении инструкции о порядке организации бухгалтерского учета и отчетности в Национальном банке и банках Республики Беларусь».

9. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 08.04.2003 № 72 (ред. от 04.10.2006) «Об утверждении инструкции по использованию чековой книжки для получения наличных денег».

10. Постановление Совета Директоров Национального банка
Республики Беларусь от 29.06.2000 № 20 «Об утверждении правил
использования единого образца мемориального ордера и требований к его оформлению».

11. Постановление Совета Директоров Национального банка
Республики Беларусь от 30.03.2005 № 87 (ред. от 15.12.2008) «Об
утверждении инструкции о порядке нумерации счетов
аналитического учета».

12. Постановление Правления Национального банка
Республики Беларусь 29 марта 2001 г. № 66 «Об утверждении
инструкции о банковском переводе».

13. Декрет Президента Республики Беларусь 16 января 2009 г.
№ 1 «О государственной регистрации и ликвидации (прекращении
деятельности) субъектов хозяйствования».

14. Постановление Правления Национального банка
Республики Беларусь 3 апреля 2009 г. № 40 «Об открытии
банковских счетов»

15. Указ Президента Республики Беларусь 29 июня 2000 г. №
359 «Об утверждении порядка расчетов между юридическими
лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике
Беларусь».

16. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь 29 марта 2001 г. № 63 «Об утверждении инструкции об организации исполнения платежей с текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях в очередности, установленной законодательством».

17. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь 30 марта 2005 г. № 43 «Об утверждении инструкции о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков».

18. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.03.2005 № 43 (ред. от 29.10.2008) «Об утверждении инструкции о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков».

19. Постановление Совета Директоров Национального банка
Республики Беларусь от 14.07.2004 № 222 (ред. от 27.03.2006) «Об
утверждении инструкции по бухгалтерскому учету операций с
банковскими пластиковыми карточками и электронными деньгами
в банках Республики Беларусь».

20. Постановление Правления Национального банка
Республики Беларусь от 26.06.2009 № 88 (ред. от 23.04.2010) «Об *
утверждении инструкции о порядке функционирования
автоматизированной системы межбанковских расчетов
Национального банка Республики Беларусь и проведения
межбанковских расчетов в системе BISS» (с изм. и доп.,
вступившими в силу с 21.01.2011).

21. Постановление Совета Директоров Национального банка
Республики Беларусь от 30.09.2009 № 325 «Об утверждении
инструкции по отражению в бухгалтерском учете межбанковских
расчетов».

22. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.07.2005 №111 (ред. от 11.03.2010) «Об утверждении инструкции по учету и оплате расчетных документов, не оплаченных по вине банков и небанковских кредитно-финансовых организаций».

23. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 02.06.2004 № 87 (ред. от 20.09.2010) «Об утверждении инструкции о порядке осуществления безналичных переводов через частные платежные системы».

24. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.12.2003 № 226 (ред. от 14.07.2009) «Об утверждении инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата» (с изм. и доп., вступившими в силу с 29.01.2010).

25. Постановление Совета Директоров Национального банка Республики Беларусь от 30.03.2007 № 107 (ред. от 14.03.2011) «Об утверждении инструкции по бухгалтерскому учету операций предоставления и получения банками кредитов и их погашения».

26. Постановление Совета Директоров Национального банка Республики Беларусь от 23.09.2008 № 312 (ред. от 17.11.2010) «Об утверждении инструкции по бухгалтерскому учету формирования и использования специальных резервов на покрытие возможных убытков в банках Республики Беларусь».

27. Постановление Правления Национального банка
Республики Беларусь от 30.07.2009 № 125 (ред. от 27.10.2010) «Об
утверждении инструкции по признанию в бухгалтерском учете
доходов и расходов в Национальном банке Республики Беларусь и банках Республики Беларусь».

28. Постановление Совета Директоров Национального банка
Республики Беларусь от 01.12.2009 № 418 «Об утверждении
инструкции по бухгалтерскому учету финансирования под уступку
денежного требования (факторинга) в банках Республики
Беларусь».

29. Постановление Правления Национального банка
Республики Беларусь от 21.12.2006 № 211(ред. от 26.08.2010) «Об
утверждении инструкции по организации кассовой работы в банках
и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики
Беларусь».

ПРИЛОЖЕНИЕ А
Сектору внутрибанковских операций
Учебно-тренировочный банк
* в г. Пинск, код 999

РАСПОРЯЖЕНИЕ № _1_ 06 января 2010 г. На основании решения Кредитного комитета Учебно-тренировочного банка в г. Пинск от 06 января 2010 г. № 2 и кредитного договора от 06 января 2010 г. № 9992010000001 произведите записи по следующим счетам бухгалтерского учета (соответствующие расчеты):

Дата добавления: 2015-08-31