Экспресс-анализ финансового состояния организации

ВВЕДЕНИЕ

Анализ финансового положения – неотъемлемая часть управления организацией. Он является инструментом подготовки и обоснования принимаемых управленческих решений в области финансов, выявления факторов и причин достигнутого состояния и полученных результатов, выбора направлений инвестирования капитала и прогнозирования отдельных показателей.

Финансовое состояние является существенной характеристикой экономической деятельности организации. Оно определяет конкурентоспособность организации, ее потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самой организации и ее партнеров по финансовым и другим отношениям. Финансовое положение организации характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормальной коммерческой деятельности организации, целесообразностью и эффективностью их размещения и использования, финансовыми взаимоотношениями с другими субъектами хозяйствования, платежеспособностью.

Цель данной работы - оценка финансового состояния и предложение мероприятий по улучшению финансового состояния ОАО «Транспорт»

Исходя из поставленной цели, необходимо решить следующие задачи:

- проанализировать состав, структуру и динамику имущества организации и источников его формирования;

- определить абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости организации и оценку изменения их уровня;

- определить платежеспособность организации и ликвидность активов ее баланса;

- рассчитать показатели рентабельности и деловой активности предприятия;

- дать рекомендации по финансовому оздоровлению.

Объектом исследования является финансовое состояние ОАО «Транспорт»

Предмет исследования - показатели и факторы, оказывающие влияние на финансовое положение организации.

Методы исследования. В процессе исследования применялись общенаучные методы: анализа и синтеза, сравнения, экономико-статистические методы сбора и обработки информации, методы финансового анализа (горизонтальный, вертикальный, коэффициентный) и др.

Анализа будет проводиться на основе финансовой отчетности ОАО «Транспорт», а именно данных формы ”Бухгалтерский баланс” и формы “Отчет о финансовых результатах”

Цель экспресс-анализа заключается в получении оперативной, наглядной и простой оценки финансового благополучия и динамики развития хозяйствующего субъекта. Реализация экспресс-анализа предполагает применение элементарных методов анализа (сравнение, расчет средних и относительных величин, группировка, детализация и др.).

Расчет и оценка основных параметров деятельности организации приведены в таблицах 1.1 – 1.4.

Таблица 1.1 - Общая оценка имущества организации
Показатель	Алгоритм расчёта	Значение показателя	Изменение показателя
Начало периода	Конец периода
Величина имущества организации, р.	стр. 300 ф. 1	30 801 684	36 551 613	5 749 929
Величина выручки от продажи продукции, товаров, работ, услуг, р.	стр. 010 ф. 2	22 759 837	29 097 449	6 337 612
Темп роста имущества организации, %	стр. 300 ф. 1 к.п. / стр. 300 ф. 1 н.п. * 100	-	-	118,67%
Темп роста выручки от реализации, %	стр. 010 ф. 2 к.п. / стр. 010 ф. 2 н.п. * 100	-	-	127,85%
Величина основных средств организации, р.	стр. 120 ф. 1	22 131 250	23 278 241	1 146 991
Коэффициент износа основных средств организации, %	Сумма накопленной А / ПС ОС (ф. 5)	-	-	-
Величина оборотных активов организации, р.	стр. 290 ф. 1	8 238 069	10 764 496	2 526 427
Удельный вес оборотных активов в имуществе организации, %	стр. 290 ф. 1 / стр. 300 ф. 1 * 100	27%	29%	44%
Величина внеоборотных активов организации, р.	стр. 190 ф. 1	22 553 615	25 787 117	3 233 502
Удельный вес внеоборотных активов в имуществе организации, %	стр. 190 ф. 1 / стр. 300 ф. 1 * 100	73%	71%	56%

Таблица 1.3 - Общая оценка финансовой устойчивости организации
Показатель	Алгоритм расчёта	Значение показателя	Изменение показателя
Начало периода	Конец периода
Величина капитала организации, р.	стр. 700 ф. 1	30 801 684	36 551 613	5 749 929
Величина собственного капитала организации, р.	стр. 490 ф. 1	19 007 723	22 448 397	3 440 674
Величина заёмного (долгосрочного + краткосрочного) капитала организации, р.	стр. 590 ф. 1 - стр. 690 ф. 1	833 821	2 353 576	1 519 755
Коэффициент автономии, %	стр. 490 ф. 1 / стр. 700 ф. 1	62%	61%	-1%
Таблица 1.2 - Общая оценка ликвидности организации
Показатель	Алгоритм расчёта	Значение показателя	Изменение показателя
Начало периода	Конец периода
Величина оборотных активов организации, р.	стр. 290 ф. 1	8 238 069	10 764 496	2 526 427
Величина краткосрочных обязательств, р.	стр. 590 ф. 1	6 313 891	8 228 396	1 914 505
Функционирующий капитал, р.	стр. 290 ф. 1 - стр. 690 ф. 1	2 757 999	4 889 676	2 131 677
Коэффициент общей ликвидности	стр. 290 ф. 1 / стр. 690 ф. 1	1,50	1,83	0,33
Величина дебиторской задолженности организации, р.	стр. 240 ф. 1	5 780 771	6 710 402	929 631
Величина кредиторской задолженности организации, р.	стр. 620 ф. 1	5 218 304	5 299 754	81 450
Темп роста дебиторской задолженности, %	стр. 230 ф. 1 к.п. / стр 230 ф. 1 н.п. * 100; стр. 240 ф. 1 к.п. / стр 240 ф. 1 н.п. * 100	-	-	116%
Темп роста кредиторской задолженности, %	стр. 620 ф. 1 к.п. / стр 620 ф. 1 н.п. * 100	-	-	102%

Таблица 1.4 - Общая оценка эффективности деятельности организации
Показатель	Алгоритм расчёта	Значение показателя	Изменение показателя
Начало периода	Конец периода
Величина выручки от продажи продукции, товаров, работ, услуг, р.	стр. 010 ф. 2	22 759 837	29 097 449	6 337 612
Величина чистой прибыли, р.	стр. 190 ф. 2	281 333	3 480 788	3 199 455
Рентабельность экономическая, %	стр. 050 ф. 2 / стр. 300 ф. 1	6%	15%	9%
Рентабельноть собственного капитала, %	стр. 190 ф. 2 - дивиденды / стр. 490 ф. 1	1%	16%	15%

Вывод: Имущество (активы) любого предприятия состоит из внеоборотных и оборотных средств. Увеличение за анализируемый период стоимости имущества предприятия “Транспорт” произошло из-за того, что увеличилась и стоимость внеоборотных активов и стоимость оборотных активов. При этом внеоборотные средства возросли на 3233502 р, а оборотные на 2526427 р. Вложения в постоянные активы являются положительным моментом для предприятия, позволяющим нарастить выпуск продукции. Наибольшая часть средств вложена во внеоборотные активы, что снижает вложение собственных средств в оборотные активы, что в свою очередь приводит к росту финансовой зависимости организации, а рост оборотных активов совместно с ростом выручки от реализации несет собой положительный момент, который свидетельствует о росте деловой активности организации.

Коэффициент общей ликвидности - характеризует способность предприятия обеспечить свои краткосрочные обязательства по наиболее легко реализуемой части активов - оборотных средств. Этот коэффициент дает наиболее общую оценку ликвидности активов. Поскольку текущие обязательства предприятия погашаются в основном за счет текущих активов, для обеспечения нормального уровня ликвидности необходимо, чтобы стоимость текущих активов превышала сумму текущих обязательств. Нормальным значением коэффициента считается 1,5... 2,5, но не менее 1. Так как значения показателей равны 1,50 и 1,83 соответственно, то можно сделать вывод о том, что предприятие обладает значительным объемом свободных ресурсов, которые сформировались благодаря собственным источникам. С позиции кредиторов предприятия такой вариант формирования оборотных средств является наиболее приемлемым. Одновременно, с точки зрения менеджера, значительное накопление запасов на предприятии, отвлечение средств в дебиторскую задолженность может быть связано с неэффективным управлением активами. В то же время предприятие, возможно, не полностью использует свои возможности по получению кредитов.

Коэффициент автономии (коэффициент финансовой независимости) характеризует отношение собственного капитала к общей сумме капитала (активов) организации. Коэффициент показывает, насколько организация независима от кредиторов. Чем меньше значение коэффициента, тем в большей степени организация зависима от заемных источников финансирование, тем менее устойчивое у нее финансовое положение. Данный показатель сильно зависит от отрасли, а точнее от соотношения в структуре организации внеоборотных и оборотных активов. Так как в организации ОАО «Транспорт» доля внеоборотных активов (фондоемкое производство), больше чем оборотных активов, тем больше долгосрочных источников требуется для их финансирования, а значит больше должна быть доля собственного капитала отсюда следует, что коэффициент автономии должен быть выше, что и подтверждают наши расчеты. Значение коэффициента автономии равное 62 % и 61% соответственно свидетельствует о высокой независимости деятельности компании от заемных средств.

Для предприятия рост дебиторской задолженности означает отвлечение из оборота средств предприятия, а рост кредиторской задолженности часто является результатом финансовых затруднений предприятия, поэтому в современных условиях кризиса неплатежей управление дебиторской задолженностью предприятия позволяет значительно снизить сроки погашения дебиторской задолженности, ускорить ее оборачиваемость. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью предполагает, прежде всего, контроль за оборачиваемостью средств в расчетах.

Экономическая рентабельность увеличилась почти в 2,5 раза. Это хотя и незначительное увеличение, но оно говорит о тенденции роста эффективности использования имущества предприятия.

Дата добавления: 2015-08-31