Планирование затрат на производство и реализацию продукции

Производственная программа предприятия

Таблица 1

Технико-экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Период
			базисный	плановый
1.	Годовая производственная мощность предприятия	т
2.	Годовой объем производства	т

Продолжение таблицы 1

3.	Коэффициент использования производственной мощности	%
4.	Вид продукции	Продукция потребительского спроса, одного наименования

Годовой плановый объем производства:

670*75/100=503

Таблица 2

Годовой план производства продукции

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
Объем реализуемой продукции в натуральном выражении	т.
Цена отпуска без НДС	руб.
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении	руб.

Себестоимость 1 тонны продукции: 11904231/503=23666

Цена 1 тонны продукции: 23666+23666*21/100=28636

Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении: 503*28636=14403908

Таблица 3

Годовая плановая смета затрат па производство и реализацию продукции

№	'Элементы затрат	Затраты, руб.	Удельный вес, %
и/п
	Материальные затраты
	в том числе:
	- сырье;		13,7
	- вспомогательные материалы;		1,8

Продолжение таблицы 3

	- запасные части для ремонта оборудования		2,0
	- электроэнергия, вода		2,9
	Затраты на оплату труда		25,2
	Страховые взносы		7,6
	Амортизация		7,8
	Прочие затраты		13,8
	В том числе:
	- налоги и сборы;		4,6
	- затраты на ремонт основных средств		4,6
	- другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги)		4,6
	Производственная себестоимость товарной _продукции

Расчеты:

Материальные затраты.

А		*	0,5	*		=		руб.
Б		*	0,11	*		=		руб.
В		*	0,07	*		=		руб.
Г		*	0,04	*		=		руб.

Итого затрат на сырье: 2317824 руб.

вспомогательные материалы		*		*	1,6	=		руб.
электроэнергия		*		*	2,88	=		руб.
вода		*	4,0	*		=		руб.
запасные части		*	1,20	*		=		руб.

Итого материальных затрат: 2317824+313872+345960+474832= 3452488 руб.

Затраты на оплату труда

рабочие		*		*	12 м	=		руб.
вспомогательные рабочие		*		*	12 м			руб.
специалисты		*		*	12 м	=		руб.
руководители		*		*	12 м	=		руб.
технические исполнители		*			12 м	=		руб.

Итого затраты на оплату труда: 3388800 руб.

Затраты на оплату труда с учетом роста:

3388800+3388800*25% = 4236000 руб.

Затраты на страховые взносы: 4236000*30% = 1270800 руб.

Затраты на амортизацию:

Норма амортизации зданий: 100/23 = 4,4

Сумма амортизации зданий = 7160000*4,4/100 =315040 руб.

Норма амортизации машин и оборудования: 100/10=10

Сумма амортизации машин и оборудования = 4525000*10*2/100=905000 руб.

Норма амортизации транспортных средств: 100/7= 14,3

Сумма амортизации транспортных средств = 580000*14,3/100 = 82940 руб.

Общая сумма амортизации = 315040+905000+82940 = 1302980 руб.

Прочие затраты:

(3452488+4236000+1270800+1302980)*16% = 1641963 руб.

Итого производственная себестоимость:

3452488+4236000+1270800+1302980+1641963 =11904231 руб.

Удельный вес элементов затрат рассчитаем по формуле:

Производственная себестоимость товарной продукции/ сумму по элементу затрат *100

Доля материальных затрат в себестоимости продукции:

3452488/11904231*100 = 29%

Доля затрат на оплату труда:

4236000/11904231*100 = 35,5%

Доля затрат на страховые взносы:

1270800/11904231*100 = 10,6%

Доля затрат на амортизацию:

1302980/11904231*100 = 10,9%

Доля прочих затрат:

1641963/11904231*100 = 13,8%

Дата добавления: 2015-08-31