Исходные данные для выполнения практической части

Результаты расчётов

Рис. 9. Чертеж готового изделия.

Список литературы

1. Методические указания к выполнению практических занятий и курсового проекта по курсу “Технология листовой штамповки для студентов РТ факультета специальности 120400”/Сост. Жвик И.М. - Ижевск: Изд-во ИжГТУ, 1997.

2. Романовский В.П. Справочник по холодной штамповке.- M.: Машиностроение, 1979.- С.520.

Таблица 1 - Остатки незавершенного производства, (руб.)

Показатели	Изделие А	Изделие Б
Начало периода	Конец периода		Начало периода
Сырье и материалы
Заработная плата
Отчисления в соц. фонды
Общепроизводственные расходы
Общехозяйственные расходы
Прочие расходы		-		-
Итого:

Таблица 2 - Цена реализации единицы изделий без НДС

Вид продукции	Цена реализации
Продукция А (руб.)
Продукция Б (руб.)

Таблица 3 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода

Код счета	Наименование счетов	Сумма, руб.
	Основные средства	836 000
	Амортизация основных средств	24 030
	Нематериальные активы	30 000
Продолжение таблицы 3
01ак
02пас
05ак	Амортизация нематериальных активов	5 000
07акт	Оборудование к установке	12 000
08акт	Вложения во внеоборотные активы	24 000
10/1акт	Сырье и материалы	20 000
10/3	Топливо	5 000
19акт	НДС	10 000
20/акт	Основное производство
20/бакт	Основное производство
43акт	Готовая продукция	494 500
44 списывается на 90
50акт	Касса	35 500
51 акт	Расчетный счет	12 000
52акт	Валютный счет	25 000
55акт	Прочие счета в банке	19 100
58акт	Финансовые вложения	16 000
60пас	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	70 000
62акт	Расчеты с покупателями и заказчиками	122 000
68пас	Расчеты с бюджетом	15 000
69пас	Расчеты с органами соц. страха	34 000
	Расчеты с персоналом по оплате труда	80 000
	Расчеты с подотчетными лицами	8 000
	Расчеты с дебиторами кредиторами
2 000
	Уставный капитал	1 235 000
	Резервный капитал	35 000
	Добавочный капитал	44 000
	Нераспределенная прибыль	36 504
	Целевое финансирование	70 000
	Резервы предстоящих расходов	20 000

Таблица 4- Журнал хозяйственных операций за декабрь 2012г.

Содержание операций	Сумма, руб.	Д-т сч.	К-т сч.
1.Выдано в подотчет инженеру на командировочные расходы	10 000
2.Получены от экспедитора неиспользованные подотчетные суммы	1 000
3.Получены по чеку № 498381 с расчетного счета денежные средства для выплаты заработной платы	80 000
4. По платежной ведомости выплачена заработная плата за предыдущий месяц Размер неполученной заработной платы	75 000		76/К
5. Депонированная заработная плата сдана на расчетный счет
6. По платежной ведомости выдана заработная плата рабочим и служащим за первую половину текущего месяца	40 000
Продолжение таблицы 4
7. Получено по денежному чеку для выплаты заработной платы за декабрь	40 000
8. Выдана депонированная заработная плата		76/Д
9. Зачислена на расчетный счет дебиторская задолженность покупателя	100 000
10. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит	50 000
11.Зачислена на расчетный счет выручка, поступившая из кассы предприятия	3 100
12. Зачислен на расчетный счет платеж за реализованную продукцию	528 000
13. Списано с расчетного счета в погашение задолженности бюджету по налогу на доходы физических лиц	12 000
14. Произведена оплата счета транспортной организации за оказанные автоуслуги	24 000	76/Д
15. Списано с расчетного счета: - в оплату за выполненные работы по охране труда для цехов основного производства
- в оплату счетов по содержанию лаборатории
- в оплату счетов за работы по охране труда общезаводского назначения
	16. Перечислен аванс поставщику в счет будущей поставки материалов	30 000
	17. Оплачено с расчетного счета за полученные материалы, в том числе НДС	118 000
	18. Получено на расчетный счет в погашение дебиторской задолженности	300 000
	19. Погашена с расчетного счета кредиторская задолженность	70 000	76/Д
	20. По платежному поручению списаны платежи фонду со­циального страхования	20 000
	21. В бюджет перечислены налоги, удержанные из заработной платы	15 000
	22. Произведен платеж в погашение задолженности по кредиту	5 000
	23. Акцептованы счета поставщиков за полученные от них материалы,	118 000
	в т.ч. числе НДС по счету
	24. Акцептован счет-фактура за автоуслуги по доставке материалов	30 000		76/К
	НДС по счету			76/К
	25. Отпущено за отчетный период сырья и материалов:
	- на изготовление изделия А	60 000	20/А
	- на изготовление изделия Б	27 000	20/Б
	- на обслуживание оборудования основного производства
	Продолжение таблицы 4
	- на содержание зданий, сооружений основного производства
	- на текущий ремонт зданий основного производства
	- на содержание оборудования ремонтно-механического цеха
	- на содержание зданий ремонтно-механического цеха
	- на содержание и текущий ремонт зданий общезаводского назначения
	Итого
	26. Отпущено за отчетный период топливо:
	- на отопление цехов основного производства
	- на отопление ремонтно-механического цеха
	- на отопление здания заводоуправления
	Итого:
	27. Начислена заработная плата:
	- рабочим по производству изделий А	16 000	20/А
	- рабочим по производству изделий Б	20 000	20/Б
	- рабочим ремонтно-механического цеха	5 600
	- рабочим по содержанию производственного оборудования	1 000
	- цеховому персоналу	6 000
	- управленческому персоналу заводоуправления	8 400
	- рабочим за время ежегодного отпуска за счет резерва предстоящих расходов	5 000
	- рабочим за время нетрудоспособности	1 200
	Итого:
	28. Начислен единый социальный налог. Расчеты произвести по действующим ставкам (см. данные операции 27)
	- рабочим по производству изделий А		20/А
	- рабочим по производству изделий Б		20/Б
	- рабочим ремонтно-механического цеха
	- рабочим по содержанию производственного оборудования
	- цеховому персоналу
	- управленческому персоналу заводоуправления
	- рабочим за время ежегодного отпуска за счет резерва предстоящих расходов
	28. Удержан налог из заработной платы работников предприятия	15 000
	29.Акцептован счет Энергосбыта за электроэнергию:
	- на обслуживание оборудования цехов основного производства	2 900
	- на освещение ремонтно-механического цеха
	- на освещение цехов основного производства
	- на освещение зданий общезаводского назначения
	Итого:
	30. Утвержден авансовый отчет коммерческого директора Филимонова В. И.	10 500
	Продолжение таблицы 4
	31. Начислена амортизация:
	- производственного оборудования основных цехов	2 000
	- производственного оборудования ремонтно-механического цеха	2 600
	- зданий и сооружений основных цехов
	- зданий и сооружений ремонтно-механического цеха	1 400
	- зданий и сооружений общезаводского назначения	2 270
	- нематериальных активов
	Итого:
	32. Распределены и списаны расходы ремонтно-механического цеха
	- на изделие А		20/А
	- на изделие Б		20/Б
	Итого
	33. Распределены и списаны общепроизводственные расходы:
	Ра - на изделие А		20/А
	- на изделие Б		20/Б
	Итого:
	34. Списаны общехозяйственные расходы
	35. Выпущено из производства:
	- изделий А - 300 шт.*313,7			20/А
	- изделия Б - 200 шт. *349,7			20/Б
	36. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции:
	- изделия А в количестве 250 ед.
	- изделие Б в количестве 140 ед.
	37. Предъявлены счета покупателям за отгруженную им продукцию по ценам реализации (см. данные таблицы 2)
	38. Рассчитан финансовый результат от продаж
	39. Отражены доходы от финансовых вложений
	40. Реализован станок (фрезерный):
	- первоначальная стоимость	10 000
	- амортизация	5 000
	- остаточная стоимость
	- расходы на продажу
	- выручка от реализации	25 000
	41. Рассчитан финансовый результат от продажи станка
	42. Реализованы сверхнормативные запасы материалов:
	- стоимость материалов по балансу	2 000
	- выручка от реализации	3 500
	- финансовый результат от продаж
	43. Зачислена на валютный счет предоплата от покупателя 2.000 долларов США (курс доллара на дату продажи составил 30 руб. за один доллар)
	Продолжение таблицы 4
	44. Начислена арендная плата за переданное в аренду помещение цеха (текущая аренда)	1 500	76/Д
	45. Оприходованы выявленные в результате инвентаризации излишки:
	- денежных средств в кассе
	- сырья
	- топлива
	46. По результатам инвентаризации списана на убытки дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности	2 000
	47. Утвержден авансовый отчет инженера. Приобретены запасные части к автомобилю	5 700
	48. Принят к оплате счет-фактура за выполненные услуги по строительству производственного цеха:
	- на стоимость выполненных работ	106 000
	- на сумму НДС по счету	19 080
	49. Перечислено с расчетного счета подрядчику за выполненные работы по строительству нового цеха
	50. Введен в эксплуатацию цех по производству радиодеталей	106 000
	51. Уплачены штрафные санкции» за нарушение условий оплаты автотранспортных услуг	10 000
	52. Закрытие счета 91 «Прочие доходы и расходы»
	53. Начислен налог на прибыль
	54. Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки»
	55. Произведены отчисления в резервный фонд согласно учредительным документам
	56. Начислены премии персоналу по итогам работы за год	13 000

Дт 01 Кт
Сн=836000
40)10000 50)106000	40)5000 40)5000
ДтО=116000	КтО=10000
Ск=942000

Дт 02 Кт
	Сн=24030
40)5000	31)2000 31)2600 31)470 31)1400 31)2270
ДтО=5000	КтО= 8740
	Ск=27770

Дт 04 Кт
Сн=30000
ДтО=0	КтО=0
Ск=30000

Дт 05 Кт
	Сн=5000
	31)1100
ДтО=0	КтО=1100
	Ск=6100

Дт 07 Кт
Сн=12000
ДтО=0	КтО=0
Ск=12000

Дт 08 Кт
Сн=24000
48)106000	40)10000 50)106000
ДтО=106000	КтО=116000
Ск=14000

Дт 10 Кт
Сн=25000
23)118000 24)30000 45)250 45)230 47)5700	25)60000 25)27000 25)860 25)400 25)940 25)120 25)130 25)860 26)600 26)80 26)480 42)2000
ДтО=154180	КтО=93470
Ск=85710

Дт 19 Кт
Сн=10000
23)21240 24)5400 48)19080
ДтО=45720	КтО=0
Ск=55720

Дт 20/А Кт
Сн=714	Сн=0
25)60000 27)16000 28)4800 32) 5227 33) 7995	35) 94117
ДтО=94022	КтО=94117
Ск=619

Дт 20/Б Кт
Сн=320	Сн=0
25)27000 27)20000 28)6000 32) 6653 33) 10175	35) 69947
ДтО=69828	КтО=69947
Ск=201

Дт 23 Кт
25)120 25)130 26)80 27)5600 28)1680 29)270 31)2600 31)1400	32)5227 32)6653
ДтО=11880	КтО=11880

Дт 25 Кт
15)200 25)860 25)400 25)940 26)600 27)1000 27)6000 28)300 28)1800 29)2900 29)700 31)2000 31)470	33)7995 33)10175
ДтО=18170	КтО=18170

Дт 26 Кт
15)400 15)150 25)860 26)480 27)8400 27)2520 29)850 30)10500 31)2270 31)1100	34) 27530
ДтО=27530	КтО=27530

Дт 43 Кт
Сн=494500	Сн=0
35) 94117 35) 69947	36) 78425 36) 48958
ДтО= 164064	КтО= 127383
Ск= 531181

Дт 44 Кт
40)500	40)500
ДтО=500	КтО=500

Дт 50 Кт
Сн=35500
2)1000 3)80000 7)40000 45)200	1)10000 4)75000 5)5000 6)40000 8)5000 11)3100
ДтО=121200	КтО=138100
Ск=18600

Дт 51 Кт
Сн=12000
5)5000 9)100000 10)50000 11)3100 12)528000 18)300000	3)80000 7)40000 13)12000 14)24000 15)200 15)400 15)150 16)30000 17)118000 19)70000 20)20000 21)15000 22)5000 49)125080
ДтО=986100	КтО=539830
Ск=458270

Дт 52 Кт
Сн=25000
43)60000
ДтО=60000	КтО=0
Ск=85000

Дт 55 Кт
Сн=19100	Сн=0
ДтО=0	КтО=0
Ск=19100

Дт 58 Кт
Сн=16000	Сн=0
39)800
ДтО=800	КтО=0
Ск=16800

Дт 60 Кт
	Сн=70000
16)30000 17)118000 49)125080	23)118000 19)21240 29)2900 29)270 29)700 29)850 48)106000 48)19080
ДтО=273080	КтО=269040
	Ск=65960

Дт 62 Кт
Сн=122000
37) 821000 40) 25000 42) 3500	9) 100000 12) 528000 43) 60000
ДтО= 849500	КтО=688000
Ск=283500

Дт 66 Кт
	Сн=0
22)5000	10)50000
ДтО=5000	КтО=50000
	Ск=45000

Дт 68 Кт
	Сн=15000
13)12000 21)15000 28)15000	53) 135613
ДтО=42000	КтО= 135613
	Ск= 108613

Дт 69 Кт
	Сн=34000
20)20000 27)1200	28)4800 28)6000 28)1680 28)300 28)1800 28)2520 28)1500
ДтО=21200	КтО=18600
	Ск=31400

Дт 70 Кт
	Сн=80000
4)75000 4)5000 6)40000	27)16000 27)20000 27)5600 27)1000 27)6000 27)8400 27)5000 27)1200 28)15000 40)500 56)13000
ДтО=120000	КтО=91700
	Ск=51700

Дт 71 Кт
Сн=8000
1)10000	2)1000 30)10500 47)5700
ДтО=10000	КтО=17200
Ск=800

Дт 76/Д Кт
Сн=400
8)5000 14)24000 19)70000 44)1500
ДтО=100500	КтО=0
Ск=100900

Дт 76/К Кт
	Сн=2000
	4)5000 18)300000 24)30000 24)5400 46)2000 51)10000
ДтО=0	КтО=352400
	Ск=354400

Дт 80 Кт
Сн=0	Сн=1235000
ДтО=0	КтО=0
	Ск=1235000

Дт 82 Кт
Сн= 0	Сн=35 000
	55) 28298
ДтО= 0	КтО= 28298
	Ск= 63298

Дт 83 Кт
Сн=0	Сн=44000
ДтО=0	КтО=0
	Ск=44000

Дт 84 Кт
Сн=0	Сн=36504
55)28298 56)13000	54) 542454
ДтО= 41298	КтО= 542454
	Ск= 537660

Дт 86 Кт
Сн= 0	Сн=70000
ДтО=0	КтО=0
	Ск=70000

Дт 90 Кт
Сн=0	Сн=0
34) 27530 36) 78425 36) 48958 38) 666087	37) 821000
ДтО= 821000	КтО= 821000

Дт 91 Кт
Сн=0	Сн=0
40)5000 40)500 41)19500 42)2000 46)2000 51)10000	39) 800 40)25000 42)3500 42)1500 44)1500 45)200 45)250 45)230 52) 6020
ДтО= 39000	КтО= 39000

Дт 96 Кт
	Сн=20000
27)5000 28)1500
ДтО=6500	КтО=0
	Ск=13500

Дт 99 Кт
42) 1500 52) 6020 53) 135613 54) 542454	38) 666087 41) 19500
ДтО= 685587	КтО= 685587

Вспомогательные таблицы по решению сквозной задачи

Таблица 1 - Ведомость распределения расходов вспомогательных производств по видам изделий

Виды продукции	Основная заработная плата основных производственных рабочих	Коэффициент распределения	Счет 23 «Вспомогательные производства»
А
Б
Итого:

Таблица 2 - Ведомость распределения общепроизводственных расходов по видам изделий

Виды продукции	Основная заработная плата основных производственных рабочих	Коэффициент распределения	Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
А
Б
Итого:

Таблица 3 - Калькуляция себестоимости продукции

Статьи расходов	Изделия А	Изделия Б
Факти-ческая стоимость единицы	Факти-ческая стоимость выпуска	Факти-ческая стоимость единицы	Факти-ческая стоимость выпуска
Сырье и материалы
Заработная плата
Отчисления в соц. фонды
Общепроизводственные расходы
Общехозяйственные расходы
Итого

Таблица 4 - Схема синтетического счета

Дебет Наименование счета кредит
С.н.
обороты
С.к.

Таблица 5 - Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Код счета	Наименова­ние счетов	Сальдо на начало	Обороты за	Сальдо на конец
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Основные средства		-				-
	Амортизация основных средств	-				-
	Нематериальные активы		-				-
	Амортизация нематериальных активов	-				-
	Оборудование к установке		-				-
	Вложения во внеоборотные активы		-				-
	Материалы		-				-
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		-				-
20/А	Основное производство (продукция А)						-
20/Б	Основное производство (продукция Б)						-
	Вспомогательные производства	-	-			-	-
	Общепроизводственные расходы	-	-			-	-
	Общехозяйственные расходы	-	-			-	-
	Готовая продукция						-
	Расходы на продажу	-	-			-	-
	Касса		-				-
	Расчетный счет		-				-
	Валютные счета		-				-
	Специальные счета в банках						-
	Финансовые вложения						-
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	-				-
	Расчеты с покупателями и заказчиками		-				-
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	-				-
	Расчеты по налогам и сборам	-				-
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	-				-
	Расчеты с персоналом по оплате труда	-				-
	Расчеты с подотчетными лицами		-				-
76/Д	Расчеты с разными дебиторами		-				-
76/К	Расчеты с разными кредиторами	-				-
	Уставный капитал					-
	Резервный капитал					-
	Добавочный капитал
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)					-
	Целевое финансирование
	Продажи					-	-
	Прочие доходы и расходы					-	-
	Резервы предстоящих расходов	-				-
	Прибыли и убытки	-	-			-	-
	Итого:

Дата добавления: 2015-08-31