Критерии пересчета результатов теста в баллы.

В тестовых заданиях, предусматривающих выбор правильного варианта ответа, возможен, как единственно правильный ответ, так несколько вариантов правильных ответов. Как минимум один из вариантов всегда является неверным. В тестовых заданиях, предусматривающих указание понятия либо процессуального срока, необходимо соответственно указать данное понятие либо срок (цифрой).

Каждый тест оценивается по системе 0 или 1 балл (неправильный/правильный ответ).

4. Комплект задач. При написании задач были в т.ч. использованы открытые для общего доступа источники информации, размещенные в сети интернет.

Задача 1.

В ходе выездной налоговой проверки налогоплательщик не смог представить инспекции ФНС РФ первичные документы и регистры бухгалтерского учета, обосновывающие размер произведенных им расходов по упрощенной системе налогообложения, в силу того, что первичные документы были похищены. По факту хищения документов было возбуждено уголовное дело.

В виду отсутствия первичных документов ИФНС РФ исчислил налог по УСН без учета сумм расходов на основании данных бухгалтерской и налоговой отчетности предприятия.

Налогоплательщик обратился с заявлением в арбитражный суд, считая, что хищение первичных документов и регистров бухгалтерского учета не может признаваться основанием для лишения налогоплательщика прав на уменьшение налогооблагаемой базы по УСН на сумму расходов.

Каков порядок исчисления налога при хищении первичных документов? Правомерны ли требования налогоплательщика в данной ситуации?

Задача 2.

При проведении налоговой проверки ЗАО «Крокус М» был установлен факт хранения наличных деньги в кассе сверх установленных лимитов: денежные средства, полученные для выплаты заработной платы персоналу 13 февраля 2012 года, были выданы работникам лишь 16 февраля 2012 года. По результатам проверки налоговый орган составил протокол об административном правонарушении. На основании протокола руководитель налогового органа вынес постановление о привлечении организации к административной ответственности по статье 15.1 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации и назначении административного наказания в виде штрафа в размере 40 тыс. руб. ЗАО «Крокус М» обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании постановления недействительным, мотивируя свои требования тем, что налоговые органы не имеют права проводить проверки соблюдения налогоплательщиками, применяющими специальные налоговые режимы, порядка работы с денежной наличностью. Удовлетворит ли суд требования ЗАО «Крокус М»?

Задача 3.

При контрольной закупке сотрудник милиции Шеховец установил, что продавец ООО «Кушай-нехочу» Лихоманкина не отпечатала кассовый чек. По мнению Шеховца, Лихоманкина совершила правонарушение, за которое установлена административная ответственность по ст. 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях Российской Федерации — продала товар без применения контрольно-кассовой техники. ООО «Кушай-нехочу» является налогоплательщиком, применяющим единый налог на вмененный доход для тдельных видов деятельности.

Шеховец сказал Лихоманкиной, что с нее будет взыскан административный штраф в размере 2 тыс. рублей. Прав ли Шеховец?

Задача 4.

ИФНС РФ обратилась в арбитражный суд с иском о признании договора аренды недействительным как сделки, не соответствующей требованиям закона и совершенной с целью, противной основам правопорядка, направленной на неуплату налогов и необоснованное возмещение из бюджета налоговых платежей, предусмотрено ст. 11 Закона РФ "О налоговых органах РФ".

Позиция налогоплательщика в том, что дело подлежит прекращению на основании п. 1 ч. 1 ст. 150 АПК РФ, поскольку у ИФНС РФ отсутствует право на предъявление в суд исков о признании сделок недействительными.

Какое решение примет арбитражный суд? Какова позиция арбитражных судов по данному вопросу?

Задача 5.

Индивидуальный предприниматель Сергеев А.В. 31.05.2010 г. обратился в порядке ст. 78 НК РФ с заявлением в налоговый орган о возврате излишне уплаченного за 1 квартал 2015 г. ЕНВД. Указанная сумма была возвращена Сергееву А.В. 27.09.2015 г.

Сергеев А.В. обратился 20.12.2015 г. в налоговую инспекцию с заявлением об уплате процентов за несвоевременный возврат излишне уплаченного налога.

Каков порядок возврата излишне уплаченной суммы налога? Правомерны ли требования налогоплательщика?

Задача 6.

ИФНС РФ выставило требование об уплате налога и пени по УСН ООО «Лидия». ООО обратилась в ИФНС РФ с заявлением, о предоставлении отсрочки по уплате налога по УСН в связи с задержкой оплаты государственного заказа.

ИФНС РФ не предоставила отсрочку.

Правомерны ли действия ИФНС РФ? Каков порядок предоставления отсрочки по уплате налогов и сборов?

Задача 7.

Вышестоящий налоговый орган по постановлению от 07.09.2015, в порядке контроля за деятельностью нижестоящего налогового органа, провел повторную выездную налоговую проверку ОАО «Дельфин» по вопросу правильности исчисления и уплаты ЕСХН с 01.01.20010 по 31.09.2013 г.

Посчитав действия вышестоящего налогового органа незаконными, нарушающими положения ст. 87 НК РФ, ОАО «Дельфин» обратился в арбитражный суд, ссылаясь на то, что Постановление о проведении повторной выездной налоговой проверки должным образом не мотивировано.

Каков порядок проведения повторной выездной проверки, устанавливаемый НК РФ? Правомерны ли требования налогоплательщика?

Задача 8.

Налогоплательщик (организация) в течение отчетного периода (полугодие) получил доход и понес расходы, связанные с осуществлением деятельности. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.

Налогоплательщик получил доход 260000 рублей и расходы, связанные с осуществлением деятельности, в сумме 250000 рублей.

Необходимо:

- определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам отчетного периода 9 месяцев;

- указать срок уплаты налога в бюджет по итогам отчетного периода;

- указать срок подачи декларации по итогам отчетного периода.

Задача 9.

Организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, в налоговом периоде получен доход в сумме 450000 рублей и осуществлены расходы, связанные с получением дохода в сумме 300000 рублей. Объект налогообложения – доходы. Организацией в налоговом периоде внесены взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 20800 рублей.

Необходимо:

- рассчитать величину налоговой базы и указать значение налоговой ставки для исчисления единого налога при упрощенной системе налогообложения;

- исчислить сумму единого налога по итогам налогового периода;

- определить сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Задача 10.

Предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения по объекту налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам налогового периода получил доход в сумме 475000 рублей и осуществил расходы в сумме 311000 рублей. В течение налогового периода им уплачены авансовые платежи единого налога: за первый квартал – 2500 рублей, за первое полугодие – 5300 рублей (6800 – 1500), за девять месяцев – 5300 рублей (10100 – 5300 – 1500).

Необходимо:

- рассчитать величину налоговой базы и указать значение налоговой ставки для исчисления единого налога при упрощенной системе налогообложения;

- исчислить сумму единого налога по итогам налогового периода;

- определить сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода, и срок уплаты налога.

Задача 11.

Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения – доходы, по итогам налогового периода получил доход в сумме 573000 рублей. В этом же периоде им осуществлена оплата взносов на обязательное пенсионное страхование за себя и работников в сумме 47925 рублей, а также выплачены пособия по временной нетрудоспособности за счет средств налогоплательщика в сумме 3155 рублей.

Необходимо:

- рассчитать величину налоговой базы и указать значение налоговой ставки для исчисления единого налога при упрощенной системе налогообложения;

- исчислить сумму единого налога по итогам налогового периода;

- определить сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода, и срок уплаты налога.

Задача 12.

Организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения по объекту доходы, получены:

- выручка от реализации товаров – 1275000 рублей;

- выручка от реализации работ – 135000 рублей;

- выручка от оказания услуг – 127350 рублей;

- дивиденды от участия в других организациях – 13000 рублей;

- арендная плата – 32575 рублей;

- имущество на безвозмездной основе стоимостью на основании оценки – 27650 рублей;

- предварительная оплата за приобретение товаров по договору – 100000 рублей;

- кредитные средства – 500000 рублей.

Необходимо:

- произвести группировку указанных поступлений на доходы от реализации и внереализационные доходы, и доходы, не подлежащие налогообложению;

- определить сумму дохода, подлежащего включению для расчета налоговой базы по единому налогу;

- исчислить сумму единого налога за налоговый период.

Задача 13.

Организацией приобретен 15 марта 2015 года грузовой автомобиль за 275000 рублей, который используется в производственной деятельности с целью получения дохода. В 2015 году данная организация применяет упрощенную систему налогообложения по объекту налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов. Приобретение автомобиля оплачено 5 апреля 2015 года. Автомобиль введен в эксплуатацию 1 апреля 2015 года. Расходы организации за налоговый период составили 2363000 рублей.

Необходимо:

- рассчитать расходы организации, уменьшающие величину полученного в налоговом периоде дохода;

- указать дату учета для целей налогообложения расходов по приобретению автомобиля.

Задача 14.

С 1 января 2015 года организация применяет упрощенную систему налогообложения по объекту налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов. До перехода на упрощенную систему налогообложения были приобретены основные средства со сроком полезного использования 5 лет. Остаточная стоимость основных средств на дату перехода на упрощенную систему налогообложения составила 836000 рублей. Расходы, связанные с осуществлением деятельности и получения дохода, составили 2754000 рублей.

Необходимо:

- рассчитать сумму остаточной стоимости основных средств, подлежащую включению в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по единому налогу за первый год применения упрощенной системы налогообложения и последующие годы;

- рассчитать сумму расходов, подлежащую учету в составе затрат при определении налоговой базы для исчисления единого налога за налоговый период 2015 года;

- рассчитать сумму остаточной стоимости основных средств, подлежащую учету при исчислении авансовых платежей по итогам отчетных периодов за квартал, полугодие и 9 месяцев 2015 года.

Задача 15.

Организация, перешедшая на применение упрощенной системы налогообложения с 1 января 2015 года, использует в своей деятельности основные средства, приобретенные до перехода на упрощенную систему налогообложения остаточной стоимостью 467000 рублей, со сроком полезного использования 17 лет. Расходы, связанные с осуществлением деятельности и получением дохода в налоговом периоде 2015 года, составили 877000 рублей.

Необходимо:

- рассчитать сумму остаточной стоимости основных средств, подлежащую включению в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по единому налогу за первый год применения упрощенной системы налогообложения и последующие годы;

- рассчитать сумму расходов, подлежащую учету в составе затрат при определении налоговой базы для исчисления единого налога за налоговый период 2015 года;

- рассчитать сумму остаточной стоимости основных средств, подлежащую учету при исчислении авансовых платежей по итогам отчетных периодов за квартал, полугодие и 9 месяцев 2015 года.

Задача 16.

Организация, перешедшая на применение упрощенной системы налогообложения, ввела 19 июля 2015 года в эксплуатацию основные средства. Основные средства приобретались в различные периоды времени:

- в период применения упрощенной системы налогообложения на сумму 735000 рублей;

- до перехода на упрощенную систему налогообложения:

со сроком полезного использования до трех лет – на сумму 215000 рублей;

со сроком полезного использования от трех до 15 лет – на сумму 600000 рублей;

со сроком полезного использования свыше 15 лет – на сумму 1000000 рублей.

На момент применения упрощенной системы налогообложения и введения в эксплуатацию остаточная стоимость основных средств не изменилась.

Необходимо:

- рассчитать сумму остаточной стоимости основных средств, подлежащую включению в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по единому налогу за первый год применения упрощенной системы налогообложения и последующие годы.

Задача 17.

Работник организации направлен в командировку по распоряжению руководителя. Для выполнения командировочного задания работником получен 30 июня 2015 года аванс на командировочные расходы в сумме 5600 рублей. Срок командировки 10 дней. По возвращении из командировки работник отчитался в израсходовании аванса:

- проезд в оба конца 1600 рублей;

- проживание 2000 рублей;

- суточные 2000 рублей.

Суточные работнику были выплачены из расчета 200 рублей за каждый день нахождения в командировке. Отчет представлен 26 июля 2015 года.

Необходимо:

- указать отчетный период, в составе которого будут учтены командировочные расходы;

- указать сумму командировочных расходов, учитываемую в составе затрат при исчислении единого налога.

Задача 18.

Работник организации использует для служебных поездок личный легковой автомобиль «Москвич 2141» с мощностью двигателя 75 л.с. Организация применяет упрощенную систему налогообложения по объекту доходы, уменьшенные на величину расходов. В соответствии с приказом руководителя организации работнику выплачивается компенсация в сумме 10000 рублей в месяц. Всего за календарный год работнику было выплачено за использование личного автомобиля 120000 рублей.

Необходимо:

- указать вид расхода и дату учета в составе затрат данного вида расходов;

- рассчитать сумму, подлежащую учету в составе затрат организации при исчислении единого налога за налоговый период.

Задача 19.

Организация ежемесячно начисляет работникам заработную плату 31 числа каждого месяца. Выплата начисленной заработной платы осуществляется 10 числа каждого месяца, следующего за месяцем, за который произведено начисление. Ежемесячная сумма начислений на оплату труда составляет 87000 рублей.

Необходимо:

- указать дату учета расходов при исчислении единого налога при упрощенной системе налогообложения;

- рассчитать сумму оплаты труда, подлежащую учету в составе затрат за налоговый период 2015 года.

Задача 20.

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения по объекту доходы, уменьшенные на величину расходов, 19 июля 2003 года получает кредит 200000 рублей. Ранее организация кредитом не пользовалась. На дату получения кредитных средств ставка рефинансирования составляет 14% годовых. В соответствии с кредитным договором проценты начисляются исходя из 30% годовых. Кредит выдан на один год. Возврат заемных средств осуществляется ежемесячно с уплатой процентов.

Необходимо:

- указать вид расхода и дату учета в составе затрат данного вида расходов;

- рассчитать сумму процентов, подлежащую учету в составе расходов при исчислении единого налога за налоговый период.

Задача 21.

Налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, по итогам налогового периода получены доходы в сумме 450000 рублей, расходы за указанный налоговый период составили 430000 рублей.

Необходимо:

- определить сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период;

- определить сумму, на которую будут увеличены расходы в следующем налоговом периоде.

Задача 22.

Налогоплательщиком по итогам налогового периода 2014 года получены доходы в сумме 900000 рублей, расходы за указанный налоговый период составили 1100000 рублей.

По результатам налогового периода 2015 года доход налогоплательщика составил 420000 рублей.

Необходимо:

- рассчитать сумму налога, подлежащего уплате по итогам налогового периода 2014 года;

- рассчитать сумму, на которую может быть уменьшен доход организации по итогам налогового периода 2015 года.

Задача 23.

Предприниматель самостоятельно занимается ремонтом обуви. Ремонтная мастерская расположена в г. Бавлы по улице, прилегающей к центру города.

Необходимо:

- определить показатели для исчисления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

- исчислить сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам первого квартала 2015 года при условии, что предприниматель осуществлял деятельность в течение двух месяцев в налоговом периоде.

Задача 24.

Предприниматель занимается оказанием услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств. У него по найму работают три работника. Мастерская расположена в г. Альметьевск на улице, отнесенной к окраине города.

Необходимо:

- определить показатели для исчисления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

- исчислить сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам одного налогового периода.

Задача 25.

Организация ведет розничную торговлю через магазин с площадью торгового зала 100 кв. метров. Предприятие расположено в г. Наб.Челны в центре города. Торговля осуществляется продовольственными товарами.

Необходимо:

- определить показатели для исчисления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

- исчислить сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам одного налогового периода.

Задача 26.

Виды деятельности, которые осуществляет ООО «Ветер», оптовая и розничная торговля. Розничная торговля осуществляется через магазин. Из имеющихся складских помещений осуществляется отпуск продукции оптом. Площадь торгового зала магазина 90 кв. метров. Магазин расположен на окраине города Казани. Торговля оптовая и розничная осуществляется непродовольственными товарами. По итогам налогового периода от оптовой продажи получен доход 1275000 рублей. Организация применяет упрощенную систему налогообложения по объекту налогообложения – доходы.

Необходимо:

- определить показатели для исчисления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

- исчислить сумму единого налога при упрощенной системе налогообложения по итогам налогового периода;

- исчислить сумму единого налога на вмененный доход, подлежащую уплате в бюджет по итогам календарного года (четыре налоговых периода).

Задача 27.

Предприятие, зарегистрированное в г. Казань, планирует осуществление розничной торговли и применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Для выбора наиболее приемлемых размеров предприятия рассматриваются варианты осуществления торговли через магазин с площадью торгового зала 30 кв. метров и киоск, в котором оборудовано одно рабочее место. Место расположения торговой точки: г. Казань, центр города. Торговля осуществляется непродовольственными товарами.

Необходимо:

- определить показатели для исчисления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

- исчислить сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам одного налогового периода по каждому объекту розничной торговли отдельно;

- сравнить полученные величины единого налога и указать объект, при котором исчисленная сумма единого налога будет минимальна.

Задача 28.

Предприниматель по итогам 3 квартала 2015 года уплатил взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 2800 рублей. Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход по итогам этого налогового периода составила 3780 рублей.

Необходимо:

- определить сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Задача 29.

Крестьянское фермерское хозяйство в течение отчетного периода (полугодие) получило доход и понесло расходы, связанные с осуществлением сельскохозяйственной деятельности. Доход составил 237000 рублей, расходы – 235000 рублей.

Необходимо:

- определить сумму авансового платежа единого сельскохозяйственного налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам отчетного периода;

- указать срок уплаты единого сельскохозяйственного налога в бюджет по итогам отчетного периода;

- указать срок подачи декларации по итогам отчетного периода.

Задача 30.

Сельскохозяйственный товаропроизводитель по итогам налогового периода получил доход в сумме 375000 рублей и осуществил расходы в сумме 211000 рублей. В течение налогового периода им уплачен авансовый платеж единого сельскохозяйственного налога за первое полугодие – 5800 рублей.

Необходимо:

- рассчитать величину налоговой базы и указать значение налоговой ставки для исчисления единого сельскохозяйственного налога;

- исчислить сумму единого сельскохозяйственного налога по итогам налогового периода;

- определить сумму единого сельскохозяйственного налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода и указать срок уплаты налога.

Задача 31.

Сельскохозяйственным товаропроизводителем приобретен 15 марта 2015 года грузовой автомобиль за 275000 рублей, который используется в сельскохозяйственной деятельности. Приобретение автомобиля оплачено 5 апреля 2015 года. Автомобиль введен в эксплуатацию 1 апреля 2015 года. Расходы за налоговый период составили 2363000 рублей.

Необходимо:

- рассчитать расходы, уменьшающие величину полученного в налоговом периоде дохода;

- указать дату учета для целей налогообложения расходов по приобретению автомобиля.

Задача 32.

С 1 января 2015 года сельскохозяйственный товаропроизводитель применяет единый сельскохозяйственный налог. До перехода на эту систему налогообложения были приобретены основные средства со сроком полезного использования 5 лет. Остаточная стоимость основных средств на дату перехода на упрощенную систему налогообложения составила 836000 рублей. Расходы, связанные с осуществлением деятельности и получения дохода составили 2754000 рублей.

Необходимо:

- рассчитать сумму остаточной стоимости основных средств, подлежащую включению в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу за первый год применения этой системы налогообложения и последующие годы;

- рассчитать сумму расходов, подлежащую учету в составе затрат при определении налоговой базы для исчисления единого сельскохозяйственного налога за налоговый период 2015 года.

Задача 33.

Сельскохозяйственный товаропроизводитель с 1 января 2015 года использует в своей деятельности основные средства, приобретенные до перехода на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей остаточной стоимостью 467000 рублей, со сроком полезного использования 17 лет. Расходы, связанные с осуществлением деятельности и получением дохода в налоговом периоде 2015 года составили 877000 рублей.

Необходимо:

- рассчитать сумму остаточной стоимости основных средств, подлежащую включению в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по единому налогу за первый год применения системы налогообложения и последующие годы;

- рассчитать сумму расходов, подлежащую учету в составе затрат при определении налоговой базы для исчисления единого налога за налоговый период 2015 года.

Задача 34.

Организация, перешедшая на применение системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, ввела 19 июля 2015 года в эксплуатацию основные средства. Основные средства приобретались в различные периоды времени:

- в период применения упрощенной системы налогообложения на сумму 735000 рублей;

- до перехода на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей:

со сроком полезного использования до трех лет – на сумму 215000 рублей;

со сроком полезного использования от трех до 15 лет – на сумму 600000 рублей;

со сроком полезного использования свыше 15 лет – на сумму 1000000 рублей.

На момент применения системы налогообложения и введения в эксплуатацию остаточная стоимость основных средств не изменилась.

Необходимо:

- рассчитать сумму остаточной стоимости основных средств, подлежащую включению в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по единому налогу за первый год применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей и последующие годы.

Задача 35.

Крестьянским (фермерским) хозяйством «Заря» по итогам налогового периода получены доходы в сумме 450000 рублей, расходы за указанный налоговый период составили 430000 рублей.

Необходимо:

- определить сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период;

- определить сумму, на которую будут увеличены расходы в следующем налоговом периоде.

Задача 36.

Организация, являющаяся инвестором соглашения в соответствии с Федеральным законом «О соглашениях о разделе продукции», применяет в соответствии с достигнутым соглашением схему прямого раздела произведенной продукции, в соответствии с которой доля инвестора в произведенной продукции составляет 65 процентов. В августе месяце выполнены работы по контракту в соответствии с соглашением о разделе продукции на сумму 5 200 000 рублей.

Необходимо:

- исчислить сумму налога на добавленную стоимость.

Задача 37.

Организация – инвестор, выполняющая работы по контракту о соглашении по разделу продукции, осуществляет добычу нефти из месторождения. В июле осуществлена добыча 10 000 тонн с учетом потерь (прямой метод определения добытого полезного ископаемого).

Необходимо:

- исчислить сумму налога на добычу полезных ископаемых.

Примечание:

- налоговая ставка – 340 рублей за одну тонну; средний за налоговый период уровень цен нефти марки «Юралс» в долларах США за один баррель – 28 руб.; среднее значение курса доллара США к рублю – 30 руб./дол.

Дата добавления: 2017-02-01