Аналіз розподілу функцій управління всередині підприємства

№	Назва посадової особи, підрозділу підприємства	Основні функції посадової особи, підрозділу підприємства	Кількість працівників підрозділу
	Збір акціонерів	Акціонери приймають рішення загального стратегічного характеру. Наприклад, рішення, орієнтовані на обраний сегмент ринку, спрямовані на задоволення потреб клієнтів, визначення загальних напрямків політики підприємства в рамках встановлених цілей і задач, у тому числі проведення фінансової політики, до якої можуть бути віднесені такі питання, як визначення лімітів видатків на утримання персоналу, граничних асигнувань на адміністративні та господарські потреби.
	Генеральний директор та заступник генерального директора	Вирішують такі питання: визначення загальних напрямків політики підприємства у рамках поставлених цілей та задач, прийняття рішень, які орієнтовані на певний сегмент ринку, що спрямовані на задоволення потреб споживачів, вирішують питання, пов’язані з фінансовою політикою та економічним управлінням.
	Операційна – служба прийому та розміщення, номерний фонд, ресторанна служба	Забезпечують створення та реалізацію основних та додаткових послуг готелю.
	Інженерна служба, енергетична та складська служби	Забезпечують безперебійну роботу всіх систем готелю, постійне постачання енергії, своєчасне завезення всіх ресурсів на підприємство та ін., відділ закупок займається закупівлею обладнання, техніки, продуктів споживання та інших матеріалів, необхідних для функціонування готелю.
	Служба безпеки та охорони праці	Забезпечує безпеку проживання гостей та охорону матеріальних цінностей готелю, проведення інструктажів та тренувань з питань пожежної безпеки та охорони праці.
	фінансовий директор	здійснює всі фінансові операції підприємства.
	Кадрова служба	Відділ кадрів розробляє проекти мотивації праці робітників, організовує тренінги, курси підвищення кваліфікації персоналу, визначає потребу у збільшенні штату працівників.
	Бухгалтерія	Облік всіх господарських операцій підприємства.
	Відділ маркетингу та продажів	Комплексне вивчення ринку і розробка на основі його результатів довгострокових, середньострокових і короткострокових прогнозів потреб споживачів; організація реклами; забезпечення стійкої реалізації послуг; визначення і реалізація заходів щодо формування попиту і стимулюванню збуту; орієнтація керівництва підприємства і виробництва на виконання вимог покупців до що випускається продукції.

Схема організаційної структури готелю ”Прем’єр Палац” зображена в Додатку 2.

Наведена організаційна структура не є досконалою, тому я пропоную запровадити видозмінену (Додаток 3). Про це детальніше у Розділі ІІІ.

Інформація про чисельність працівників та оплату їх праці:

Середньооблiкова чисельнiсть штатних працiвникiв облiкового складу (осiб):592 чол. Середня чисельнiсть позаштатних працiвникiв та осiб, якi працюють за сумiсництвом (осiб): 72чол. Чисельнiсть працiвникiв, якi працюють на умовах неповного робочого часу (дня, тижня) (осiб): - в готелi не працюють працiвники на умовах неповного робочого часу.

Фонд оплати працi: 29 618 тис.грн. Факти змiни розмiру фонду оплати працi, його збiльшення або зменшення вiдносно попереднього року: за 2010рiк вiдбулося збiльшення фонду оплати працi вiдносно 2009року, в звязку з пiдвищення заробiтної плати спiвробiтникам ВАТ " Готель" Прем'єр Палац".

Кадрова програма емiтента, спрямована на забезпечення рiвня квалiфiкацiї працiвникiв операцiйним потребам емiтента: основним напрямком кадрової програми є забезпечення потреб готелю шляхом найму висококвалiфiкованого, професiйно грамотного, творчого, мотивованого з вiдповiдними компетенцiями персоналу, здатного навчатися i забезпечувати гостям високий сервiс обслуговування. Пiдбiр персоналу - дуже важливий i вiдповiдальний процес в ефективностi роботи. Крiм безпосередньої спiвбесiди, застосовуємо професiйне i психологiчне тестування, використовуючи стандартнi набори тестiв, такi як, психологічні: тест Айзенка - тест на визначення темпераменту; тест на визначення рiвня суб"єктивного контролю; тест Люшера тестування з допомогою проективного методу, а також тести на виявлення певних професiйних знань, використовуючи також тести, розробленi безпосередньо нашими спецiалiстами. Тут iснує диференцiйований пiдхiд до кандидатiв в залежностi вiд того, на яку посаду вiн претендує. Не менш важливим напрямком роботи є навчання i розвиток персоналу. Всi проходять програму "Орiєнтацiя", яка включає в себе 7 блокiв, необхiдних для подальшої роботи в готелi, а також чотири обов"язковi тренiнги. Все це навчання проводиться спецiалiстами Вiддiлу кадрiв. В подальшому - навчання ключових спiвробiтникiв на зовнiшнiх вiдкритих тренiнгах.

Аналіз виробничої програми готелю «Прем’єр Палац»

Для об’єктивного вивчення експлуатаційної програми підприємства визначається ряд показників (за останні два-три роки), що дозволяють дати реальну оцінку можливостям використання потужностей готельного чи ресторанного підприємства.

У закладі розміщення аналізується потужність номерного фонду, його завантаженість за сезонами, можливості її підвищення, наявність додаткових послуг. Мета такого аналізу – пошук резервів збільшення номерного фонду та його завантаженості, розробка заходів щодо скорочення простоїв, а також визначення реальної бази для економічно обґрунтованого планування експлуатаційної програми.

Для аналізу експлуатаційної програми необхідно розрахувати виробничу програму готелю (Табл. 2.6).

Розрахунок виробничої програми готелю «Прем’єр Палац»

№	Категорія і місткість номерів готелю	Кількість номерів у готелі	Вартість номеру, EUR	Вартість номеру, грн	Кількість місць у готелі	Термін експлуатації номерів, діб	Загальна потужність готелю, місце-дні	Пропускна здатність готелю, місце-дні	Валовий дохід готелю від продажу номерів, тис. грн.
	Класичний одномісний			3087,5					40088,1
	Класичний двомісний			3752,5
	Номер з широким ліжком			4037,5					165553,7
	Номер з двома окремими ліжками			4037,5					43932,04
	Двокімнатний люкс			4702,5					17436,87
	Тематичний люкс			4987,5					12852,79
	Президентські апартаменти
	Королівські апартаменти
	Апартаменти на Представницькому поверсі								2462,4
Разом								420676,8

Для об’єктивного вивчення експлуатаційної програми готелю визначимо ряд показників за період 2010-2011 рр. Результати розрахунків занесемо до Табл. 2.7.

Динаміка виробничих показників експлуатаційної програми ВАТ «Прем’єр Палац»

№ п/п	Показник	2010 рік	2011 рік	Відхилення (+,-)
абсолютне	Відносне,%
	Одночасна місткість			-	-
	Загальна потужність готелю, місце-днів			-	-
	Пропускна здатність готелю, місце-днів				0,068
	Надано ліжко-діб				19,78
	Коефіцієнт завантаження, %				-

Проаналізувавши показники експлуатаційної програми готелю «Прем’єр Палац», можна зробити деякі висновки. Одночасна місткість готелю не змінювалась протягом аналізованого періоду, що призвело до сталих показників загальної потужності. Позитивним є збільшення пропускної здатності готелю на 125 місце-днів у 2011 році, що пов’язано зі зменшенням простою номерів у наслідок ремонту, реконструкції. Дуже позитивно на результати діяльності готелю у 2011 р. вплинуло збільшення кількості наданих ліжко-діб на 19,78 % порівняно з 2010 роком. Це вплинуло на значення коефіцієнта завантаження, який у 2011 р. становить лише 61 %. Збільшення цих показників стало однією з головних причин збільшення виручки від реалізації послуг готелем протягом 2011 року.

Аналіз фінансового стану готелю «Прем’єр Палац»

В умовах ринкової економіки вміння зробити ефективний аналіз господарської діяльності підприємства стає надзвичайно важливим для досягнення економічних та соціальних результатів та одержання прибутку. За допомогою аналізу економічних показників діяльності досліджуваного об’єкта, готельного комплексу «Прем’єр Палац», ми можемо дослідити динаміку та зміни фінансових показників у їх взаємозв’язку і взаємозалежності. Метою цього аналізу є прийняття ефективних управлінських рішень для забезпечення внутрішньої і зовнішньої діяльності готелю, сталого економічного розвитку і стійкого фінансового стану.

Фінансова звітність за 2010-2011 роки по готелю «Прем’єр Палац» по якій я проводитиму аналіз подано в Додатках 4 і 5. В даних документах відображені баланс, звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів, звіт про власний капітал, примітки до річної фінансової звітності.

Розрахунки, які необхідні для аналізу основних економічних показників проводяться на основі Звіту про фінансові результати (Табл. 2.9).

Аналіз основних економічних показників діяльності готелю «Прем’єр Палац»

№ з/п	Показники	Попередній період (2010 рік)	Звітний період (2011 рік)	Відхилення (+ -)
Абсо-лютне	%
	Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), тис. грн.				23,35
	ПДВ, тис. грн.				22,90
	ПДВ у відсотках до виручки, %	16,7	16,7		-
	Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), тис. грн.				22,89
	Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг), тис. грн.				20,01
	Собівартість у відсотках до виручки, %	70,8	68,9	-1,9	-
	Валовий прибуток, тис. грн.				33,91
	Інші операційні доходи, тис.грн.				120,28
	Адміністративні витрати, тис.грн.			-338	-1,79
	Витрати на збут, тис.грн.				95,65
	Інші операційні витрати, тис.грн.				3,03
	Фінансові результати від операційної діяльності:прибуток, тис. грн.	-			-
	збиток, тис. грн.			-5811	-
	Дохід від участі в капіталі, тис.грн.
	Інші фінансові доходи			-1520	-94,88
	Інші доходи				20,98
	Фінансові витрати			-22446	-28,97
	Інші витрати				19,42
	Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:			-48419	-65,89
збиток, тис. грн.
	Податок на прибуток від звичайної діяльності, тис. грн.

	Фінансові результати від звичайної діяльності:			-48419	-65,89
збиток, тис. грн.
21.	Чистий: - прибуток
- збиток			-48419	-6589

Проаналізувавши Таблицю 2.6 можна зробити висновок, що у 2011 році майже всі показники мають тенденцію до зростання. Дохід від реалізації послуг збільшився на 23,35%, не зважаючи на те, що збільшилась собівартість виробництва послуг (на 20,01%) (собівартість у % до виручки зменшилась на 1,9%). Відповідно чистий прибуток також збільшився на 22,89%. Порахувавши валовий прибуток можна сказати, що він у 2011 році в порівнянні з 2010 роком збільшився на 33,91% (8028 тис грн). Інші операційні доходи збільшились на 120,28%, адміністративні витрати зменшились на 1,79%. Сильно збільшились витрати на збут – на 95,65%, і це закономірно. Інші операційні витрати збільшились на 3,03%. Досить суттєвим показником є те, що у 2010 році результатом від операційної діяльності був збиток в сумі 5811 тис грн, а в 2011 році готель отримав прибуток сумою 16402 тис грн.

Отже, проаналізувавши основні економічні показники діяльності готелю «Прем’єр Палац», можна сказати наступне: і у 2010, і у 2011 роках дане підприємство було збитковим, проте спостерігається чітка тенденція зменшення цих збитків. Зокрема чистий збиток у 2010 році складав 73484 тис грн., а у 2011 році – уже 25065 тис грн., що на 48419 тис грн., або на 65,89% менше. Це було досягнуто завдяки спільним зусиллям керівництва та застосуванні нових методів оптимізації праці.

Динаміка основних показників економічної діяльності готелю зображена на Рисунку 2.2.

Рис. 2.2. Динаміка основних показників економічної діяльності готелю «Прем’єр Палац»

Отже, ми бачимо, що протягом 2011 року відбулось зростання майже всіх показників фінансової діяльності готелю, а також відбулось сильне зменшення чистого збитку готелю «Прем’єр Палац», що є досить позитивним. Фiнансовий стан ВАТ «Прем’єр Палац» перебуває на шляху покращення виробничо-господарської діяльності.

Для більш повного дослідження діяльності готелю розрахуємо фінансові коефіцієнти рентабельності, коефіцієнт покриття та фондовіддачу, які показують наскільки прибутковою є діяльність готелю «Прем’єр Палац» протягом досліджуваного періоду. За допомогою цих розрахунків визначимо наскільки ліквідним є баланс готелю, наскільки ефективно використовуються основні фонди підприємства та наскільки підприємство забезпечене власними джерелами фінансування. Результати розрахунків відобразимо в Табл. 2.10.

Розрахунок фінансових показників діяльності ВАТ «Прем’єр Палац»

Показники	Формула розрахунку	Роки

Показники ефективності використання основних фондів
Фондовіддача	Випуск продукції / Середньорічна вартість основних засобів на початок року	0,28	0,23
Фондомісткість	Середньорічна вартість основних засобів на початок року/ Випуск продукції	3,57	4,35
Показники ефективності використання оборотних фондів
Коефіцієнт оборотності	Дохід від реалізації продукції/Оборотні активи	0,91	3,14
Коефіцієнт завантаження	Оборотні активи/ Дохід від реалізації продукції	1,09	0,32
Тривалість обороту	Кількість днів у періоді/Коефіцієнт оборотності	401,1	116,24
Показники ефективності використання праці
Продуктивність праці	Обсяг продукції/Кількість персоналу	225,83
Трудомісткість	Кількість персоналу/ Обсяг продукції	0,0044	0,0037
Фондоозброєність	Середньорічна вартість виробничих основних фондів/Середньооблікова чисельність робітників	1217,01	1441,16
Зарплатомісткість продукції	Фонд заробітної плати/обсяг реалізованої продукції	0,21	0,22
Середня заробітня плата	Фонд заробітної плати/кількість працівників
Показники фінансової незалежності і стійкості
Коефіцієнт фінансової незалежності	Власний капітал і резерви / сумарні активи	0,058	0,3835
Коефіцієнт фінансової стійкості	(Власний капітал + довгострокові зобов’язання)/сумарні активи	0,96	0,8
Показники рентабельності
Коефіцієнт загальної рентабельності	ЧП /середньорічна вартість активів	-11,02	- 2,41
Коефіцієнт рентабельності реалізованих послуг	Валовий прибуток / обсяг реалізованої продукції	12,5	13,6
Коефіцієнт рентабельності власного капіталу	Чистий прибуток / середньорічна вартість власного капіталу	-1,89	-0,063
Показники ліквідності і платоспроможності підприємства
Коефіцієнт покриття (Коефіцієнт поточної ліквідності)	Оборотні активи / поточні зобов’язання	7,66	0,36
Коефіцієнт абсолютної ліквідності	(Грошові кошти + поточні фінансові інвестиції)/поточні зобов’язання	0,048	0,0102

Аналіз фінансових коефіцієнтів також вказує на не зовсім вигідне фінансове становище ВАТ «Прем’єр Палац». Коефіцієнт рентабельності, який за нормою має бути більше 14%, значно нижчий і, не зважаючи на те, що він досі в мінусових значеннях, проте має тенденцію до зростання у 2011 році. Відбувається також зниження майже всіх фінансових коефіцієнтів, що вказує на значні проблеми в діяльності підприємства. Коефіцієнт фінансової незалежності готелю є меншим за нормативне значення, отже на підприємстві відсутні активи зі стійкими джерелами фінансування, але є тенденція до їх збільшення у 2011 р. Коефіцієнт покриття у 2011 році менший одиниці і показує, що поточні зобов’язання готелю перевищують поточні активи підприємства. Отже, готель можна розглядати як такий, що його баланс є неліквідним.

Але не потрібно залишати поза увагою, що всі коефіцієнти рентабельності в 2011 році покращились, отже, готель прямує в правильному напрямку.