Розв’язання задачі

Фінансовий аналіз

Кредитно-модульний блок 2

Розв’язання задачі з використанням середньозваженої арифметичної

1.Середньозважена ціна планова: 138400: 16200 = 8,54 грн.

2.Середньозважена ціна фактична: 138100: 16700 = 8,27 грн.

3.Коефіцієнт виконання плану за сортністю 8,27 / 8,54 = 0,97 або 97%

4.Сума недоотриманої виручки внаслідок зниження якості продукції: (8,27 – 8,54) * 16700 = - 4509 грн.

Б) через коефіцієнт сортності

1.Коефіцієнт сортності плановий: 138400: 162000 = 0,854

2.Коефіцієнт сортності фактичний: 138100: 167000 = 0,827

3.Коефіцієнт виконання плану за сортністю: 0,827/0,854 = 0,97 або 97%

Висновок: Протягом досліджуваного періоду якість продукції порівняно з планом знизилась на 3 %. План за сортністю виконано на 97%. Так, при загальному збільшенні обсягу реалізації на 500 тн, (16700 – 16200) виручка зменшилась проти плану на 300 грн.(138100 – 138400). В результаті зниження якості продукції недоотримано виручки на суму 4509 грн.

Задача 4. За даними агрегованого балансу проаналізувати динаміку та структуру активів та пасивів підприємства. Зробити попередню оцінку фінансового стану підприємства, на підставі виявлення ненадійних статей балансу.

Аналіз складу та структури активу балансу ВАТ "Ясинівський коксохімічний завод", тис. грн.

Актив балансу	На початок періоду	На кінець періоду	Абсолютне відхилення, тис. грн.	Темпи зростання, %
тис. грн.	% до підсумку	тис. грн.	% до підсумку
I. Необоротні активи:	587 743	59,2	561 950	42,9	-25 793	95,6
Нематеріальні активи		0,0		0,0		139,0
Незавершене будівництво	93 029	9,4	113 752	8,7	20 723	122,3
Основні засоби (залишкова вартість)	431 906	43,5	445 346	34,0	13 440	103,1
Довгострокові фінансові інвестиції	62 500	6,3	2 500	0,2	-60 000	4,0
Довгострокова дебіторська заборгованість		0,0		0,0	-29	76,0
II. Оборотні активи, в тому числі	404 320	40,7	747 753	57,1	343 433	184,9
Запаси	206 068	20,8	125 023	9,5	-81 045	60,7
Векселі одержані	-	-	-	-	-	-
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги	126 980	12,8	417 976	31,9	290 996	329,2
Дебіторська заборгованість за розрахунками	28 311	2,9	46 546	3,6	18 235	164,4
Інша поточна дебіторська заборгованість	39 981	4,0	61 692	4,7	21 711	154,3
Поточні фінансові інвестиції	-	-	94 050	7,2	94 050	-
Грошові кошти та інші активи	2 980	0,3	2 466	0,2	-514	82,8
III. Витрати майбутніх періодів		0,1		0,0	-821	12,3
Баланс	992 999	100,0	1 309 818	100,0	316 819	131,9

Аналіз динаміки та структури пасиву балансу ВАТ "Ясинівський коксохімічний завод", тис. грн.

Пасив балансу	На початок періоду	На кінець періоду	Абсолютне відхилення, тис. грн.	Темпи зростання, %
тис. грн.	% до підсумку	тис. грн.	% до підсумку
I. Власний капітал	790 329	79,6	872 037	66,6	81 708	110,3
II. Забезпечення наступних виплат та платежів	12 123	1,2	12 253	0,9		101,1
ІІІ. Довгострокові зобов’язання	8 754	0,9	14 357	1,1	5 603	164,0
ІV. Поточні зобов’язання	181 793	18,3	411 171	31,4	229 378	226,2
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями	-	-	239 550	18,3	239 550	-
Векселі видані	1 500	0,2	1 075	0,1	-425	71,7
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	165 687	16,7	133 348	10,2	-32 339	80,5
Поточні зобов’язання за розрахунками та інші	14 606	1,5	37 198	2,8	22 592	254,7
V. Доходи майбутніх періодів	-	-	-	-	-	-
Сума страхових резервів	992 999		1 309 818		316 819	131,9

За даним таблиць аналітичного групування статей пасиву та активу балансу здійснюється попередня оцінку фінансового стану підприємства, на підставі виявлення ненадійних статей балансу. Необхідно зазначити, що на кінець року відбулось зростання дебіторської заборгованості за товари та послуги на 290 996 тис. грн. (417 976 - 126 980), кредиторська заборгованість за товари та послуги на кінець року зменшилась на -32 339 тис. грн. (133 348 - 165 687), сума за розрахунками зросла на 22 592 тис. грн. (37198 – 14 606). В той же час дебіторська заборгованість на початок року перевищувала кредиторську на 14 979 тис. грн. (195 272 – 180 293), а на кінець року вже суттєво перевищувала на 355 668 тис. грн. (526 214 - 170 546). На кінець року маємо негативну тенденцію, кредитування власними коштами покупців, кошти (що становлять дебіторську заборгованість)не використовуються у виробничому процесі.

Зіставлення власного та позикового капіталів підтверджує автономію підприємства (872 037 більше від довгострокових і поточних зобов’язань 14 357 + 411 171) і його фінансову незалежність. Порівнюючи валюту балансу на кінець року, можна стверджувати, що вона зростка на 316 819 тис. грн. (1 309 818 - 992 999), що є позитивним явищем.

За звітний рік загальна вартість майна підприємства збільшилась на 316 819 тис. грн. або на 31,9% і на кінець року становила 1 309 818 тис. грн. В складі активів частка необоротних активів зменшилась на 25 793 тис. грн. (4,4%). Це насамперед спричинено зменшенням довгострокових фінансових інвестиції на 60 000 тис. грн. та збільшенням суми основних засобів і незавершеного будівництва відповідно на 13 440 та 20 723 тис. грн.

Оборотні ж активи за звітний період збільшились на 343 433 тис. грн. (39,3%), в основному за рахунок суттєвого збільшення суми дебіторської заборгованості за товари (на 290 996 тис. грн.), що свідчить про вилучення коштів з обігу.

Задача 5. На основі даних балансу проаналізувати ліквідність та платоспроможність підприємства

Дата добавления: 2017-02-01