Тема 5. Методология учета основных хозяйственных процессов

Синтетические счета

Д-т Основные средства К-т		Д-т Материалы К-т

Д-т НДС К-т по приобретенным материальным ценностям		Д-т Вложения во К-т внеоборотные активы

Д-т Основное К-т производство		Д-т Готовая продукция К-т

Д-т Касса К-т		Д-т Расчетные счета К-т

Д-т Расчеты К-т с подотчетными лицами		Д-т Уставный капитал К-т

Д-т Добавочный капитал К-т		Д-т Расчеты с поставщи -К-т ками и подрядчиками

Д-т Краткосрочные К-т кредиты и займы		Д-т Долгосрочные К-т кредиты и займы
Д-т Расчеты по К-т социальному страхованию и обеспечению		Д-т Расчеты по налогам К-т и сборам

Д-т Расчеты К-т с персоналом по оплате труда		Д-т Нераспределенная К-т прибыль

Д-т Вспомогательные К-т производства		Д-т Общехозяйственные К-т расходы

Д-т К-т		Д-т К-т

Аналитические счета к счету 10 «Материалы»

«Кирпич красный»

Д-т Ед. изм. тыс. шт. Цена за единицу руб.

№ п/п	Количество	Сумма, руб.	№ п/п	Количество	Сумма, руб.

«Цемент»

Д-т Ед. изм. ц. Цена за единицу руб.

№ п/п	Количество	Сумма, руб.	№ п/п	Количество	Сумма, руб.

«Доски»

Д-т Ед. изм. м³. Цена за единицу руб.

№ п/п	Количество	Сумма, руб.	№ п/п	Количество	Сумма, руб.

«Бензин марки АИ - 92»

Д-т Ед. изм. ц. Цена за единицу руб.

№ п/п	Количество	Сумма, руб.	№ п/п	Количество	Сумма, руб.

«Бензин марки АИ-76»

Д-т Ед. изм. ц. Цена за единицу руб.

№ п/п	Количество	Сумма, руб.	№ п/п	Количество	Сумма, руб.

К счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Д-т ООО «Комбинат К-т строй. материалов»		Д-т ООО «Стройдвор» К-т

Д-т ЗАО «Масла и смазки» К-т

К счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Д-т Сергеев А.И. К-т		Д-т Леонидов М.С. К-т

Д-т Родионов С.Д. К-т

Условие 3. Составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета и произвести сверку данных аналитического учета с синтетическим учетом.

1. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета.
Шифр счета	Наименование счетов	Сальдо на 1 апреля	Обороты за апрель	Остаток на 1 мая
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит

Оборотные ведомости по счетам аналитического учета.

1. По счету 10 «Материалы»

№ п/п	Наименование материалов	Остаток на 01.04.	Обороты за апрель	Остаток на 01.05.
количество	сумма, руб.	дебет	кредит	количество	сумма, руб.
количество	сумма, руб.	количество	сумма, руб.
	Итого:

1. По счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п	Наименование поставщиков	Сальдо на 01.04.	Обороты за апрель	Сальдо на 1 мая
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит

1. По счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

№ п/п	Фамилия, имя, отчество.	Остаток на 01.04.	Обороты за апрель	Остаток на 01.05.
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит

1. Учет процесса заготовления (снабжения)

Задание 1. Учет процесса снабжения по учетным ценам с использованием счета «Отклонение в стоимости материальных ценностей».

Цель задания: Освоить порядок открытия синтетических и аналитических счетов по процессу заготовления, изучить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, связанным с процессом заготовления, порядок распределения транспортно-заготовительных расходов и исчисления фактической себестоимости заготовляемых средств производства. Последовательность выполнения задания.

На основании приведенных счетов открыть счета синтетического и аналитического учета и записать в них остатки.

Составьте регистрационный журнал по приведенным хозяйственным операциям и произведите записи на счетах процесса заготовления. Транспортно-заготовительные расходы, учтенные на отдельном аналитическом счете, распределите пропорционально стоимости имеющихся в наличии материалов.

Остатки по синтетическим счетам (баланс)

Актив	Сумма, руб.	Пассив	Сумма, руб.
Основные средства		Уставный капитал
Материалы		Прибыль
Касса		Краткосрочные кредиты
Расчетный счет		Расчеты с поставщиками
Основное производство		Расчеты с персоналом по оплате труда
		Добавочный капитал
		Долгосрочные заемные средства
Итого:		Итого:

Остатки по аналитическим счетам на 01.01.200__г.

Материалы «А» 240000

Материалы «Б» 180000

Материалы «В» 122000

Транспортно-заготовительные расходы - 62000

Дата добавления: 2017-02-01