Вопросы для самопроверки

Темы рефератов

План семинара

Тема 9. Организация аудиторской проверки и аудиторские процедуры

1. Рабочие документы аудитора, их состав, содержание и оформление.

2. Методы и порядок сбора информации.

3. аудиторские процедуры.

4. Аудиторская выборка.

5. Аудиторские доказательства.

6. Содержание постоянного и переменного архива.

7. Искажения в бухгалтерской отчетности.

8. Источники получения аудиторских доказательств.

9. Методы получения аудиторских доказательств.

10. Оценка собранных доказательств.

11. Методы документального и фактического контроля.

12. Роль аудиторских процедур в аудите.

1. Понятие «недобросовестные действия и ошибки» в международных и национальных стандартах аудита.

2. Применение финансового анализа в аудите.

3. Особенности проведения аудита в условиях компьютерной среды.

4. Рабочие документы - основа составления аудиторского заключения.

5. Значение и роль аудиторских процедур при проведении аудиторских проверок.

1. Какие документы относятся к рабочим документам аудитора?

2. Требования, предъявляемые к рабочим документам аудитора.

3. Какие существуют методы сбора информации?

4. Что относится к аудиторским процедурам?

5. Перечислите методы документального контроля.

6. Охарактеризуйте методы фактического контроля.

Литература

1. Федеральный Закон Российской Федерации от 30.12.2008г. ФЗ "Об аудиторской деятельности".

2. Федеральный Закон Российской Федерации от 21.11.1996г. №129- ФЗ "О бухгалтерском учете".

3. Международные аудиторские стандарты.

4. Аудит[текст]: учебник для бакалавров/под.ред. Р.П.Булыги.-М.:ЮНИТИ-ДАНА,2009.-431 с.

5. Бычкова, С.М. Практический аудит [Текст]/Под ред. С.М. Бычковой.-М.:Эксмо,2008.-160с.-(Настольная книга специалиста).

6. Говдя В.В., Федотова К.А. Практикум по общему аудиту: Учебное пособие. –Краснодар: Экоинвест, 2000.-131с.

7. Ерофеева, В.А. Аудит [Текст]: учебное пособие/В.А.Ерофеева, В.А.Пискунов, Т.А. Битюкова. -М.: Высшее образование, 2005.-447с.

8. Николенко Е.В., Швырева О.И.. Практикум по аудиту [текст]: учебно-методическое пособие/ Под редакцией Жминько С.И..- Краснодар:КубГАУ,2007.-300с.

9. Касьянова, С.А. Аудит [текст]: Учеб. пособие/С.А. Касьянова, Н.В. Климова. -М.: Вузовский учебник; ИНФРА-М, 2011.-175 с.

10..Мельник, М.В. Аудит [Текст]: Учебник/Под ред. М. В. Мельник.-М.:Экономистъ,2004.-282 с.

11. Мельник, М.В. Основы аудита [текст]: курс лекций/М.В. Мельник.-3-е изд./перераб. и доп.-М.:Дело и сервис,2007.-208 с.

12..Миргородская, Т.В. Аудит: учебное пособие [текст]/Т.В. Миргородская.-М.:КНОРУС,2007.-248с.

13. Парушина, Н. В. Аудит[текст]: Учебник/Н. В. Парушина, С. П. Суворова. -М.:ИД "ФОРУМ",2009.-288 с.-(Профессиональное образование).

14. Подольский, В.И. Аудит [текст]: учебник для вузов/В.И. Подольский, А.А.Савин, Л.В.Сотникова и др.; Под ред. проф. В.И.Подольского.-3-е изд., перераб. и доп.-М.:ЮНИТИ-ДАНА, Аудит,2006.-583с.

15. Подольский, В.И. Аудит: Учебник для вузов [текст]/Под ред. проф. В.И. Подольского.-3-е изд., перераб. и доп.-М.:ЮНИТИ-ДАНА,2007.-583с.

16. Рогуленко, Т.М. Основы аудита [текст]: учебник/Т. М. Рогуленко, С.В. Пономарева.-2-е изд./доп. и перераб.-М.:Флинта,2008.-512 с.

17. Хахонова, Н.Н. Аудит [текст]: учебник/Н.Н. Хахонова, И.Н. Богатая.-М.:КНОРУС,2011.-720 с.

18. Шеремет, А.Д. Аудит: Учебник [текст]/А.Д. Шеремет, В.П.Суйц.-5-е изд., перераб. и доп.-М.:ИНФРА-М, 2007.-448с.-(Высшее образование).

Тесты для проверки знаний студентов

1. Чьей собственностью является документация, предоставленная клиентом аудитору?

а) собственностью клиента;

б) собственностью аудитора.

2. Рабочая документация может быть получена от экономического субъекта или от других лиц:

а) да;

б) нет.

3. Имеет ли право аудиторская фирма предоставлять рабочую документацию налоговым органам?

а) да;

б) нет.

4. Рабочая документация должна храниться в архиве аудиторской фирмы не менее:

а) одного года;

б) трех лет;

в) пяти лет.

5. Требуется ли согласие клиента на включение копий документов в состав рабочей документации аудитора?

а) да;

б) нет.

6. Являются ли конфиденциальными сведения, содержащиеся в рабочей документации?

а) да;

б) нет.

7. Система построения и порядок присвоения идентификационных номеров рабочих документов устанавливаются:

а) руководящими органами аудиторской организации

б) налоговыми органами;

в) аудитором непосредственно осуществляющим проверку;

8. К приемам проверки операций и документов по существу относятся:

а) прослеживание;

б) устный опрос персонала;

в) подтверждение;

г) аналитические процедуры.

9. Инспектирование — это:

а) проверка аудитором записей, документов и материальных активов с целью получения аудиторских доказательств;

б) взгляд аудитора на процесс или процедуры, выполняемые другими лицами;

в) проверка аудитором точности арифметических расчетов в первичных документах и бухгалтерских записях.

10. Прием аудита, который позволяет получить точную информацию о наличии имущества, носит название:

а) инвентаризация;

б) пересчет;

в) наблюдение;

г) подтверждение.

11. К аналитическим процедурам не относятся:

а) сопоставление остатков по счетам за различные периоды;

б) сопоставление показателей бухгалтерской отчетности и сметных;

в) контрольный запуск сырья и материалов;

г) оценка соотношений между различными статьями отчетности;

д) сопоставление финансовых показателей финансовой отчетности аудируемого лица со средними значениями показателей соответствующей отрасли.

12. Одной из целей аудита клиент и аудитор определили на способность предприятия продолжать свою деятельность в обозримом будущем. Какие процедуры будут наиболее эффективны для достижения целей аудита?

а) финансовый анализ баланса на ликвидность активов;

б) хронологический анализ прироста дебиторской и кредиторской задолженности;

в) анализ объема продаж с корректировкой на коэффициент инфляции;

г) анализ прироста собственного капитала.

13. Необходимо ли аудитору собирать в ходе проверки организации информацию о ее деятельности, копии документов, отчетов?

а) ни в коем случае, это нарушение этики аудитора;

б) это необходимо;

в) необходимости в этом нет, все определяется желанием аудитора.

14. То, что работа, выполняемая аудитором для формирования своего мнения, по подготовке выводов, сделанных на основе аудиторских доказательств, основывается на его профессиональном суждении, является:

а) дополнительным фактором, ограничивающим надежность аудита;

б) дополнительным фактором, увеличивающим надежность аудита;

в) в зависимости от квалификации аудитора - и тем, и другим.

15. Надлежащий характер аудиторских доказательств характеризуется:

а) количественной величиной;

б) качественной характеристикой;

в) снижением уровня аудиторского риска.

Задача 64

В ходе проведения аудиторской проверки организации ООО «Стиль+» выяснилось, что аудиторские доказательства, полученные из источника информации, противоречат доказательствам, полученным из другого источника.

Какие действия должен предпринять аудитор в данной ситуации?

Задача 65

Имеются документы, полученные из следующих источников:

- от третьих лиц;

- от клиентов на основании внешних данных;

- от клиентов на основании внутренних данных;

- собранные аудитором на основании бухгалтерских записей фирмы-клиента.

Требуется оценить данные доказательства с точки зрения их надежности.

Задача 66

Строительная фирма построила здание на своей земле для эксплуатации в своих целях. Аудитор получил документацию, отражающую затраты, связанные со строительством.

Требуется:

1. Найти доказательства, подтверждающие или опровергающие правильность исчисления себестоимости строительства.

2. Получить от независимых третьих лиц подтверждение верности отраженных в отчетности затрат.

Задача 67

При осуществлении аудиторской проверки фирмы «К» аудитором были собраны следующие доказательства:

1) анализ фактических затрат, подготовленный сотрудниками фирмы «К»;

2) выписка из реестра акционеров, подтверждающая наличие акций в собственности фирмы «К»;

3) акт инвентаризации - инвентаризация проводилась с участием аудитора.

Требуется распределить доказательства по степени их значимости.

Задача 68

При проверке магазина аудитор получил информацию о недавно проведенной инвентаризации. Руководство предоставило ему следующие сведения:

1) материальная ответственность возложена на двух кладовщиков;

2) в карточках учета движения товарно-материальных ценностей не показывается движение по товарам, поступившим на дату, предшествующую дню проведения инвентаризации. Следовательно, эти данные недоступны для лиц, проводивших инвентаризацию;

3) сверка результатов инвентаризации с документальным отражением проведена бухгалтером;

4) поврежденные товарно-материальные ценности учтены в документах (в том числе и в инвентаризационных ведомостях) и не помечены.

Требуется определить: на какие моменты больше всего должен обратить внимание аудитор.

Задача 69

Аудитором были проведены следующие процедуры:

- проверка документов о регистрации транспортных средств;

- проверка документов на приобретение;

- проверка фактического наличия транспортных средств;

- получение устных подтверждений от продавца транспортных средств.

Определить: какие из приведенных процедур предоставят данные о праве собственности компании на транспортные средства.

Задача 70

Проведены следующие процедуры аудита:

- проверка отнесения на счет 41 «Товары» товаров, находящихся на хранении в другом месте;

- сопоставление данных аналитического учета по счету 41 «Товары» и инвентаризационной ведомости (при этом особое внимание уделяется дорогостоящим товарам);

- проверка правильности учета залежалых и устаревших товаров;

- проверка полноты кодирования всех товарно-материальных ценностей по данным инвентаризационной ведомости и текущего учета.

Требуется определить: из каких приведенных процедур будут получены наиболее точные данные по уценке товаров.

Дата добавления: 2017-02-01