Проверка достоверности первичных документов, законности кассовых операции и правильности отражения их в учете

Проверка условий хранения и получения, выдачи наличных денег и соблюдения кассовой дисциплины.

Условия хранения, получения и выдачи наличных денег установлены порядком ведения кассовых операций, утвержденных ЦБ. Проводится сверка того что есть с тем что д.б. по данному документу. Производится опрос сотрудников организации. Производится осмотр помещения кассы, наличие договора о мат-ой ответственности кассиров. При проверке соблюдения кассовой дисциплины выясняют: соблюдение лимита остатка наличных денег, запрашивается справка банка, лимит сравнивается с реальными по справке. Своевременность и полнота возврата в банк неиспользованных денег для выдачи заработной платы, премий и пособий на хозяйственные и командировочные расходы и своевременность сдачи выручки. А-р выясняет соблюдаются ли установленные правила расчетов наличными деньгами с юридическими лицами по одной сделке (100000рублей). Проверяется использование полученных в банке денег по их назначению.

А-р проверяет наличие кассовых отчетов и кассовой книги за весь аудируемый период. А-р выявляет факты когда кассовые отчеты составляли нерегулярно при наличии кассовых операций. А-р проверяет полноту и правильность оформления документов приложенных к кассовым отчетам. А-р выясняет наличие всех реквизитов в кассовых документах, подписи руководителя и главбуха. Проверяется соблюдение нумерации кассовых ордеров, ведение журнала регистрации приходных и ордеров. Обращается внимание на отсутствие исправлений в документах, отсутствие следов прежней подшивки, в особенности.. наличие штампов «оплачено» и «получено» на приложении к кассовым ордерам. А-р проверяет правильность расчетно-платежных ведомостей, наличие доверенностей, наличие отметок о депонировании. Законность кассовых операций проверяется а-ом путем ознакомления с их сущностью и сравнения с действующим законодательством. Нарушения и злоупотребления по кассе иногда выражаются в неполном или несвоевременном оприходовании выручки, полученных денег из банка. Полноту и своевременность оприходования денег полученных из банка производят по выпискам банка, чековым книжкам и приходным кассовым ордерам. Аналогично проверяют своевременность и полноту внесения ДС в банк из кассы. При проверке полноты оприходования выручки обращают внимание на соответствие данных главной кассы и отчета кассира-операциониста. А-р проверяет правильность оформления операций по реализации мат-х ценностей и услуг за наличный расчет. А-р обращает внимание на наличие договоров, выборочно проверяется оприходование мат-х ценностей, оплаченных наличными деньгами. А-р проверяет применение контрольно-кассовых аппаратов. Проверяется наличие регистрации в налоговых органах. По кассовым отчетам и регистрам синтетического учета изучается корреспонденция счетов по кассе, обращается внимание на правильность корреспонденции, в том числе на правильность выручки, правильность расчета НДС. А-р обращает внимание на цены реализации, при этом особое внимание уделяя операциям по реализации связанным сторонам или аффилированным лицам.

Дата добавления: 2014-01-04