Проверка состояния учета на складах и в бухгалтерии

Проверка документального оформления операций по движению МПЗ

Аудитор выясняет применяется ли на предприятии унифицированные формы первичных документов по движению МПЗ.

Формы утверждены госкомстатом.

По операциям поступления:

- Часто поступают через экспедиторов, доверенных лиц…

Аудитор выясняет соблюдается ли установленный порядок учета и выдачи доверенностей на получение МЦ. от14.01.1967года №17 инструкция.

- Как организуется приемка поступивших ТМЦ. Выясняет кто выполняет эту процедуру.

Выясняет составляется ли приходный ордер или налагается соответствующий штамп на накладную поставщика.

- Аудитор выясняет оформлялись ли акты на расхождения с сопроводительными документами поставщиков. Оценивается их юр обоснованность. Предъявлялись ли претензии поставщикам или транспортным организациям. Удовлетворялись ли претензии.

По операциям выбытия:

- Аудитор выясняет применяются ли лимитные или лимитно заборные карты при систематическом отпуске материалов в производство. Требование накладную используют для нерегулярного отпуска.

- Должны быть соответствующие подписи – кто разрешил, кто принял

- Аудитор должен иметь ввиду, что отпуск материалов на рабочие месте – ещё не является их использованием.

- К10 Д20 – основанием для проводки будет являться форма акта расхода материалов (нет унифиц формы). Либо отдельной строкой в требовании накладной – материалы полностью израсходованы на нужды производства.

-

Аудитор выясняет какие документы оформляются на складах по операциям отпуска и приема ценностей.

- реестры

- товарные отчеты

- кладовщик берет кипу документов. И в конце дня отдает бухгалтеру.

Аудитор выясняет ведутся ли на складах карточки складского учета. Ведут ли кладовщики параллельный учет на компьютерах. Или кладовщик вообще не ведет у себяч учет, а учет ведется в бухгалтерии по документам, которые поступили со склада.

Аудитор выясняет производится ли сверка данных складского учета и бухгалтерии.

Проверяя оборотно-сальдовые ведомости по складам, мат отв лицам, и по отд видам мат ценностей с перечислением всех ценностей кот там хранятся, аудитор обращает внимание на наличие красных остатков по отд наименованиям МПЗ.

Аудитор выясняет длительность отражения в учете красных остатков по этим МПЗ.

Аудитор выясняет устранялись ли данные противоречия в результате проводимой инвентаризации.

Аудитор проверяет соответствие данных аналитического учета по субсчетам к счету 10 с данными аналитического учета.

Дата добавления: 2014-01-04