Тема: оборотные ведомости по аналитическим счетам

Лекция№6 8.10.12

Лекция № 5 1.10.2012

Журнал хозяйственных операций.

№	Содержание хозяйственных операций	Сумма	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
	Получение в кассу с расчетного счета		Сч «Касса» +	Сч «Расчетный счет» -
	Переданы материалы в производство		Сч «Основное производство» +	Сч «Материалы» -
	Из кассы выдана з/п		Сч «Расчетные счета» -	Сч «Касса» -
	Перечислено поставщикам		Сч «Расч. с поставщиками» -	Сч «Расчетные счета» -
	Выдано подотчетным лицам		Сч «Расч. с подотчетн. лицами» +	Сч «Касса» -
	От поставщиков поставлены материалы		Сч«Материалы» +	Сч «Расч. с постовщик» +
	Подотчетные лица приобрели канц.товары		Сч«Материалы»	Сч «Расходы с подотчетн. лицами»

Оборотная ведомость по синтетическим счетам.

№	Наименование синтетических счетов	Сальдо С1	Обороты за месяц	Сальдо С2
Д	К	Д	К	Д	К
	Основные средства
	Касса
	Материалы
	Расчетный счет
	Основное производство
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты с подотчетными лицами
	Расчеты с персоналом
	Уставный капитал
	Расчеты по налогам и сборам
	Итог:

Итоги оборотной ведомости по синтетическим счетам

Эти ведомости делятся на 2 вида:

1) Количественно-суммовой формы, которые заполняются на основании аналитических счетов, на которых учитываются материальные ценности в натуральных и денежном измерители.

2) Суммовой формы – заполняется, которые заполняются только в денежном измерители на основании аналитических счетов, на которых учитывается расчетные взаимоотношения с другими организациями и физическими лицами. Эта форма соответствует форме оборотной ведомости по синтетическим счетам.

Аналитическая оборотная ведомость к синтетическому счету «Материалы»

Наименование аналитических Счетов	Единицы измерения	Цена	С1	Оборот за месяц	С2
Колич	Сумма	Приход Колич	Уход Сумма	Колич	Сумма
1.Доски	М
2.Клей
Итог:				40000+		7100 +		39100 +

В соответствии аналитическому счету своему синтетическому счету, итоги аналитической оборотной ведомости сверяют с соответствием счетов в синтетической оборотной ведомости.

Чтобы проверить соответствие аналитических счетов своему синтетическому счету итоги аналитических оборотных ведомости сверяют с соответствующим синтетическим счетом в синтетической оборотной ведомости.

Метод балансового обобщения (Бухгалтерский баланс)

Бухгалтерский баланс представляет собой способ экономической группировки и обобщенного отражения хозяйственных средств и источников их формирования на определенную дату. В настоящее время бухгалтерский баланс составляется по итогом 1-го квартала, в полугодии, в 9 месяцев и год.

Бухгалтерский баланс представляет собой двухстороннюю таблицу левая часть которой называется актив баланса, а правая – пассив баланса.

В активе баланса на определенную дату показывается наличие хоз. средств, а в пассиве источником их формирования. Каждый элемент актива и пассива баланса называется статьей баланса, которые объединены в 5 разделов.

Актив баланса

Раздел 1. Внеоборотные активы – по этой статье на определенную дату приводятся данные о наличии основных средств нематериальных активам, незавершенные строительства и др.

Раздел 2. Оборотные активы – на определенную дату приводится сведение о наличии запасов в том числе: материалы, готовая продукция, товар, а также денежные средства (в кассе на расчетном и валютных счетах), дебиторская задолженность и другие.

Пассив баланса

Раздел 3. Капитал и резервы. Уставный капитал, резервный, добавочный капитал, нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) и другие.

Раздел 4. Долгосрочные обязательства. Показывается задолженность по кредитам и займам срок погашения которых более 12 месяцев.

Раздел 5. Краткосрочные обязательства. Данные по наличию кредиторской задолженностью кредитам и займов срок погашения, которых менее 12 месяцев, а также кредиторская задолженность бюджета по налогам и сборам поставщикам и подрядчикам, работникам по зарплате и др.

Заполняется бухгалтерский баланс на следующие даты:

1. Наличие на начало года.

2. наличие на конец отчетного периода.

3. наличие на конец года предшествующего предыдущему.

Особенностью бухгалтерского баланса является равенство актива и пассива баланса, которые объясняются тем что и в активе и в пассиве баланса приводятся данные по наличию одной и той же массы хозяйственных средств, но в разных группировках.

В активе – по видам. В пассиве – по источникам их формирования.

Бухгалтерский баланс в тетради стр11

Дата добавления: 2014-01-04