Фонды банка, их характеристика

Собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в текущем году или в прошлые годы.

Фонды банка составляют основу собственных средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Различными являются порядок и источники их формирования.

1. Уставный фонд. В балансе банка отражается на счете № 7301. Формирование уставного фонда (капитала) банка является обязательным условием его создания и регистрации.

Независимо от организационно-правовой формы банка его Уставный фонд полностью формируется за счет вкладов участников – юридических и физических лиц.

Банк, созданный в форме акционерного общества формирует уставный фонд в сумме номинальной стоимости акций распространяемых либо путем открытой подписки (ОАО), либо в порядке распределения всех акций между учредителями в соответствии с размером их доли в уставном фонде (ЗАО).

Средства, поступающие в оплату уставного фонда, вносятся участниками - юридическими лицами в безналичной форме. Физические лица могут осуществлять взносы наличными денежными средствами.

Внесение средств в оплату уставного фонда банков РБ может производиться как в национальной денежной единице, так и в иностранной валюте.

В учредительных документах уставный фонд банка должен быть объявлен в белорусских рублях.

2. Эмиссионный доход.

Образуется при реализации акций банка на первичном рынке по цене выше номинала. Отражается в балансе на счете № 7310.

3. Фонды банка:

3.1.Фонды, созданные за счет прибыли

7321 «Резервный фонд»

7327 «Фонд развития банка»

7329 «Прочие фонды»

Обязательные фонды: «Резервный фонд»; «Фонд развития банка»

Резервный фонд (РФ) – формируется коммерческими банками в обязательном порядке и используется для возмещения убытков банка.

Формируется за счет отчислений от чистой прибыли.

Размеры РФ находятся в непосредственной зависимости от размеров уставного фонда. Согласно законодательству РБ, величина РФ должна составлять не менее 5% от УФ.

Прочие фонды. Их количество, названия, целевое использование, размеры, порядок формирования и использования должны быть оговорены в учредительных документах или в специальных внутрибанковских положениях, утвержденных соответствующим органом управления банка.

Это могут быть фонды, аккумулирующие средства для выплаты дивидендов акционерам и индексации номинала акций, фонд текущих расходов банка, целевой фонд переподготовки и повышения квалификации персонала банка.

3.2. Фонды переоценки.

Эти фонды, образование которых связано с различными внешнеэкономическими факторами, например – инфляцией, изменением курса иностранной валюты по отношению к валюте национальной.

Фонды переоценки статей баланса:

7390 «Фонд переоценки основных средств»

7391 «Фонд переоценки незавершенного строительства и неустановленного оборудования»

7393 «Фонд переоценки ценных бумаг»

7395 «Нереализованная курсовая разница от переоценки иностранной валюты»

7396 «Фонд переоценки инструментов хеджирования»

7399 «Фонд переоценки прочих статей баланса»

4. Прибыль:

7350 «Утвержденная нераспределенная прибыль прошлых лет»

7361 «Прибыль в ожидании утверждения»

7362 «Распределенная прибыль в ожидании утверждения»

7370 «Прибыль отчетного года»

Пополнение уставного фонда.

В процессе функционирования банки могут производить наращивание уставного фонда.

Основными причинами пополнения уставного фонда являются:

- необходимость выполнения требований НБ РБ по минимальному размеру УФ;

- желание расширить масштабы активных и пассивных операций.

Пополнение может осуществляться различными способами: за счет внутренних и/или внешних источников.

Внешними источниками являются дополнительные инвестиции в уставный фонд банка прежних или новых акционеров.

Расширение круга акционеров (участников) банка не всегда является желательным для прежнего состава, так как его следствием могут стать:

- снижение дохода на акцию;

- потеря контрольного пакета акций. (Эта проблеме снимается, если выпущены привилегированные акции)

Если наращивание уставного капитала осуществляется сверх сформированного в денежной форме минимума, то пополнение уставного фонда может происходить за счет неденежных взносов участников.

Кроме пополнения уставного капитала за счет дополнительных (внешних) источников коммерческие банки могут использовать источники внутреннего происхождения. Такими источниками являются:

Нераспределенная прибыль. Она образуется как остаток прибыли после выплаты дивидендов и отчислений в резервный и другие фонды банка. Этот способ увеличения уставного капитала выгоднее для банка по сравнению с новыми выпусками акций, так как отсутствуют затраты, связанные с эмиссией ценных бумаг, но следует учитывать, что длительное сдерживание выплаты дивидендов может привести к снижению рыночной стоимости акций.

Средства различных целевых фондов, созданных банком за счет отчислений от прибыли (при условии, что за их счет не осуществлялись конкретные затраты).

6.Экономическое содержание активов банка, их состав и структура.

Активные операции коммерческих банков заключаются в размещении аккумулируемых банками собственных и привлеченных средств с целью обеспечения необходимых условий для: 1)функционирования кредитного учреждения и 2) получения доходов.

Актив баланса банка позволяет проследить за распределением ресурсов банка по видам операций. Активы банка достаточно разнообразны. В годовом балансе банка они объединены в следующие группы:

денежные средства;

средства в Национальном банке;

ценные бумаги

кредиты и другие средства в банках;

кредиты клиентам

долгосрочные финансовые вложения;

основные средства и нематериальные активы;

прочие активы.

Денежные средства являются для банков традиционными, однако их удельный вес, как правило, невелик..Следует иметь ввиду, что коммерческий банк в любое время и по первому требованию клиента обязан выплатить ему полностью или частично средства, находящиеся на счетах до востребования. Для этого коммерческий банк должен располагать необходимой суммой наличных средств в кассе. Достаточно маловероятно что все владельцы вкладов до востребования одновременно обратятся в банк для получения своих средств наличными, но на практике могут возникнуть ситуации одновременного «отлива» значительных сумм кассовых активов. Поэтому коммерческим банкам необходимо правильно определить долю средств, которую нужно иметь для срочных выплат. Создание значительного запаса подобных активов для коммерческих банков нецелесообразно, так как ресурсы банка, «замороженные» в виде наличных денежных средств в кассе, не способны приносить доходы. Активами банка, приравненными к денежным, являются средства, вложенные в валютные ценности, драгоценные металлы.

Средства в Национальном банке, как правило, размещены в виде остатков на корреспондентских счетах, счетах фондов обязательных резервов, депозитов.

Ценные бумаги в коммерческих банках Республики Беларусь представлены в основном в виде вложений в различные государственные ценные бумаги. Отличительной особенностью подобных активов является то, что они при минимальных рисках способны приносить стабильные доходы. Значительно большими рисками сопровождаются вложения в корпоративные ценные бумаги.

Кредиты клиентам составляют, как правило, основной удельный вес в банковских активах. В их состав входят долгосрочные и краткосрочные кредиты предоставленные юридическим и физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, лизинг, факторинг, исполненные банком обязательства, иные активные кредитные операции с клиентами. Эта группа активов обеспечивает коммерческим банкам основной объём доходов, но необходимо принимать в расчет, что это одновременно и самые рискованные из всех активов.

К прочим активам обычно относятся дебиторская задолженность по хозяйственной деятельности, производные финансовые активы, товарно-материальные ценности.

Под составом активов понимается их состав в абсолютных суммах в разрезе видов активов, а под структурой понимается их удельный вес в общей сумме активов баланса банка. Состав и структура активов отдельных коммерческих банков могут существенно различаться, так как их формирование обуславливается широким кругом факторов:

особенностями национального законодательства (оно способно
ограничить или стимулировать определённые виды деятельности банков);

финансовым положением банка;

продолжительностью деятельности коммерческого банка, от которой зависят его возможности получения различных лицензионных полномочий на совершение определённых (в том числе активных) операций;

составом и структурой сформированных банком пассивов;

типом и специализацией коммерческого банка и др.

Дата добавления: 2014-01-04