Формы передачи объектов интеллектуальной собственности (технологии), лицензионные соглашения

Создание законодательно-нормативной патентно-лицензион­ной системы позволяет вести коммерческие операции с объек­тами интеллектуальной собственности на основе принципов и методов рыночной экономики. Данные условия учитывают спе­цифику и особый характер нововведений как товаров и преду­сматривают особую правовую (лицензионную) форму передачи научно-технических достижений.

В настоящее время в международной торговле лицензиями участвуют практически все страны мира. Степень участия опре­деляется в первую очередь экономическим и научно-политичес­ким потенциалом государства. Главные цели лицензионной по­литики государства — создание условий для прибыльной реа­лизации частными предпринимательскими структурами национального и иностранного научно-технического потенци­ала в стране и за рубежом, а также обеспечение надежной защиты сфер деятельности национальных фирм и местных рынков от захвата иностранными конкурентами.

Лицензия представляет собой юридический документ, на ос­новании которого одно физическое или юридическое лицо (лицензиар) передает другому лицу (лицензиату) на определенных условиях право на использование охраняемого объекта интеллектуальной собственности.

Специфика торговли лицензиями состоит в том, что, имея дело с коммерческим обменом результатами интеллектуальной деятельности на национальных и международных рынках и вы­полняя экономическую функцию, она вовлекает в товарообмен особый товар — научно-технические достижения — и выполня­ет тем самым другую важную функцию в обществе — активно участвует в научно-технологическом обмене. Под научно-технологическим обменом в широком смысле понимают различные формы распространения любых научно-технических знаний и производственного опыта на национальном и международном рынках, в узком смысле — передачу методов обработки, изготов­ления, изменения состояния, свойств, формы сырья, материа­лов или полуфабрикатов в процессе производства продукции. По средствам распространения технологический обмен делится на две группы: коммерческие средства распространения технологий и некоммерческие.

Некоммерческие средства передачи технологии относятся преимущественно к технологическому обмену в широком пони­мании и реализуются при передаче научно-технической инфор­мации или в научно-техническом обмене. Среди них — научно- технические публикации, выставки, ярмарки, конференции, симпозиумы, взаимные визиты, личные контакты ученых, миг­рация специалистов, наблюдение, совместная разработка, сотруд­ничество по долгосрочным программам, оказание безвозмездной технической помощи и т.д.

Коммерческие средства технологического обмена связаны с операциями по торговле научно-техническими знаниями и при­меняются при передаче технологий изготовления продукции и совершенствования производства. В качестве товаров здесь высту­пают продукты интеллектуального труда в виде изобретений, ноу- хау, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, товарных знаков, знаков обслуживания, техничес­кой документации, программ для ЭВМ, баз данных, типологии интегральных микросхем. Торговля научно-техническими зна­ниями осуществляется путем применения системы различных форм и методов, десять из которых относятся к наиболее рас­пространенным.

1. Торговля лицензиями. Это главная форма международного научно-технического обмена. Данная форма — наиболее перспективная для проникновения и завоевания труднодоступных рынков. Во внутренних коммерческих операциях лицензионная торговля широко используется в качестве средства подъема эко­номики и повышения конкурентоспособности собственных то­варов на внешних рынках. Предметами лицензионной торговли выступают и средства индивидуализации интеллектуальной соб­ственности, включая товарные знаки, знаки обслуживания, наи­менования мест происхождения товаров, а также объекты автор­ского права, включая базы данных и программы для ЭВМ.

2. Торговля научно-техническими услугами. Под научно-тех­ническими услугами понимается инжиниринг, который предпо­лагает предоставление на основе договора комплекса отдельных видов инженерно-технических услуг, связанных с исследованием, проектированием, строительством, вводом в эксплуатацию, раз­работкой новых технологических процессов на предприятиях заказчика, с усовершенствованием имеющихся производствен­ных процессов. Применение инжиниринга обусловлено необхо­димостью обобщения и привлечения научно-технических знаний и мирового опыта для комплексного решения научно-технических и производственных проблем. Инжиниринговая деятельность подразделяется на проектно-консультационную, подрядную и управленческую.

3. Закупка образцов новой техники за рубежом. Целью закуп­ки могут быть и проведение испытаний различных машин, при­боров, изделий, материалов, сопоставление их с отечественны­ми аналогами, и, при необходимости, доработка собственной продукции до уровня передовых образцов, и копирование для создания собственного производства.

1. Купля-продажа новой техники включает поставки комплект­ного или разрозненного оборудования и машин. Данная форма обмена позволяет покупателям быстрее осваивать передовую технику и использовать ее преимущества для получения эконо­мического эффекта. Однако поддержание закупленной техники в современных условиях достаточно сложно ввиду ее быстрого морального старения.

5. Строительство заводов под ключ — форма обмена техноло­гией, в результате которой передающая сторона берет на себя обя­занности генерального подрядчика и отвечает за весь цикл строительства объекта, включая предпроектные изыскания, проекти­рование, предоставление лицензий, поставку комплектного оборудования, монтаж, пусконаладочные работы, техническое консультирование, вопросы организации и управления производством. Строительство «под ключ» выступает высокоэффективной формой передачи технологии с точки зрения внедрения техничес­ких новшеств и ликвидации в определенных отраслях техники.

6. Совместные предприятия (СП) часто создаются для осуще­ствления какой-либо комплексной научно-технической и про­изводственной программы. В уставный фонд СП в качестве своего вклада стороны нередко вносят изобретения, ноу-хау и другие научно-технические разработки. Выделяют четыре типа техно­логически ориентированных СП:

· сотрудничество между фирмами только в исследованиях;

· обмен технологиями в рамках единой продуктовой линии или

через многие продукты;

· совместная разработка одного или более продуктов;

· сотрудничество посредством выполнения различных стадий

жизненного цикла изделия.

Международные СП, связанные с разработкой и коммерци­ализацией технологии, основаны на отношениях обмена, кото­рые охватывают товары, не участвующие в лицензировании или экспортных операциях. Некоторые виды сотрудничества позво­ляют зарубежным фирмам объединить технологические возмож­ности в едином продукте без слияния в едином корпоративном объединении. Другие формы сотрудничества также способству­ют обмену технологиями через продукты. В большинстве таких случаев участники кооперационных структур выступают одновременно конкурентами на одном или нескольких продуктовых рынках.

1. Производственная кооперация — вид производственно-тех­нических связей между юридически независимыми национальны­ми или зарубежными фирмами и компаниями. Основой коопе­рации служит или передовая технология одного из партнеров, охраняемая патентами и содержащая ноу-хау, или приобретае­мая у третьих лиц современная технология.
2. Франчайзинг («льгота, привилегия»). Это особая форма контрактных отношений, основанная на продаже товаров, услуг или технологии независимых в юридическом или финансовом отношениях предприятий. По договору о франчайзинге прода­вец (франчайзер) предоставляет покупателю (франчайзи) право на использование своего товарного знака, фирменного наиме­нования и других объектов интеллектуальной собственности в соответствии с концепцией франчайзера.
3. Лизинг — специфическая форма аренды машин и оборудо­вания. Суть лизинговой операции состоит в предоставлении одной стороной (лизингодателем) другой стороне (лизингополуча­телю) товара в исключительное пользование на установленный срок за определенное вознаграждение на основе лизингового догово­ра. По договору право собственности на товар сохраняется за ли­зингодателем, лизингополучателю предоставляется временное право пользования товаром. Договором предусматривается оказание лизингополучателю постоянной технической помощи со стороны лизингодателя в виде обслуживания и консультаций.
4. Совместные НИОКР на коммерческой основе позволяют сотрудничающим сторонам снизить затраты на решение тех или иных научно-технических и производственных проблем. Эта форма может применяться для выполнения совместных НИОКР как до стадии решения технических проблем, так и до стадии промышленного внедрения результатов.

Рассмотренные выше формы передачи объектов интеллекту­альной собственности осуществляются на основе использования добровольных лицензий. Однако согласно Патентному закону РФ предусмотрено использование и принудительных лицензий. При­нудительные лицензии направлены против владельцев патентов, которые блокируют развитие своих конкурентов на основании запретов на продажу лицензий на запатентованные технические решения. В соответствии с Патентным законом при неиспользо­вании или недостаточном использовании патентообладателем изобретения или промышленного образца в течение 4-х лет, по­лезной модели в течение 3-х лет с даты выдачи патента (свиде­тельства), любое лицо, в случае отказа патентообладателя от за­ключения лицензионного договора, может обратиться в Высшую патентную палату РФ с ходатайством о предоставлении принуди­тельной неисключительной лицензии.

Также Правительство РФ в интересах национальной безопас­ности имеет право использовать объекты промышленной соб­ственности без согласия патентообладателя с выплатой ему со­размерной компенсации.

Предприятие или организация, желающие приобрести лицен­зию, решают три задачи:

· выбор подходящей технологии;

· оценка выбранной технологии;

· составление лицензионного договора.

Выбор подходящей технологии осуществляется на основании общедоступной информации: рекламных проспектов предприя­тий, статей в научно-технических изданиях, описаний к патен­там, отзывов специалистов.

Оценка выбранной технологии проводится на основе разра­ботки технико-экономического обоснования закупки лицензии. Для полного анализа выбранной технологии необходима конфи­денциальная информация, которую можно получить, прибегнув к заключению опционного соглашения. В соответствии с этим соглашением лицензиат за определенную плату может осуществить необходимые ему испытания объекта или технологии и принять решение: приобретать или не приобретать лицензию. Условия лицензионного соглашения предусматривают обязанности про­давца и покупателя.

В обязанности продавца входит: получить плату за опцион и передать покупателю техническую документацию; за отдельное вознаграждение поставить покупателю образец продукции по лицензии; предоставить своих специалистов для оказания тех­нической помощи.

В обязанности покупателя входит: использовать техническую документацию только для целей опционного соглашения и со­хранять конфиденциальность в течение определенного количе­ства лет; признать действующие патенты и не препятствовать выдаче патентов по заявкам, относящимся к соглашению; в случае отказа от приобретения лицензии до истечения срока опциона возвратить продавцу техническую документацию и всю инфор­мацию, на основании которой принималось решение.

После анализа всей информации покупателем готовится технико-экономическое обоснование проекта с использованием выбранной технологии, которое, как правило, составляется в произвольной форме и включает следующие пункты: срок дей­ствия плана; технические характеристики конечного продукта; прогнозирование сбыта; спецификация и наличие сырья, ком­мунальных услуг, технического персонала; производственные мощности; расходы на установку и ее обслуживание; полные капитальные вложения и оборотный капитал; план финансиро­вания; амортизация; производственные издержки; поток налич­ности; возврат капиталовложения.

По результатам технико-экономического обоснования дела­ется вывод о целесообразности приобретения лицензии и возмож­ности начать переговоры с предприятием или организацией о заключении лицензионного соглашения.

Лицензионные соглашения включают целый комплекс взаи­моотношений, связанных с организацией производства лицензи­руемой продукции или использованием лицензируемого процес­са. Кроме научно-технических аспектов соглашение отражает финансовые, производственные отношения по реализации объекта лицензии. Типовые лицензионные соглашения разрабатываются различными организациями (комиссиями ООН. отраслевыми ас­социациями промышленных фирм и т.д.). К типичными относятся соглашения, предоставляющие лицензиату право на запатентован­ное изобретение или технический процесс вместе с технически­ми знаниями, опытом, ноу-хау, а также с правом использования товарного знака. В качестве возмещения за использование пред­мета соглашения лицензиат уплачивает вознаграждение:

· лицензионное вознаграждение, размер которого определяет­ся на основе фактического экономического результата исполь­зования лицензии (периодические процентные отчисления, уча­стие в прибылях). Периодические процентные отчисления или текущие отчисления — «роялти» — устанавливаются в виде оп­ределенных фиксированных ставок в процентах и выплачива­ются лицензиатом через определенные промежутки времени: ежегодно, ежеквартально, ежемесячно или к определенной дате;

· лицензионное вознаграждение, размер которого непосред­ственно не связан с фактическим использованием лицензий, а заранее установлен в договоре, исходя из возможного по­лучения экономического эффекта и ожидаемых прибылей ли­цензиата на основе использования лицензий (первоначаль­ный платеж «наличными», передача ценных бумаг, передача встречной технической документации). Твердо зафиксирован­ная в соглашении сумма лицензионного вознаграждения называется паушальным платежом. Этот платеж устанавли­вается в следующих случаях: при передаче лицензии вместе с поставками оборудования; при продаже лицензии на базе секрета производства; когда в стране лицензиата существу­ют затруднения в отношении перевода прибылей.

Таким образом, лицензионная форма торговли различными объек­тами интеллектуальной собственности имеет важное практическое значение для участников инновационного процесса, поскольку по­зволяет получать лицензионное вознаграждение как от продажи «чи­стых лицензий», так и от других форм передачи технологий.

Анализ данных Международного валютного фонда, исследо­ваний отечественных и зарубежных ученых позволяет назвать ряд особенностей современного развития международной торговли лицензиями.

1. В настоящий момент сложился мировой рынок лицензий, основными элементами которого выступают спрос, предложение, цена на предметы лицензий.

Зарубежный опыт в оценке объектов промышленной собственности предлагает использование стандарта МКСОИ (Междуна­родный комитет по стандартам оценки имущества).

Задачи стандарта МКСОИ:

· идентифицировать понятие «нематериальные активы» (НМА);

· установить стандарты определения стоимости, применимые к НМА;

· объяснить некоторые различия в стандартных методиках оцен­ки НМА.

Продажа НМА на рынке обусловливает применение понятия рыночной стоимости. Рыночная стоимость есть расчетная вели­чина, равная денежной сумме, установленной на дату оценки, за переход имущества из рук в руки в результате коммерческой сделки между добровольным покупателем и добровольным про­давцом после адекватного маркетинга. При этом предполагает­ся, что каждая из сторон действует компетентно, расчетливо и без принуждения.

В Российской Федерации в настоящее время отсутствует еди­ный подход к оценке стоимости ОИС. в том числе входящих в состав НМА. Оценочная деятельность осуществляется самими хозяйствующими субъектами, частными оценщиками, а также общественными структурами. Так, Российское общество оценщи­ков разработало стандарт «Оценка объектов интеллектуальной собственности». Стандарт предназначен для применения при за­ключении таких сделок, как купля-продажа прав на ОИС, куп­ля-продажа лицензий на использование ОИС; залоговые опера­ции, страхование, дарение или безвозмездная передача, наследо­вание. а также при формировании уставного капитала и создании ОИС. Согласно данному стандарту оценка интеллектуальной соб­ственности — процесс определения полезности результатов интел­лектуальной деятельности и приравненных к ним средств инди­видуализации юридического лица, продукции и выполняемых работу или услуг в денежном выражении.

Рыночная стоимость ОИС — расчетная величина, равная денежной сумме, за которую продавец, имеющий полную информацию о стоимости имущества и не обязанный его продавать, был бы согласен продать его, а покупатель, имеющий полную информацию о стоимости имущества и не обязанный его при­обретать, был бы согласен приобрести.

Стандарт систематизирует методы оценки ОИС. Согласно стандарту при оценке ОИС используются затратный метод, ме­тод сравнительного анализа продаж и доходный метод.

Затратный метод заключается в расчете затрат на воспроиз­водство оцениваемых ОИС в текущих ценах за вычетом износа.

Методом сравнительного анализа продаж стандарт «привя­зывает» ОИС к эффективно функционирующему рынку, на ко­тором инвесторы покупают и продают аналогичного вида акти­вы, принимая при этом независимые индивидуальные решения.

Доходный метод предполагает экономические выгоды, ожи­даемые от использования оцениваемых ОИС. Этим методом определяется размер прибыли, ассоциируемой с оцениваемыми активами, ставок капитализации (или дисконта), учитывающих степень риска, связанного с доходностью используемых ОИС, и остаточного экономического срока их службы. Выбор методов оценки конкретных ОИС стандарт предоставляет оценщику.

Попытки регламентировать процесс оценки ОИС предпринимались и предпринимаются органами исполнительной и за­конодательной власти Российской Федерации.

Так, действующее Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» объясняет суть оценки НМА на рос­сийских предприятиях.

Активы учитываются по первоначальной стоимости, то есть стоимости приобретения и создания, включающей все затраты, произведенные организацией до момента передачи объекта в эксплуатацию. Все указанные затраты носят характер капиталь­ных вложений организации, то есть вложений во внеоборотные активы.

К фактическим расходам на приобретение НМА относятся:

· суммы, уплачиваемые в соответствии с договором уступки (приобретения) прав правообладателю (продавцу);

· суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением НМА;

· регистрационные сборы, таможенные пошлины, патентные пошлины и другие аналогичные платежи, произведенные в связи с уступкой (приобретением) исключительных прав пра­вообладателя;

· невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобрете­нием объекта НМА;

вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретен объект НМА;

· иные расходы, непосредственно связанные с приобретением НМЛ. Определение первоначальной стоимости НМА зависит от способа их получения (табл. 11.1).

Первоначальная стоимость НМА, созданных самой органи­зацией, определяется как сумма фактических расходов на созда­ние, изготовление, за исключением налога на добавленную сто­имость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмот­ренных российским законодательством).

НМА считаются созданными в случае, если:

· исключительное право на результаты интеллектуальной де­ятельности, полученные в порядке выполнения служебных обязанностей или по конкретному заданию работодателя, при­надлежит организации-работодателю;

· исключительное право на результаты интеллектуальной де­ятельности, полученные автором (авторами) по договору с за­казчиком, не являющимся работодателем, принадлежит орга­низации-заказчику;

· свидетельство на товарный знак или на право пользования наименованием места происхождения товара выдано на имя организации.

Не включаются в фактические расходы на приобретение, создание НМА общехозяйственные и иные аналогичные расхо­ды, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с при­обретением активов.

Первоначальная стоимость НМА, внесенных в счет вклада в уставный капитал организации, определяется исходя из их де­нежной оценки, согласованной с учредителями организации, если иное не предусмотрено российским законодательством.

Первоначальная стоимость НМА, полученных безвозмездно организацией по договору дарения (безвозмездно), определяет­ся исходя из их рыночной стоимости на дату принятия к бух­галтерскому учету.

Первоначальная стоимость НМА, полученных по договорам, предусматривающих исполнение обязательств (оплату) неденеж­ными средствами, определяется исходя из стоимости товаров (ценностей), переданных или подлежащих передаче организацией. Стоимость этих товаров (ценностей) устанавливают исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно органи­зация определяет стоимость аналогичных товаров (ценностей).

При невозможности установить стоимость товаров (ценнос­тей), переданных или подлежащих передаче организацией по та­ким договорам, величина стоимости НМА, полученных органи­зацией, устанавливается исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах приобретаются НМА.

Оценка НМА, стоимость которых при приобретении опреде­лена в иностранной валюте, производится в рублях путем пересчета иностранной валюты по курсу Центрального банка РФ, действую­щему на дату приобретения организацией объектов по праву соб­ственности, хозяйственного ведения, оперативного управления.

Дата добавления: 2014-01-04