Основные нормативные документы. Корреспонденция счетов по операциям учета денежных средств

УЧЕТ ТЕКУЩИХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И РАСЧЕТОВ

Корреспонденция счетов по операциям учета денежных средств

Синтетический учет денежных средств. Первичные документы по учету денежных средств

Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных ааккредитивах и открытых особых счетах, чековых книжках и т.д. Предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одному платежу уставлен ЦБ РФ в размере 10 000 руб.

Для учета операций с денежными средствами используются следующие счета:

50 «Касса»

51 «Расчетные счета»

52 «Валютные счета»

55 «Специальные счета в банках»

57 «Переводы в пути»

Поступление средств учитывается по дебету этих счетов в корреспонденции со счетами учета источников их поступления, а выбытие средств – по кредиту

Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами.

При расчетах платежными требованиями-поручениями получатель средств представляет в обслуживающий его банк расчетный документ, содержащий требование к плательщику об уплате получателю определенной суммы через банк за товарно-материальные ценности

№	Операция	Дебет	Кредит
Операции по кассе
	Получены наличные в кассу с расчетного счета	50-1
	Поступило в кассу от покупателей и других юридических и физических лиц	50-1	62 и др.
	Поступило в кассу в счет недостачи от виновных лиц	50-1	73-2
	Поступил в кассу неизрасходованный остаток от подотчетной суммы	50-1
	Оприходован излишек денежных средств, обнаруженный при инвентаризации	50-1	91-1
	Поступило в кассу вокзалов, отделений связи	50-2
	Приобретены денежные документы (путевки, транспортные билеты и др.)	50-3	50-1, 51 60, 71
	Сдано из кассы на расчетный счет		50-1
	Выдана из кассы заработная плата		50-1
	Выдано из кассы подотчетным лицам		50-1
	Погашена наличными задолженность перед поставщиками и другими кредиторами	60 и др.	50-1
	Поступила в кассу иностранная валюта с расчетного счета	50/Вал
Учет операций по расчетному счету
	Получено на расчетный счет от покупателей и заказчиков
	Получены кредиты, займы		66, 67
	Перечислено поставщикам, подрядчикам
	Возвращены кредиты, займы	66, 67
	Перечислены платежи в бюджет, во внебюджетные фонды	68, 69
	Перечислена заработная плата на лицевые счета в банках
	Выявлена ошибочно списанная с расчетного счета сумма	76-2
Учет операций по валютному счету
	Поступили денежные средства в иностранной валюте на валютный счет
	Расходование средств с валютного счета	60, 76
	Определение курсовой разницы:
	Положительной		91-1
	Отрицательной	91-2

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129-ФЗ.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть I и II. – М.: Проспект, 1998.

3. 3 Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н (в ред. приказа Минфина РФ от 24.03.2000 г. № 31н).

4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и инструкция по его применению. Утверждены приказом Министерства финансов СССР от 01.11.91 г. № 56 и рекомендованы для применения на территории управления Российской Федерации письмом Министерства экономики и Министерства финансов РСФСР от 19.12.91 г. № 18-5, с изменениями, утвержденными приказом Минфина РФ от 28.12.94 г. № 173, от 28.07.95 г. № 81 и от 17.02.97 г. № 15.

5. Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли. Утверждено постановлением Правительства Российской Федерации от 05.08.92 г. № 552, с изменениями и дополнениями, утвержденными Правительством Российской Федерации от 01.07.95 г. № 661, от 20.11.95 г. № 1133 и от 11.11.97 г. № 273.

6. О формах бухгалтерской отчетности организации. Приказ Минфина РФ от 13.01.2000 г. № 4н.

7. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина РФ от 13.06.95 г. № 49.

8. Положение о претензионном порядке урегулирования споров. Утверждено постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 24.06.92 г. № 3116-1.

9. О праве организаций-кредиторов, претензии которых не признаны должниками, на обращение с исками в арбитражный суд». Письмо Высшего Арбитражного Суда Минфина РФ от 27.12.94 г. № С1-7/ОП-867.

10. «О переводном и простом векселе». Федеральный закон от 11.03.97 г. № 48-ФЗ.

11. «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами». Указание Центробанка РФ от 07.10.98 г. № 35.7-У.

12. «Об изменении норм возмещения командировочных расходов на территории Российской Федерации». Приказ Минфина РФ от 13.08.99 г. № 57н.

13. Указание по отражению в бухгалтерском учете операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом. Приказ Минфина РФ от 24.12.98 г. № б8н.

14. «О порядке отражения в бухгалтерском учете и отчетности операций с векселями, применяемыми при расчетах организации за поставку товаров, выполненные работы и оказанные услуги». Письмо Минфина РФ от 31.10.94 г. № 142 (в ред. письма Минфина РФ от 16.07.96 г. № 62).

15. «О порядке обращения в бухгалтерском учете товарообменных операций или операций, осуществляемых на бартерной осно­ве». Письмо Минфина РФ от 30.10.92 г. № 16-05/4.

16. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации». ПВУ 9/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 г. № 32н.

Дата добавления: 2014-01-04