Расчетная и платежная ведомости по заработной плате, их назначение и порядок составления

ВЫДАЧА зарплаты производится по платежным ведомостям в установленные на предприятии дни месяца.

Предназначенная для выплат заработной платы, стипендий и других выплат сумма наличных денег устанавливается согласно расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости 1). Срок выдачи наличных денег на эти выплаты определяется руководителем и указывается в расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011). Продолжительность срока выдачи наличных денег по выплатам заработной платы, стипендий и другим выплатам не может превышать ПЯТИ РАБОЧИХ ДНЕЙ (включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты).

Старший кассир выдает необходимую для выплат заработной платы, стипендий и других выплат сумму наличных денег согласно расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости) кассирам, проводящим выдачу наличных денег, под роспись в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств 0310005 или по расходным кассовым ордерам на срок, установленный в расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011).

Кассир подготавливает подлежащую выдаче сумму наличных денег и передает расчетно-платежную ведомость (платежную ведомость) работнику для подписания. Кассир пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег таким образом, чтобы работник мог наблюдать за действиями кассира, и выдает ему наличные деньги полистным, поштучным пересчетом в сумме, указанной в расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011).

Работник пересчитывает полученные им наличные деньги в порядке, установленном в порядке п.4.3.Положения о кассовых операциях. Кассир не принимает от работника претензии по сумме наличных денег, если работник не пересчитал под наблюдением кассира полученные им наличные деньги.

В последний день выдачи наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат, кассир в расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости) проставляет оттиск штампа или делает надпись "депонировано" напротив фамилий работников, которым не проведена выдача наличных денег, подсчитывает и записывает в итоговой строке сумму фактически выданных наличных денег и сумму, подлежащую депонированию и сдаче в банк, сверяет указанные суммы с итоговой суммой в расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011) и оформляет в произвольной форме реестр депонированных сумм.

Реестр депонированных сумм содержит: наименование (фирменное наименование) юридического лица, фамилию, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя, дату оформления реестра депонированных сумм, период возникновения депонированных сумм наличных денег, номер расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости), фамилию, имя, отчество (при наличии) работника, не получившего наличные деньги, табельный номер работника (при наличии), сумму невыплаченных наличных денег, итоговую сумму по реестру депонированных сумм, подпись и расшифровку подписи кассира. Реестр депонированных сумм может содержать дополнительные реквизиты.

Нумерация реестров депонированных сумм осуществляется в хронологической последовательности с начала календарного года.

После оформления реестра депонированных сумм кассир заверяет своей подписью расчетно-платежную ведомость (платежную ведомость), реестр депонированных сумм и передает их для сверки соответствия записей в реестре депонированных сумм сданными расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011) и подписания главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии - руководителю.

На фактически выданные суммы наличных денег по расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости) оформляется расходный кассовый ордер, номер и дату которого кассир проставляет на последней странице расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011).

При оформлении реестра депонированных сумм руководителем соответствие записей в реестре депонированных сумм с данными расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости) заверяется им самим.

Напротив ФИО лиц, не получивших ее, сумму берут в рамку с красными чернилами, а в графе расписка в получении пишут «ДЕПОНИРОВАННО».

На сумму выданной зарплаты выписывают РКО, в платежной ведомости заполняют две строки:

- выдано наличными;

- депонировано.

Своевременно неполученную работниками зарплату предприятие хранит в течение трех лет и учитывается на счете 76/4.

АНАЛИТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ПО каждой невостребованной сумме организуется в специальной книге.

УЧЕТ ДЕПОНИРОВАННОЙ зарплаты выдача осуществляется по РКО.

Чтобы определить общую сумму начисления зарплаты, удержаний из нее и сумму к выдаче на руки составляют РАСЧЕТНУЮ ВЕДОМОСТЬ, которая имеет три раздела:

- начислено,

- удержано,

- к выдаче.

В разделе «НАЧИСЛЕНО» на основании первичных документов и расчетов проставляют общую сумму начисленной зарплаты по видам, а затем подсчитывают общую сумму зарплаты каждому работнику и по предприятию в целом.

В разделе «УДЕРЖАНО» проставляют сумму удержаний НДФЛ, алиментов, выданного аванса, и прочие вычеты сначала по каждому работнику, а затем по предприятию в целом.

Определяют сумму к выдаче на руки по каждому работнику, и всем работникам по предприятию в целом.

На основании расчетной ведомости составляются корреспонденции по начислению зарплаты, по удержанию ЕСН и ТНС /тариф несчастного случая/.

Суммы, подлежащие к ВЫДАЧЕ на руки, переносят в платежную ведомость, в которой по каждому работнику проставляется сумма к выдаче, и передают в кассу для исполнения. Могут выписываться расходные кассовые ордера отдельно на каждого работника.

Дата добавления: 2014-01-04