Система показателей Д.Дюрана

Хороший результат дает использование интегральной оценки финансового состояния предприятия на основе скорингового анализа. Сущность такой методики заключается в классификации организаций по уровню финансового риска, т.е. любая анализируемая организация может быть отнесена к определенному классу в зависимости от «набранного» количества баллов, исходя из фактических значений ее финансовых коэффициентов.

Границы классов организаций согласно критериям оценки финансового состояния

№	Показатели финансового состояния	Условия снижения критерия	Границы классов согласно критериям
1-й класс	2-й класс	3-й класс	4-й класс	5-й класс
	Коэффициент абсолютной ликвидности	За каждую сотую (0,01) пункта снижения снимается по 0,3 балла	0,70 и более присваиваем 14 баллов	0,69÷0,50 присваиваем от 13,8 до 10 баллов	0,49÷0,30 присваиваем от 9,8 до 6 баллов	0,29÷0,10 присваиваем от 5,8 до 2 баллов	Менее 0,10 присваиваем от 1,8 до 0 баллов
	Коэффициент критической оценки	За каждую сотую (0,01) пункта снижения снимается по 0,2 балла	1 и более ® 11 баллов	0,99÷0,80 ® 10,8 ÷ 7 баллов	0,79÷0,70 ® 6,8 ÷ 5 баллов	0,69÷0,60 ® 4,8 ÷ 3 баллов	0,59 и менее ® от 2,8 до 0 баллов
	Коэффициент текущей ликвидности	За каждую сотую (0,01) пункта снижения снимается по 0,3 балла	2 и более ® 20 баллов, 1,70÷20 ® 19 баллов	1,69÷1,50 ® от 18,7 до 13 баллов	1,49÷1,30 ® от 12,7 до 7 баллов	1,29÷1,00 ® от 6,7 до 1 баллов	0,99 и менее ® от 0,7 до 0 баллов
	Доля оборотных средств в активах	За каждую сотую (0,01) пункта снижения снимается по 0,3 балла	0,5 и более ® 10 баллов	0,49÷0,40 ® от 9,8 до 8 баллов	0,39÷0,30 ® от 7,8 до 6 баллов	0,29÷0,20 ® от 5,8 до 4 баллов	Менее 0,20 ® от 3,8 до 0 баллов
	Коэффициент обеспеченности оборотными средствами	За каждую сотую (0,01) пункта снижения снимается по 0,3 балла	0,5 и более ® 12,5 балла	0,49÷0,40 ® от 12,2 до 9,5 балла	0,39÷0,20 ® от 9,2 до 3,5 балла	0,19÷0,10 ® от 3,2 до 0,5 балла	Менее 0,10 ® 0,2 балла
	Коэффициент капитализации	За каждую сотую (0,01) пункта снижения снимается по 0,3 балла	Меньше 0,70 до 1,0 ® 17,1÷17,5 балла	1,01÷1,22 ® от 17,0 до 10,7 балла	1,23÷1,44 ® от 10,4 до 4,1 балла	1,45÷1,56 ® от 3,8 до 0,5 балла	1,57 и более от 0,2 до 0 баллов
	Коэффициент финансовой независимости	За каждую сотую (0,01) пункта снижения снимается по 0,4 балла	0,50÷0,60 и более ® 9÷10 баллов	0,49÷0,45 ® от 8 до 6,4 балла	0,44÷0,40 ® от 6 до 4,4 балла	0,39÷0,31 ® от 4 до 0,8 балла	0,30 и менее ® от 0,4 до 0 баллов
	Коэффициент финансовой устойчивости	За каждую десятую (0,1) пункта снижения снимается по 1 баллу	0,80 и более ® 5 баллов	0,79÷0,70 ® 4 балла	0,69÷0,60 ® 3 балла	0,59÷0,50 ® 2 балла	0,49 и менее ® от 1 до 0 баллов
	Границы классов	***	100 ÷ 97,6 балла	94,3 ÷ 68,6 балла	65,7 ÷ 39 балла	36,1 ÷ 13,8 балла	10,9 ÷ 0 балла

1-й класс – это организации с абсолютной финансовой устойчивостью и абсолютно платежеспособные. Это организации, имеющие рациональную структуру имущества и его источников, и. как правило, довольно прибыльные.

2-й класс – это организации нормального финансового состояния. Их финансовые показатели в целом находятся очень близко к оптимальным, но по отдельным коэффициентам допущено некоторое отставание. Это обычно рентабельные организации.

3-й класс – это организации, финансовое состояние которых можно оценить как среднее.

4-й класс – это организации с неустойчивым финансовым состоянием. При взаимоотношениях с ним имеется определенный финансовый риск. Прибыль у таких организаций, как правило, отсутствует вовсе или очень незначительная, достаточная только для обязательных платежей в бюджет.

5-й класс – это организации с кризисным финансовым состоянием. Они неплатежеспособные и абсолютно неустойчивые с финансовой точки зрения. Эти предприятия убыточные.