Налоговая система

Декадные, ежемесячные, ежеквартальные, полугодовые, годовые.

Тема: «Основы налоговой системы».

ПЛАН:

1. Налоговая система Республики Беларусь.

2. Характеристикиналоговой системы Республики Беларусь.

3. Инструменты налогового механизма или элементы налоговой системы.

4. Права налогоплательщиков.

5. Обязанности налогоплательщиков.

Под налоговой системой понимается совокупность налогов, сборов, пошлин, сборов взимаемых на территории РБ в соответствии с налоговым законодательством, а также совокупность норм и правил, форм и методов, определяющих правомочие и систему ответственности сторон, участвующих в налоговых правоотношениях.

Налоговая система есть единство экономических, правовых и организационных принципов, обусловливающих ее самостоятельность и функционирование.

2. Характеристики налоговой системы:

1. порядок установления и ввода в действие налогов;

2. виды налогов или система налогов, классификация налогов в соответствии с национальной бюджетной классификацией;

3. порядок распределения налогов между звеньями бюджетной системы;

1. налоговые органы;

2. права и обязанности налогоплательщиков;

3. права и обязанности налоговых органов;

4. ответственность участников налоговых отношений;

5. защита прав и интересов налогоплательщиков;

6. налоговое законодательство.

3. Инструменты налогового механизма или элементы налоговой системы:

1. Плательщики (субъект налога);

2. Предмет или объект налогообложения;

3. База налогообложения;

4. Источники выплат налоговых платежей;

5. Ставка налога;

6. Налоговые льготы;

7. Налоговый и отчетный период;

8. Санкции;

9. Порядок уплаты и сроки перечисления налоговых платежей, и предоставление отчетов в государственную инспекцию.

Субъект налога (т. е. плательщик) – это лицо, на которое в соответствии с законом возлагается ответственность за уплату налога.

ПЛАТЕЛЬЩИКИ НАЛОГОВ И (СБОРОВ)

1. Юридические лица

2. Физические лица

3. Хозяйственные группы

4. Простые товарищества

5. Иностранные и международные организации, в том числе не являющиеся юридическими лицами.

ОБЪЕКТ (т. е. то, что облагается налогом):

1. Выручка от реализации продукции товаров, работ, услуг.

2. Имущество.

3. Фонд заработной платы.

4. Доходы, прибыль.

5. Дивиденды, проценты.

4. Плательщик имеет право:

1. получать от налоговых органов по месту постановки на учет бесплатную информацию о действующих налогах, сборах (пошлинах), актах налогового законодательства, а также о правах и обязанностях плательщиков, налоговых органов и их должностных лиц;

2. получать от налоговых органов и других уполномоченных государственных органов письменные разъяснения по вопросам применения актов налогового законодательства;

3.представлять свои интересы в налоговых органах самостоятельно или через своего представителя;

4. использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленных актами налогового законодательства;

5. на зачет или возврат излишне уплаченных, а также излишне взысканных сумм налогов, сборов (пошлин), пеней.

6. присутствовать при проведении налоговой проверки;

7. получать акт налоговой проверки; представлять в налоговые органы и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, сборов (пошлин), а также возражения (разногласия) по актам проведенных налоговых проверок;

8. требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения актов налогового законодательства при совершении ими действий в отношении плательщиков;

9. требовать соблюдения налоговой тайны;

10. обжаловать решения налоговых органов, действия (бездействие) их должностных лиц;

11. на возмещение убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов, неправомерными действиями (бездействием) их должностных лиц, в порядке, установленном законодательством.

5. Плательщик обязан:

1. уплачивать установленные налоговым законодательством налоги, сборы (пошлины);

2. стать на учет в налоговых органах;

3. вести в установленном порядке учет доходов (расходов) и иных объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена актами налогового законодательства;

4. представлять в налоговый орган по месту постановки на учет
и установленном порядке бухгалтерские отчеты и балансы, налоговые декларации (расчеты), а также другие необходимые документы и сведения, связанные с налогообложением;

5. вести учет дебиторской задолженности и при наличии задолженности по уплате налогов, сборов (пошлин), пеней представлять в налоговый орган по месту постановки на учет перечень дебиторов с указанием суммы дебиторской задолженности;

6. подписать акт налоговой проверки;

7. выполнять законные указания налогового, таможенного органа по устранении выявленных нарушений налогового законодательства.

Контрольные вопросы к теме: «Основы налоговой системы».

1. Дайте общую характеристику налогов.

2. Какие функции выполняют налоги?

3. Налоговое регулирование экономики: сущность и задачи.

4. Перечислите основные элементы налоговой системы.

5. Что можно считать предметом налогообложения?

6. Перечислите основные объекты налогообложения.

7. Какие источники уплаты налогов вы знаете?

8. Дайте определение прямых и косвенных налогов.

9. Какие налоговые платежи включаются в состав затрат на производство и

реализацию продукции?

10. Классификация налогов, отчислений и сборов в Республике Беларусь

по источникам уплаты.

Тема: «Налог на добавленную стоимость».

План:

1. Плательщики НДС.

2. Объекты налогообложения.

3. Налоговая база.

4. Льготы.

5. Ставки НДС.

6. Порядок исчисления НДС.

7. Налоговый период.

8. Отчетный период.

9. Сроки уплаты НДС.

10.Сроки предоставления декларации.

Дата добавления: 2014-01-04