Студопедия

КАТЕГОРИИ:


Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)

Дополнение к вопросу о выписке банка


Помощь в написании учебных работ
1500+ квалифицированных специалистов готовы вам помочь

Несмотря на некоторые различия, в выписках из банка должны быть отражены следующие сведения:

- наименование кредитного учреждения, выпустившего форму выписки;

- дата, на которую оформляется выписка, - число, месяц и год в формате «ДД.ММ.ПТГ»;

- время распечатки выписки в банке - часы, минуты и секунды в формате «ЧЧ:ММ'СС»;

- БИК (банковский идентификационный код) и корреспондентский счет банка клиента (организации);

- наименование клиента и номер его расчетного счета;

-дата последней операции - число, месяц и год в формате «ДД.ММ.ГПТ»;

- входящий остаток средств клиента на начало операционного дня (остаток средств по кредиту);

- вид проведенных операций в графе «ВО» (вид операции);

- номера документов, по которым осуществлены расходные и/или приходные операции;

- номера корреспондентских счетов банков плательщиков и/или получателей средств;

- расходные операции для банка (отражаются по дебету) и приходные операции для банка (отражаются по кредиту), проведенные в течение одного операционного дня;

-суммы проведенных операций, отражаемые в графах «Дебет» и «Кредит»;

- итоговые обороты по дебету и кредиту счета;

- исходящий остаток средств клиента на конец дня (остаток средств по кредиту).

 

В зависимости от вида приходных и расходных операций, оформленных платежными и иными банковскими документами, в выписке банке проставляются цифровые коды, установленные для той или иной операции.

В настоящее время используются следующие коды видов операций, отражаемые в графе «ВО»: 01 - платежное поручение; 02 - платежное требование; 03 - чек денежный (по которому организация получает наличные денежные средства с расчетного счета в кассу); 04 - чек расчетный; 06 - инкассовое поручение; 08 - аккредитив; 16 - платежный ордер и др.

Допустим, что организация ООО «Производственник» получила выписку банка от 15 02.2007 с приложенными к ней следующими денежно-расчетными документами:

- платежное поручение № 27 от 15.02.2007 на оплату поставщику материалов ЗАО «Металлист» 11 800 руб., включая НДС - 1800 руб.;



- мемориальный ордер банка № 436 от 15.02.2007 на сумму 10 руб. на оплату услуг банка по переводу денежных средств поставщику;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 31 от 15.02.2007 на получение по чеку из банка 30 000 руб. в кассу, в том числе на выдачу заработной платы - 20 000 руб. и на хозяйственные нужды - 10 000 руб.;

- мемориальный ордер банка № 609 от 15.02.2007 на сумму 60 руб. (комиссия за выдачу наличных денег на хозяйственные нужды);

- платежное поручение ООО «Атлант» № 114 от 15.02.2007 на оплату им продукции 000 «Производственник» согласно договору № 14 от 08.02.2007 и счету-фактуре № 16 от 14 02.2007 на сумму 23 600 руб., включая НДС - 3600 руб.

Образец выписки банка по расчетному счету, оформленный с использованием приведенных выше данных может иметь следующий вид.

 

 

После обработки выписки банка и сверки правильности всех сумм хозяйственные операции, приведенные в выписке банка по расчетному счету за 15.02.2007, отразятся в бухгалтерском учете следующими проводками:

 

<== предыдущая лекция | следующая лекция ==>
СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНЫМ СЧЕТАМ | 

Дата добавления: 2014-01-04; Просмотров: 1186; Нарушение авторских прав?;


Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет



ПОИСК ПО САЙТУ:


Читайте также:
studopedia.su - Студопедия (2013 - 2022) год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! Последнее добавление




Генерация страницы за: 0.02 сек.