Дополнение к вопросу о выписке банка

Несмотря на некоторые различия, в выписках из банка должны быть отражены следующие сведения:

- наименование кредитного учреждения, выпустившего форму выписки;

- дата, на которую оформляется выписка, - число, месяц и год в формате «ДД.ММ.ПТГ»;

- время распечатки выписки в банке - часы, минуты и секунды в формате «ЧЧ:ММ'СС»;

- БИК (банковский идентификационный код) и корреспондентский счет банка клиента (организации);

- наименование клиента и номер его расчетного счета;

-дата последней операции - число, месяц и год в формате «ДД.ММ.ГПТ»;

- входящий остаток средств клиента на начало операционного дня (остаток средств по кредиту);

- вид проведенных операций в графе «ВО» (вид операции);

- номера документов, по которым осуществлены расходные и/или приходные операции;

- номера корреспондентских счетов банков плательщиков и/или получателей средств;

- расходные операции для банка (отражаются по дебету) и приходные операции для банка (отражаются по кредиту), проведенные в течение одного операционного дня;

-суммы проведенных операций, отражаемые в графах «Дебет» и «Кредит»;

- итоговые обороты по дебету и кредиту счета;

- исходящий остаток средств клиента на конец дня (остаток средств по кредиту).

В зависимости от вида приходных и расходных операций, оформленных платежными и иными банковскими документами, в выписке банке проставляются цифровые коды, установленные для той или иной операции.

В настоящее время используются следующие коды видов операций, отражаемые в графе «ВО»: 01 - платежное поручение; 02 - платежное требование; 03 - чек денежный (по которому организация получает наличные денежные средства с расчетного счета в кассу); 04 - чек расчетный; 06 - инкассовое поручение; 08 - аккредитив; 16 - платежный ордер и др.

Допустим, что организация ООО «Производственник» получила выписку банка от 15 02.2007 с приложенными к ней следующими денежно-расчетными документами:

- платежное поручение № 27 от 15.02.2007 на оплату поставщику материалов ЗАО «Металлист» 11 800 руб., включая НДС - 1800 руб.;

- мемориальный ордер банка № 436 от 15.02.2007 на сумму 10 руб. на оплату услуг банка по переводу денежных средств поставщику;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 31 от 15.02.2007 на получение по чеку из банка 30 000 руб. в кассу, в том числе на выдачу заработной платы - 20 000 руб. и на хозяйственные нужды - 10 000 руб.;

- мемориальный ордер банка № 609 от 15.02.2007 на сумму 60 руб. (комиссия за выдачу наличных денег на хозяйственные нужды);

- платежное поручение ООО «Атлант» № 114 от 15.02.2007 на оплату им продукции 000 «Производственник» согласно договору № 14 от 08.02.2007 и счету-фактуре № 16 от 14 02.2007 на сумму 23 600 руб., включая НДС - 3600 руб.

Образец выписки банка по расчетному счету, оформленный с использованием приведенных выше данных может иметь следующий вид.

После обработки выписки банка и сверки правильности всех сумм хозяйственные операции, приведенные в выписке банка по расчетному счету за 15.02.2007, отразятся в бухгалтерском учете следующими проводками:

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Корреспондирующие счета	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
	Произведена оплата поставщику за поступившие материалы, включая НДС			11 800
	Оплачены услуги банка за перевод денежных средств поставщику
	Получены из банка по чеку деньги на заработную плату и хозяйственные нужды	50-1		30 000
	Оплачено банку за расчетно-кассовое обслуживание
	Получена оплата от покупателя за ранее отгруженную продукцию, включая НДС (выручка)			23 600

Дата добавления: 2014-01-04