Облік інкасації коштів у клієнтів банку

Дт 1005 «Банкноти та монети, інкасовані до перерахування»

Кт 2600 «Кошти на вимогу суб'єктів господарювання».

Після перерахування грошової виручки, коли її фактична сума співпадає із сумою, що зарахована на поточний рахунок, здійснюється така проводка:

Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку», або

1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку»

Кт 1005 «Банкноти та монети, інкасовані до перерахування».

У разі виявлення надлишку грошей в інкасаторських сумках, здійснюється така бухгалтерська проводка:

Дт 1005 «Банкноти та монети, інкасовані до перерахування»

Кт 2600 «Кошти на вимогу суб'єктів господарювання».

У разі нестачі грошей, яка виявлена в інкасаторських сумках, виконується проводка:

Дт 2600 «Кошти на вимогу суб'єктів господарювання»

Кт 1005 «Банкноти та монети, інкасовані до перерахування».

Питання для перевірки знань:

1. Що означає поняття «інкасація»?

2. Хто здійснює інкасацію коштів у клієнтів банку?

3. Висвітліть механізм проведення інкасації коштів у клієнтів банку.

4. Якими бухгалтерськими проводками супроводжується зарахування про інкасованої грошової виручки на поточні рахунки суб’єктів господарювання та її оприбуткування до операційної каси банку?

5. Які проведення виконує банк при виявленні нестачі грошей в інкасаторських сумках?

6. Які проведення виконує банк при виявленні надлишку грошей в інкасаторських сумках?

7. Що перевіряє касир при прийманні сумок з готівкою?

8. Які документи видає керівник відділу інкасації інкасатору – збирачу?

9. Що необхідно перевірити інкасатору – збирачу, приймаючи сумки з готівкою?

10. Який документ складається у випадках прийняття несправної сумки та результатів перерахування готівки і цінностей в ній?

Список використаних джерел:
Закон України "Про банки і банківську діяльність" від 07.12.2000р.

1.№2121-III.

2. Інструкція про організацію роботи з готівкою обігу установами банків України, затверджена постановою правління НБУ від 19.02.2001р. №69.

3. Інструкція про касові операції в банківських установах, затверджена Постановою Правління НБУ від 14.08.2003р № 337.

4. Спяк Г.І. Фаріон Т.І.Облік у банках. Курс лекцій.-Тернопіль: ТНЕУ.-2009. - 184 с.

5. Кіндрацька Л.М. Фінансовий та управлінський облік в банках: Підручник. – вид. 2-ге, без змін. – К.: КНЕУ, 2009. – 816с.

6. Литвин Н.Б. Фінансовий облік в банках (у контексті МСФЗ): Підручник. – К.: «Хайк-Тек Прес», 2010. – 608 с.

<== предыдущая лекция	\|	следующая лекция ==>
	\|	Конспект лекцій. Поточні рахунки СГД та фізичних осіб

Поделиться с друзьями:

Дата добавления: 2014-01-04; Просмотров: 1123; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!

Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет

studopedia.su - Студопедия (2013 - 2024) год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! Последнее добавление

Генерация страницы за: 0.008 сек.