Тема 11. Фінансове планування на підприємстві

· Функції і зміст фінансового плану

· Планування потреби у фінансових ресурсах

Міні-лексікон

Фінансування Основний капітал

Фінансовий план Авансовий капітал

Операційна діяльність Оборотний капітал

Основна діяльність Прибуток

Інвестиційна діяльність Фінансовий результат

Фінансова діяльність Точка беззбитковості

Норми обігових коштів Рентабельність

Платіжний календар Коефіцієнт ліквідності

Інноваційні інвестиції Коефіцієнт заборгованості.

Фінансування – це залучення необхідних коштів для покриття потреби підприємства в основному і оборотному капіталі.

Завдання розробки фінансового плану:

· Забезпечення підприємства фінансовими ресурсами

· Визначення фінансових відносин з Держбюджетом, кредитними закладами та іншими організаціями

· Визначення напрямків ефективного вкладення капіталу, оцінка раціональності його використання

Планові розрахунки для складання фінансового плану.

· План реалізації продукції і розрахунок планового прибутку

· Розрахунок платежів у бюджет від прибутку по податку

· Розрахунок фіксованих платежів

· Розрахунок нормативів обігових коштів і визначення джерел фінансування їх збільшення

· План інноваційних інвестицій

· Розрахунок використання банківських кредитів і платня банку відсотків за кредит

· Розрахунок чистого прибутку

Операційна діяльність -основна діяльність підприємства,а також інші види діяльності, які не є інвестиційною діяльністю.

Основна діяльність – операції, пов’язані з виробництвом або реалізацією продукції, що є головною метою створення підприємства і забезпечують основну частку його доходу.

Інвестиційна діяльність – придбання та реалізація тих необоротних активів, а також фінансових інвестицій, які не є складовою частиною еквівалентів грошових потоків.

Фінансова діяльність – та, яка призводить до змін розміру та складу власного та позикового капіталу підприємства.

Звичайна діяльність – будь-яка основна діяльність підприємтва, а також операції, що ії забезпечують або виникають унаслідок її проведення.

Оперативне фінансове планування містить розробку та виконання таких оперативних планів:

- оперативного фінансового плану (балансу надходжень і видатків коштів);

- платіжного календаря;

- кредитного плану;

- касового плану.

Касовий план – це план обороту готівки підприємства, необхідний для контролю за їх надходженням і витрачанням.

Основний капітал – це частина постійного капіталу, яка складається з вартості засобів праці та обертається протягом кількох періодів виробництва.

Авансований капітал – це грошова сума, яка вкладається власником у певне підприємство з метою одержання прибутку.

Оборотний капітал – це та частина постійного капіталу, яка витрачається на придбання на ринку предметів праці та оплату праці робочої сили.

До нормованих оборотних коштів належать оборотні кошти у виробничих запасах, незавершеному виробництві та витратах майбутніх перідів, у залишках готової продукції на складах підприємств.

До ненормованих оборотних фондів включають фонди обігу за винятком готової продукції на складі.

Балансовий прибуток підприємства розподіляється в такій послідовності:

1. Здійснюються відрахування в державний бюджет, податок на землю, транспорт, дивіденди.

2. Роблять відрахування: комунальний податок, погашення кредиту і відсоток за банківський кредит.

3. Чистий прибуток використовують на утворення фондів економічного стимулювання (резервний фонд, фонд розвитку виробництва, фонд соціального розвитку, фонд матеріального заохочення і дивіденди (для АТ)).

Нормування обігових коштів полягає в розробці економічно обґрунтованих норм і нормативів, виходячи з яких повинна визначатись сума обігових коштів, мінімально необхідних для безперебійного виробництва, реалізації продукції і здійснення розрахунків у встановлені строки.

Норми обігових коштів по окремих видах (групах) товарно-матеріальних цінностей виражаються у відносних величинах (днях запасу).

Фінансовий план складається у формі балансу прибутків і витрат.

Склад оперативного фінансового плану:

- баланс надходження і видатків коштів;

- платіжний календар;

- кредитний план;

- касовий план.

Джерела фінансування капітальних вкладень:

· Власні фінансові ресурси.

· Залучені фінансові ресурси.

· Кошти отримані від продажу цінних паперів, внески членів трудових колективів.

· Кошти державного бюджету та місцевих бюджетів.

· Кошти іноземних інвесторів.

Прибуток – це та частина виручки, що залишається після відшкодування всіх витрат на виробничу і комерційну діяльність підприємства

Залежно від формування та розподілу розраховують декілька видів прибутку:

- валовий;

- від операційної діяльності;

- від звичайної діяльності до оподаткування;

- від звичайної діяльності;

- чистий.

Валовий прибуток розраховується як різниця між чистим доходом від реалзації продукції і собівартістю реалізованої продукції.

Прибуток від операційної діяльності визначається як алгебраїчна сума валового прибутку, іншого операційного доходу, адміністративних витрат, витрат на збут та інших операційних витрат.

Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування визначається як алгебраїчна сума прибутку від операційної діяльності, фінансових та інших доходів, фінансових та інших витрат.

Прибуток від звичайної діяльності визначається як різниця між прибутком від звичайної діяльності до оподаткування та сумою податків із прибутку.

Чистий прибуток розраховується як алгебраїчна сума прибутку від звичайної діяльності та надзвичайного прибутку, надзвичайного збитку та податків з надзвичайного прибутку.

Фінеансовий результат, відображений у балансі, називається балансовим прибутком.

Точка беззбитковості – це така виручка від реалізації, при якій підприємство не має збитків, але ще не має і прибутків.

Рентабельність – це відносний показник ефективності роботи підприємства,який у загальній формі обчислюється як відношення прибутку до витрат.

До основних показників оцінки фінансового стану підприємства належать:

- коефіціент автономії,

- коефіціент фінансової стійкості,

- коефіціент мобільності,

- коефіціент заборгованості,

- коефіціент ділової активності,

- коефіціент ефективності використання фінансових ресурсів,

- коефіціент модернізації,

- коефіціент ліквідності.

Питання для самоконтролю

1. В чому полягають основні функції фінансів на підприємстві?

2. Які розрахунки передують складанню фінансового плану?

3. Як розподіляється прибуток підприємства?

4. Які складові утворюють фінансовий план?

5. Які основні документи використовуються в процесі фінансового планування?

Дата добавления: 2014-01-04